Заполнить декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Содержание:

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры. Обучение сдаче декларации 3 НДФЛ онлайн (при наличии учетной записи в госуслугах) и обычным способом

Каждый российский гражданин имеет право претендовать на получение имущественного налогового вычета по затратам на покупку квартиры. Основанием для его назначения являются документы, подтверждающие факт приобретения жилья, а также наличие официальных доходов, по которым взимаетсяналог. Для оформления вычета необходимо заполнить, подписать и подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Существует несколько каналов заполнения и представления сведений.

Подача через портал Госуслуг

Начиная с апреля 2017 года, стала доступна интерактивная форма декларации по НДФЛ, реализованная на Едином портале государственных услуг.

С помощью портала можно заполнить, подписать электронно-цифровой подписью и направить в налоговую 3-НДФЛ.

Срок представления декларации с целью получения вычета не ограничен временными рамками в течение года.

Для доступа к услуге необходимо зайти на сайт https://www.gosuslugi.ru/ авторизоваться.

Подробный алгоритм регистрации размещен здесь.

Важно! Чтобы заполнить 3-НДФЛ посредством Госуслуг необходимо указать ИНН в разделе «Личные данные» и лично подтвердить свою личность в обслуживающем центре (их перечень указан на портале Госуслуг).


Шаг 1. Выбираем услугу «Прием налоговых деклараций (расчетов)»

Для этого можно воспользоваться строкой поиска, или пройти по пути: «Каталог услуг» — «Налоги и финансы» — «Прием налоговых деклараций (расчётов)».

В открывшемся окне кликнуть на строку «Предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ).


В открывшемся окне выбрать «Сформировать декларацию онлайн» — «Получить услугу».


Шаг 2. Выбор отчётного года

Заполнить 3-НДФЛ возможно за 3 предшествующих года. К примеру, если вы приобрели квартиру в 2017 году, то выбирать следует 2017 год.

Персональные данные выгружаются в декларацию автоматически, что значительно упрощает процесс заполнения и исключает ошибки и опечатки.

Шаг 3. Внесение информации о доходах

Следующим пунктом заполняется раздел «Доходы».


Для внесения данных кликните на кнопку «Добавить доход».

Сюда необходимо внести информацию об источнике доходов (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО), то есть о работодателе, исчисляющим налог, или о других налоговых агентах.

К вычету принимаются только доходы, облагаемые по ставке 13 % (зарплата, сдача имущества в аренду и т.д.).

Сведения о доходах необходимо вносить строго, как в справке о доходах (месяц, код выплаты, сумма с копейками).

Последовательно заполняются все месяца. После внесения всех данных в итоговой строке появится сумма доходов за год по этому источнику.

Шаг 4. Внесение информации по вычету

Во вкладке «Вычеты» выбираем «Имущественный» и заполняем сведения об объекте.

Шаг 5. Формирование, подписание, направление декларации

После заполнения всех данных система даёт несколько вариантов действий:

  • «Скачать» — формирует документ для печати (при желании лично отнести декларацию в налоговую или отправить по почте);
  • «Экспортировать» — формирует файл в формате xml, для загрузки в другие программы;

«Сформировать файл для отправки» — формирует и отправляет файл в электронном виде в налоговую.

К сформированному файлу необходимо прикрепить документы, подтверждающие право на получение имущественного вычета (ДКП или ДДУ, все платежные документы, кредитный договор, паспорта, свидетельство о собственности (выписка ЕГРН) или акт приемки-передачи).

Далее файл необходимо подписать. Для этого может быть использована усиленная ЭЦП (электронная подпись), сформированная в соответствии с требованиями Минкомсвязи, либо сгенерированная из личного кабинета налогоплательщика(на портале будет размещена активная ссылка на личный кабинет налогоплательщика).

Одновременно с этим, можно сразу сформировать заявление на возврат излишне выплаченного налога. Для этого необходимо кликнуть на кнопку «Сформировать заявление на возврат» и указать реквизиты счета для зачисления средств».

После принятия файла налоговой статус должен поменяться на «Принято».

Срок проведения проверки – 90 дней, плюс 30 дней на осуществление перевода.

Заполнение декларации в программе

Для заполнения декларации также удобно воспользоваться программой «Декларация». ФНС каждый год размещает на своем сайте официальное программное обеспечение, с помощью которого можно сформировать 3-НДФЛ. Программа автоматически подсчитывает итоги и проверяет корректность заполнения, что уменьшает возможность заполнения с ошибками.

Шаг 1. Скачать, установить необходимую программу.

Шаг 2. Заполнение вкладки «Задание условий».

После запуска программы первой вкладкой, которую увидит пользователь, будет «Задание условий». Здесь потребуется:

  1. Выбрать тип декларации «3-НДФЛ».
  2. Выбрать из списка свою инспекцию.
  3. Указать номер корректировки (если 3-НДФЛ заполняется впервые, то ставится 0).
  4. ОКТМО.
  5. Признак налогоплательщика.
  6. Тип доходов.
  7. Кем подтверждается достоверность сведений (если представителем, то необходимо будет указать его ФИО и данные документа).

Шаг 3. Заполнение вкладки Сведения о декларанте».

Если ИНН будет указан неверно, то программа не даст перейти в следующий раздел.

Шаг 4. Заполнение вкладки «Доходы, полученные в РФ».

Принцип внесения сведений аналогичен заполнению декларации на портале Госуслуг:

  • Выбираем Источник выплат (нажать «+»), вносим данные организации (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО), нажимаем «Да».

  • Вносим доходы (с помощью кнопки «+») за весь год.

Вручную из справки 2-НДФЛ указываем облагаемую сумму дохода, суммы налога исчисленную и удержанную.

Для дохода в 100 тыс. рублей в месяц заполненная вкладка будет выглядеть следующим образом:

Шаг 5. Вносим сведения во вкладке «Вычеты».

Заходим во вкладку «Вычеты» — «Имущественный».

Нажимаем «+», чтобы внести информацию об объекте, при покупке которого предоставлено право вычета. В открывшемся окне вносим необходимые данные со следующими нюансами:

  • если покупка на рынке готового жилья, то договор купли-продажи, если в строящемся доме, то инвестирование;
  • при покупке готового жилья указывается дата получения свидетельства на собственность, для новостройки – дата акта приемки-передачи жилья дольщику.

После заполнения нажимаем «Да».

В результате вкладка будет выглядеть следующим образом.

Код 311 (312) заполняется в том случае, если в течение года работодатель не удерживал с вас НДФЛ в зачёт вычета за покупку квартиры (по выплаченным процентам за ипотеку).

Шаг 6. Нажимаем кнопку «Проверить».

Если все обязательные поля заполнены, появится окно:

Шаг 7. Просмотр документа, печать и сохранение файла.

При нажатии на кнопку «Просмотр» можно посмотреть, как будет выглядеть декларация в печатном виде. Здесь можно проверить вкладку «Итоги» для контроля введенной информации.

Образец первого листа печатной версии декларации:

Кнопка «Печать» отправит декларацию на принтер.

Кнопка «Сохранить» сохраняет декларацию в формате hml.

Шаг 8. Подача документов в налоговую.

В составе комплекта документов должна быть распечатанная декларация (можно в 2-х вариантах, чтобы на вашей копии специалист ФНС проставил отметку «Принято»), а также все документы, необходимые для получения вычета в соответствии с налоговым кодексом.

Бланк заявления на перечисление излишне уплаченного налога можно заполнить в инспекции ФНС и подать одновременно со всем комплектом документов.


Возврат налога и процентов при покупке квартиры в ипотеку

Последнее обновление 2018-01-01 в 11:19

Вы вправе рассчитывать на возврат налога НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку с фактически произведённых Вами расходов, при этом важно понимать, что взятый ипотечный кредит считается тоже Вашими расходами.

Согласно налоговому кодексу пп.3 и пп. 4 п.1 ст. 220 у Вас есть право на два вида вычета:

  • Возврат от стоимости квартиры;
  • возврат процентов по ипотеке.

Пример

Гордеев С.В. взял банковский заём в 2018 году и обзавелся жилищем за 1 940 000 руб.

  • Размер кредита составил 1 552 000 руб.;
  • собственных средств первоначального взноса 388 000 руб.

Гордеев С.В. может вернуть 1 940 000 Х 13% = 252 200 руб.

Как видно из примера налоговый вычет с первоначального взноса по ипотеке получается аналогично, как и с кредитных средств банка.

По общей сумме имеются ограничения, согласно пп.1 п.3 ст.220 НК РФ

  • максимальный размер налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку — 2 000 000 рублей. (не считая вычета с процентов)

Пример

Маргунов Е.С приобрёл квартиру в ипотеку, общая стоимость составила 2 450 000 руб.

  • Размер кредита составил 2 120 000 руб.;
  • собственных средств 530 000 руб.

Маргунов Е.С. может вернуть только 2 000 000 Х 13% = 260 000 руб. С оставшихся 450 000 руб. вычет получить не получится, т.к. превышает предельный размер вычета.

Возмещение процентов по ипотечному кредиту

Согласно п. 1 пп. 4 ст. 220 НК, помимо вычета от суммы расходов на покупку жилья, можно вернуть и часть денег потраченных на уплату процентов по ипотеке. Но в отличие от вычета на покупку жилья вернуть часть расходов на уплату процентов можно только по одному объекту.

Чтобы получить возврат процентов по ипотечному кредиту Вам потребуется:

  • сначала полностью получить основной вычет в размере 2 000 000 руб. и вернуть 260 000 руб.;
  • после этого Вы можете обратиться за возвратом 13% от выплаченных процентов.

Пример

Добкин К.В. приобрёл квартиру в июне 2015 года с помощью ипотечного кредита, общая стоимость составила 2 700 000 руб.

  • Размер кредита составил 2 100 000 руб.;
  • собственных средств 600 000 руб.;
  • срок кредита 10 лет, ставка 14%.

К июню 2017 года переплата по процентам составит 318 300 руб.

К этому моменту Добкин К.В. ещё не обращался за получением основного вычета, поэтому вычет по суммам уплаченных процентов получить пока также не может.

В феврале 2018 года Добкин К.В. всё же обратился в налоговую и вернул налог в максимальном размере 260 000 руб., одновременно с этим он обратился и за возвратом 13% от выплаченных процентов банку. К тому времени сумма уплаченных процентов уже составляла 482 000 руб. и он смог вернуть с них 482 000 × 13% = 62 660 руб.

Размер налогового вычета по процентам по ипотеке

Предельный размер регулируется налоговым кодексом РФ п.4 ст.220 НК РФ.

Если недвижимость приобретена после 2014 года

  • Размер вычета по процентам по ипотеке до 3 000 000 руб.;
  • соответственно, Вы можете вернуть до 390 000 руб.

Пример

Тарасов Н.О. приобрёл квартиру в апреле 2014 года с помощью кредитных средств банка, общая стоимость составила 8 700 000 руб.

  • Размер кредита составил 7 700 000 руб.;
  • собственных средств 1 000 000 руб.;
  • срок кредита 5 лет, ставка 14%.

К апрелю 2019 года сумма уплаченных процентов составит 3 042 000 руб.

К возврату можно было бы заявить 3 042 000 × 13% = 395 460 рублей. Но, т.к. имеется ограничения максимум можно будет заявить 390 000 руб., остальное к возврату не подлежит.

Если недвижимость приобретена до 2014 года

  • Максимальная сумма вычета по процентам ипотеки не ограничена;
  • соответственно, Вы можете вернуть все расходы на выплату процентов.

Пример

Михайлов В.В. оформил право собственности на квартиру в марте 2007 года с помощью кредитных средств банка, общая стоимость составила 4 700 000 руб.

  • Размер кредита составил 3 700 000 руб.;
  • собственных средств 1 000 000 руб.;
  • срок кредита 10 лет, ставка 14%.

К марту 2017 года сумма уплаченных процентов составила 3 186 000 руб.

Можно получить возврат НДФЛ в полном размере 3 186 000 × 13% = 414 180 рублей.

Также действуют нормы тех лет, а именно в количестве получений:

  • Получить можно вычет можно только за один объект недвижимости;
  • соответственно, Вы не можете перенести остаток вычета на другие объекты недвижимости.

Пример

Городов О.А. купил жильё за 3 115 000 рублей в ипотеку в 2013 году. Прошло 4 года и в 2017 году он решил получить вычет, т.к. приобрёл он недвижимость в период действия старых норм, то и следовать он должен им.

  • За последние 3 года с него было удержано 279 000 рублей НДФЛ.
  • Выплачено ипотечных процентов банку на сумму 445 000 рублей. Из этой суммы он имеет право вернуть 13%, что равно 445 000 × 13% = 57 850 руб.

Следовательно, у Городова О.А. к возврату:

  • 260 000 рублей из основного вычета по квартире;
  • 19 000 рублей по процентам;

Эти суммы возвращены Городову О.А. на основании налоговых деклараций за 2014, 2015 и 2016 годы. Оставшиеся 57 850 – 19 000 = 38 850 руб. налога он вправе вернуть, представив 3-НДФЛ за 2017 год.

Документы для налогового вычета по ипотеке

Перечень документов для получения основного налогового вычета за квартиру по ипотеке:

  1. декларация 3НДФЛ;
  2. копия договора купли-продажи
  3. документы, подтверждающие оплату;

Для получения процентного вычета, дополнительно потребуется:

  1. копия кредитного договора с банком;
  2. справка из банка с указанием суммы уплаченных процентов;
  3. копии платежных документов, подтверждающих уплату процентов.

Полный список документов с подробными пояснениями смотрите в разделе «Документы для имущественного вычета».

Условия имущественного вычета по ипотечному кредиту

Обязательные условия для получения имущественного вычета по ипотеке:

  • Вы должны быть налоговым резидентом РФ;
  • приобретаемое имущество должно находиться на территории РФ;
  • кредит должен быть целевой;
  • иметь налогооблагаемый доход за последние 3 года.

На налоговый вычет по ипотеке не могут претендовать:

  • люди без официальных доходов за последние 3 года;
  • люди, купившие жилье у взаимозависимых;
  • ИП на УСН и ЕНВД, не имеющие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%;
  • сотрудники, недвижимость которым приобретена за счёт работодателя;
  • люди, которые приобрели недвижимость целиком за счет жилищной субсидии.

Вычет и материнский капитал

Использование материнского сертификата не лишает Вас права получить имущественный вычет, но есть существенные ограничения, а иногда даже придётся вернуть ранее полученный вычет и возможно даже получить штрафы от налоговой.
Если Вы приобрели квартиру в ипотеку с использованием материнского капитала, то обязательно изучите раздел «Вычет на квартиру с материнским капиталом».

Когда можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Срок обращения за вычетом неограничен по времени, Вы можете обратиться за ним спустя несколько лет после покупки жилья. Перед обращением должны быть выполнены обязательные условия:

  • произведена оплата жилья (например за счёт ипотеки);
  • оформлено право собственности на квартиру, либо получен акт приёма-передачи недвижимости в случае если это новостройка.

Если данные требования выполнены, то Вы можете обратиться за получением имущественного вычета по ипотеке в срок:

  • Не ранее следующего года после года регистрации объекта или получения передаточного акта, если Вы планируете получать вычет через налоговую службу.
  • Сразу же после получения передаточного акта или регистрации объекта, если будете получать через работодателя.

Подробнее о том, как лучше получать и в чём отличия получения вычета через работодателя или через налоговую читайте в специальной статье «Налоговый вычет через работодателя или налоговую»

Срок получения выплаты:

  • 3 месяца после подачи документов проходит камеральная проверка;
  • 1 месяц после проверки происходит перевод средств.

Итого: 4 месяца

В реальной жизни бывает совсем по-разному, подробнее о сроках читайте в статье «Срок возврата налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку»

Оформление налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Для возврата 13% по ипотечному кредиту и возврату процентов необходимо:

  1. собрать пакет документов для имущественного вычета;
  2. заполнить декларацию 3НДФЛ;
  3. представить их в налоговую инспекцию или получить в налоговой уведомление для работодателя и представить его по месту работы;
  4. получить возврат денег по ипотеке и процентам на Вашу банковскую карту.

Подробнее в пошаговой инструкции «Процесс получения имущественного вычета по ипотеке»

Налоговый вычет на проценты по ипотеке за несколько лет

Не редки случаи, когда основной вычет за жилплощадь уже получен и осталось получить только возврат процентов. По своему усмотрению Вы можете:

  • получать возврат НДФЛ каждый год;
  • получить вычет сразу за несколько лет;

Пример

Главное не забывайте что вернуть Вы можете налоги удержанные с Вас только за последние 3 года.
Пример

При рефинансировании ипотеки

Рефинансирование ипотеки — по сути это новый целевой кредит взамен предыдущего, обычно на более выгодных условиях.

Согласно пп.4 п.1 ст.220 НК, получить налоговый вычет после рефинансирования ипотечного кредита Вы сможете за оба, но есть обязательное условие:

  • В новом кредитном договоре обязательно должно быть целевое назначение на перекредитование предыдущего.

Не имеет значения получали ли Вы уже частично вычет или нет по первому кредиту, в любом случае в момент обращения за вычетом необходимо дополнительно к пакету документов предоставить новый и старый ипотечный договор вместе.

По военной ипотеке

Согласно п. 5 ст. 220 НК РФ:

  • к вычету для военных допускается сумма финансовых средств, потраченная на приобретение имущества за минусом размера финансовой помощи из бюджета, выделенной для этого.

Подробнее с примерами читайте в специальной статье «Вычет по военной ипотеке»

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку

Когда жилплощадь — это новостройка, то право на имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку возникает не с момента её регистрации, а с момента получения акта приёма-передачи недвижимости. Подробнее в разделе «Имущественный вычет на новостройку»

Что касается ипотеки и вычета в новостройке, то есть важная особенность по возврату процентов по ипотеке, обычно кредит на долевое участие получают значительно раньше, чем подписывают передаточный акт. Тем не менее Вы имеете право обратиться за вычетом процентов, уплаченных за весь период ипотеки, а не только с момента подписания акта.

Пример

Гасанов К.В. в декабре 2017 года, приобрёл квартиру по договору долевого участия в строящемся доме с помощью ипотечного кредита, общая стоимость жилья составила 2 377 000 руб.

  • Размер кредита — 1 900 000 руб.;
  • собственных средств 477 000 руб.;
  • срок кредита 7 лет, ставка 14%.

К декабрю 2018 года дом был сдан и Гасанов К.В. подписал передаточный акт, к этому времени переплата по процентам составит 146 000 руб.

В январе 2019 г. он вправе обратиться в налоговую инспекцию за возвратом 13% НДФЛ от понесенных расходов по приобретению квартиры в предельно возможном размере и за возвратом 13% от уплаченных процентов банку.

В итоге Гасанов К.В. сможет вернуть:

  • от стоимости квартиры 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.
  • от выплаченных процентов 146 000 × 13% = 18 980 руб.

Кроме того, люди, купившие жилье в новостройке, имеют возможность получить обратно и то, что израсходовали на ремонт и отделку, если в договоре указано, что квартира приобретена без отделки.

Но не за все ремонтные работы и не на все материалы можно получить возврат НДФЛ, полный список с пояснениями Вы найдёте в разделе «Вычет на ремонт квартиры»

Налоговый вычет при покупке дома в ипотеку

В целом если Вы приобретаете частный дом, коттедж, таунхаус в ипотеку, то процесс получения вычета будет одинаков с квартирой описанный выше, но есть нюансы, более подробно можно ознакомиться в статье «Вычет на дом«.

  • Если в договоре купли-продажи сказано, что дом не достроен, или продан без отделки, то можно вернуть траты на его достройку и ремонт.
  • Если Вы самостоятельно собираетесь построить дом, в таком случае тоже можно получить возврат НДФЛ. Читайте подробнее в статье «Налоговый вычет при строительстве дома»

Возврат и распределение подоходного налога созаемщику при покупке квартиры

  • Вы и созаёмщик имеете право на получение вычета от стоимости доли квартиры;
  • собственники имеют право распределить вычет на проценты между собой в любой пропорции при подтверждении факта уплаты денежных средств в погашение процентов.

Пример

Романов И.А. в 2017 году с помощью ипотечного кредита приобрёл квартиру, общей стоимостью 2 333 000 руб. В качестве созаёмщика по кредиту выступила супруга — Романова В.А.

  • Размер кредита составил 1 889 000 руб.;
  • каждый внёс по 222 000 руб., итого 444 000 руб;
  • срок кредита 5 лет, ставка 14%.

К 2018 году Романовы уплатят процентов банку на сумму 146 000 руб.

Они обратились в налоговую инспекцию за возвратом 13% НДФЛ от стоимости квартиры, т.к. доходов за последние 3 года у Романова И.А. было больше, то они с супругой написали заявление на распределение вычета по ипотечным процентам 80% Романову И.А. и 20% Романовой В.А.

В итоге супруги могут вернуть:

  • от стоимости квартиры по 2 333 000 × 0,5 × 13% = 151 645 руб.
  • Романов И.А от выплаченных процентов 146 000 × 0,8 × 13% = 15 184 руб.
  • Романова В.А. от выплаченных процентов 146 000 × 0,2 × 13% = 3 796 руб.

Если по ипотеке платежи вносились только от имени одного заёмщика, а фактически оплачивались и созаёмщиком тоже, то согласно письму ФНС от 17.05.2012 №ЕД-4-3/8135 в качестве документов, подтверждающих оплату, в налоговую созаёмщик может предоставить доверенность на передачу средств банку в счёт оплаты ипотеки. В ней указывается что созаёмщик передал средства в таком-то размере, например, основному заёмщику для оплаты ипотеки.

Такая доверенность пишется в свободной форме и не требует нотариального заверения.

Пример

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(427 оценок, средняя: 4,73)

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры?

Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ при покупке квартиры является довольно важным моментом, так как неграмотное заполнение и нарушения в документе могут повлечь за собой отказ налоговых органов в предоставлении налогового возврата. Налоговым Кодексом, а также приказом ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@ утверждены правила и регламент заполнения декларации для предоставления в налоговую службу.

Основными требованиями к заполнению декларации 3-НДФЛ считаются следующие нормативы:

  • Так как форма декларации 3-НДФЛ может меняться ежегодно, необходимо заполнять ее в соответствии с последними поправками налогового законодательства.
  • Необходимо учитывать установленные сроки подачи на получение налогового вычета (до 31 декабря третьего года, следующего после покупки жилья).
  • При оформлении налогового вычета на приобретение квартиры обязательно приложить требующиеся документы о праве собственности на квартиру/дом и о фактической оплате по договору покупки жилья.
  • Подача декларации 3-НДФЛ возможна при личном посещении органов налоговой, через уполномоченное лицо, посредством почтовой отправки, через официальный сайт госуслуг (gosuslugi.ru), однако сделать это не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором было приобретено жильё.

Подача декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

При соблюдении всех необходимых условий подачи заявления на возврат налогового вычета при купле-продаже жилья налогоплательщику предоставляется право:

  • включения в 3-НДФЛ декларацию расходов на ипотеку, а также расходов на ремонт/отделку жилья,
  • получения денег в виде налогового вычета из расчета 13% от 2 миллионов рублей максимум.

Как правило, налоговая декларация 3НДФЛ текущего года может отличаться от предыдущего образца заменой тех или иных кодов (так например в прошлом году ОКАТО сменился на ОКТМО). Все последующие страницы теперь содержат иные штрих-коды формы.

Код ОКТМО можно узнать по месту оформления налоговой документации или найти на официальном сайте налоговой службы вашего региона. Классификация данного рода кодов осуществляется по населенным пунктам и муниципальным подразделениям.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Титульный лист включает в себя код органов налоговой инспекции по адресу прописки, указание налогового периода. Код физ. лица должен быть проставлен как 760, а код ОКТМО – исходя из классификации.

Также титульный лист должен содержать информацию о количестве прилагаемых оригиналов и копий документов.

На странице 002 содержатся необходимые сведения о декларанте.

Страницей 003 освещаются произведенные расчеты налоговой базы, а также суммы НДФЛ по 13%-ной ставке. Кроме того, на 003 странице должны быть заполнены поля о стоимости жилья, сумме общих доходов декларанта за прошедший предыдущий год, установленной налоговой базе. Также должна указываться сумма налога к уплате и удержанный НДФЛ.

Для подачи декларации НДФЛ3 на возврат подоходного налога по налоговому вычету при покупке квартиры на странице 003 как минимум должны быть заполнены поля:

  • строки 010 и 030 – общий доход декларанта за прошедший год.
  • строка 040 – расходы и налоговые вычеты (здесь должна быть указана стоимость купленного жилья)
  • строка 050 – налоговая база (в этом поле необходимо указать результат вычета строки 040 из строки 030)
  • Внимание: если результатом вычитания «доходы минус расходы/вычеты» является число отрицательное (т.е. стоимость квартиры больше, чем ваш доход за прошедший год), то в строке 050 вы должны поставить 0 (налоговая база не может быть отрицательным числом)
  • строка 060 – сумма налога к уплате (считается так: строка 050*13/100, то есть 13% от суммы)
  • Внимание: согласно налогового кодекса РФ НДФЛ должен быть только целым числом, а значит вам необходимо округлять результаты вычислений до целого числа, например 127.02 руб. – необходимо округлить до 127 рублей, а вот 943.51 руб. – округляете уже до 944 рублей)
  • строка 070 – НДФЛ удержанный (сюда нужно поставить сумму налога удержанного из справки 2-НДФЛ от работодателя)
  • строка 100 – налог к возврату (здесь та сумма, которую имеет право получить декларант, который купил квартиру в прошедшем году, считается так: строка 070 минус строка 060)

Страница 004 предполагается для указания необходимых реквизитов: кода КБК для НДФЛ, кода ОКТМО и суммы налога к возврату. После заполнения информации по налогам, следует указание справочной информации (справки от работодателя, определение вычетов на налогоплательщика и детей, заполнение необходимых форм).

Декларация 3-НДФЛ – заполнение Листа «И»

Лист «И» считается обязательным для заполнения собственниками, жилье (квартира или дом) которыми была приобретена в прошлом году и которые претендуют на оформление налогового вычета.

При заполнении необходимо указание даты регистрации, которая числится в свидетельстве права собственности на квартиру (строка 060), свидетельства на долю в праве на жилплощадь (строка 090), а также указывается первый год налогового вычета. Кроме того, в пункте 1.11 проставляется сумма в 2 миллиона рублей, если квартира стоила 2 000 000 рублей или дороже, либо точная сумма цены на квартиру при меньшей стоимости жилья. Если жилье приобреталось по программе ипотечного кредитования, необходимо указать процентную ставку в пункте 1.12.

Пункт 2 листа И декларации 3НДФЛ заполняется, исходя из расчетов вычета на квартиру. Причем сумма налогового вычета не может быть больше суммы фактически уплаченных в прошедшем году налогов.

Имейте в виду, что правом на получение налогового вычета НДФЛ-3 с квартиры/дома можно воспользоваться только один раз. Однако, если вы получали в прошлом имущественный налоговый вычет при покупке жилье, стоимость которого составляла менее двух миллионов рублей, то при следующей покупке жилья (неважно будет это дом, квартира, комната, доля в квартире, земельный участок) сумму имущественного вычета можно «дополучить» согласно пункту третьему статьи 220 НК РФ:

Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?

НДФЛ-3 при покупке квартиры оформляется в соответствии с общими правилами заполнения и подачи деклараций в налоговую инспекцию. Нарушение требований НК РФ может повлечь отказ в предоставлении имущественного вычета.

Общие требования к декларации 3-НДФЛ 2015–2016 годов

Прежде чем подавать 3-НДФЛ, нужно удостовериться, что выполнены основные требования Налогового кодекса РФ, утвержденные для налоговых деклараций:

Требование 1 : декларация 2015–2016 должна быть представлена по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-1/671@ (в редакции от 25.11.2015).

Требование 2 : при подаче на вычет с купли-продажи квартиры необходимо приложить документы о праве собственности на квартиру и фактической оплате.

Требование 3 : 3-НДФЛ к уплате в 2016 году нужно подать строго до 30.04.2017, но если речь идет о подаче декларации в целях получения имущественного вычета, сделать это можно в течение всего следующего налогового периода, то есть 2017 года.

Требование 4 : подать декларацию можно лично или через представителя, можно отправить документы через отделение связи письмом с описью вложения и уведомлением о вручении, есть возможность отправить 3-НДФЛ через интернет, на сайте www.gosuslugi.ru.

Выполнение данных требований, определенных НК РФ для налоговых деклараций, дает налогоплательщику право:

  • подать 3-НДФЛ на возврат налога, уплаченного при купле-продаже квартиры;
  • получить с покупки жилья 13 % от 2 млн руб. из бюджета;
  • включить в 3-НДФЛ расходы на отделку и проценты по ипотеке.

Как выглядит декларация на покупку квартиры 2015–2016 годов

Форма декларации 3-НДФЛ за 2015–2016 годы утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № MMB-7-11/671@.

Где найти код ОКТМО для заполнения 3-НДФЛ?

Аббревиатура ОКТМО означает «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований», и искать его нужно по городу или адресу. Коды ОКТМО есть в сети интернет. По запросу «ОКТМО по адресу» или «ОКТМО по ОКАТО» поисковая система предложит большое количество информативных ссылок со значениями кодов. Значения ОКТМО сгруппированы по муниципальным образованиям и населенным пунктам, что позволяет легко найти свой ОКТМО для декларации 3-НДФЛ.

Какие разделы 3-НДФЛ обязательно заполнять при покупке квартиры?

Обязательные к заполнению листы и разделы 3-НДФЛ 2015–2016 годов при возврате 13% с купли-продажи квартиры:

Страница 001. Необходимо указать налоговый период 34, код налоговой инспекции (код ИФНС можно найти в сети интернет, на сайте nalog.ru, по адресу прописки).

Код физлица при подаче 3-НДФЛ за 2015–2016 годы — 760.

Там же следует привести анкетные данные (фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, адрес и т. д.).

Важно! На первой странице обязательно укажите количество приложенных копий или оригиналов документов. Все документы следует прикладывать к 3-НДФЛ с описью, количество листов описи увеличивает общее число документов.

Страница 002. Раздел «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате».

В графе 010 следует указать код 2 что соответствует цели подачи декларации — возврат из бюджета. Далее заполняется графа с кодом бюджетной классификации, который можно найти в специализированном справочнике КПК (для физлиц, желающих получить вычет, — 18210102010011000110).

Код ОКТМО также можно найти в справочнике-классификаторе по адресу. Он отличается в зависимости от статуса населенного пункта.

Страница 003, Раздел 2 «Расчет налоговой базы».

Для подачи на возврат 13% при покупке квартиры на странице 003 как минимум должны быть заполнены поля:

  • стр. 010 и 030 – общий доход декларанта за 2016 год (год, соответствующий покупке квартиры);
  • стр. 040 – налоговые вычеты (здесь должна быть стоимость жилья);
  • стр. 080 – общая сумма налога (здесь ставится размер налога, уплаченного в связи с покупкой жилья);
  • стр. 140 – налог, подлежащий возврату (дублируется показатель стр. 080).

Важно! В остальных графах, как правило, проставляется 0.

Важно! Сумма НДФЛ может быть только целым числом. Нужно округлить результат вычисления до целого по правилам математики (к примеру, 408,40 руб. для НДФЛ это 408 руб., а 408,5 руб. – это уже 409 руб.).

С траница 004. Лист А «Доходы от источников РФ» предполагает обязательное заполнение следующих реквизитов:

  • налоговой ставки (13%);
  • кода вида дохода (для заработной платы соответствует значению 06);
  • источника выплаты (наименования работодателя);
  • суммы дохода (годового заработка);
  • суммы налога (13% от годового заработка).

На странице 005 (лист Д1) указывается расчет имущественных вычетов.

Здесь следует сообщить адрес приобретенного жилого помещения, вид собственности на него, код объекта недвижимости и т. д.:

  • код объекта/квартиры – 2;
  • вид собственности – 1 (индивидуальная), 2 (долевая), 3 (совместная), 4 (собственность несовершеннолетнего);
  • признак налогоплательщика – 01.

Обязательно указать дату регистрации из свидетельства на квартиру (графа 1.7), долю в праве (графа 1.10), первый год вычета (при купле-продаже в 2016 году здесь надо ставить 2016)
в п. 1.12 указываются 2 млн руб. или меньше, если квартира стоит менее 2 млн руб., в п. 1.13 проставляются проценты, если жилье приобретено в ипотеку

Некоторую сложность может вызвать заполнение п. 2 в части расчета вычета на квартиру на Листе Д1. Рассмотрим его на примере с конкретными цифрами.

Начальные данные: Петров И. И. в апреле 2015 года купил квартиру в свою единоличную собственность по цене 2,3 млн руб. Жилье куплено в кредит. Начиная с апреля по декабрь 2015 года Петров И. И. заплатил банку проценты на сумму 58 тыс. руб., о чем у него есть справка из банка. При этом облагаемый доход Петрова И. И. в 2015 году составил 336 тыс. руб.

Петров И. И. хочет возместить 13% с квартиры и процентов по кредиту. Ему нужно заполнить Лист Д1 п. 2 так:

стр. 2.7 – 336 000,00;

стр. 2.8 – 336 000,00;

стр. 2.10 – 1 664 000,00;

стр. 2.9 – 58 000,00.

По этой декларации налоговая вернет Петрову И. И. НДФЛ с покупки квартиры в размере 43 680 руб.

Важно! Размер НДФЛ с покупки квартиры, который вернет налоговая по декларации 2015–2016 годов, не может превышать сумму налога, фактически уплаченную в 2015 (2016) году.
Суммы с квартиры в размере 1 664 тыс. и 58 тыс. руб. процентов перейдут в декларацию 2016 (2017) года.

Правом на вычет 3-НДФЛ с квартиры можно воспользоваться только 1 раз. Но если в 2015–2016 годах куплено жилье, стоимость которого менее 2 млн руб., то при следующей покупке квартиры/доли/участка/комнаты сумму вычета можно добрать. Такое правило закреплено в налоговом законодательстве РФ (см. абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.