Вычет на двоих детей в справке 2 ндфл

Содержание:

2-НДФЛ в 2017 году: стандартные вычеты на ребенка

При расчете налога на доходы физических лиц существует немало вычетов. Они бывают стандартные, имущественные социальные и иные. При заполнении формы 2-НДФЛ необходимо прописывать каждый из этих вычетов. Сегодня рассмотрим вычеты на ребенка и то, как они должны быть отражены в справке за 2017 год.

Кто имеет право на вычет

Наиболее распространенный тип вычета — стандартный вычет на ребенка. Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.

На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:

  • родными или приемными родителями, а также их супругами;
  • усыновителями;
  • попечителями;
  • опекунами.

Для всех вычетов, которые отражаются в форме 2-НДФЛ, существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.

Для вычета на первого ребенка применяется код 126. Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.

Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали. По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:

  • в сумме 12000 рублей — родителям (их супругам), усыновителям;
  • в сумме 6000 рублей — приемным родителям (их супругам), опекунам и попечителям.

По той же причине старый код 114 был разделен на 2:

  1. Код 126 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для родителей (их супругов) и усыновителей.
  2. Код 133 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для попечителей, опекунов и приемных родителей (их супругов).

Отражение в справке 2-НДФЛ

Стандартные вычеты, которые предоставляются работнику, указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Важно! В разделе 3 также предусмотрены поля для кодов вычетов. Однако они предназначены лишь для профессиональных вычетов. Поэтому вычеты на детей в разделе 3 отражать не следует.

Стандартные вычеты отражаются в 2-НДФЛ в разделе 4

Сумма вычета за каждого ребенка указывается отдельно, с соответствующим кодом

Обратите внимание! В справке 2-НДФЛ сумма предоставленных вычетов указывается отдельно по каждому коду. Например, если у работника двое детей, то ему положен вычет в размере 1400 рублей на каждого из них. Однако сложить вычеты и указать одной суммой нельзя, поскольку у каждого из них собственный код (см. таблицу ниже).

Коды вычета на детей в 2018 году

Актуально на: 20 февраля 2018 г.

При исчислении НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, физлицам могут предоставляться в числе прочих стандартные налоговые вычеты (п. 1 ст. 218 НК РФ). В ряду таких вычетов наиболее распространены вычеты на детей. О величине детских вычетов, основании и сроке их предоставления мы рассказывали в нашей консультации.

Информация о предоставленных работнику детских вычетах должна быть указана работодателем, выступающим в качестве налогового агента, в справках 2-НДФЛ. При этом в справках отражается не только сумма таких вычетов, но и соответствующий им код (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ ). О том, какие в справках 2-НДФЛ коды вычетов на детей необходимо приводить, расскажем в нашей консультации.

Вычет на ребенка 2018: код вычета

Коды видов вычетов утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (с учетом последних изменений от 24.10.2017).

Код налогового вычета на ребенка в 2018 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну). Скажем, код вычета на первого ребенка, когда вычет предоставляется родителю – 126, а коды вычета на двоих детей 2018 для опекунов – 130 (первый ребенок) и 131 (второй ребенок). Код вычета на второго ребенка-инвалида – такой же, как и на первого, но зависит от того, кому предоставляется вычет. К примеру, код вычета на ребенка-инвалида в 2018 году указывается 129 при предоставлении вычета родителю или усыновителю, а 133 – опекуну или приемному родителю.

Представим в таблице коды вычетов на детей по НДФЛ, когда вычет предоставляется в одинарном размере:

Код вычета 126 и 127 по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты могут применяться ко многим сотрудникам. Однако не каждый работник об этом знает. К слову, сотрудники отдела кадров или бухгалтерии не обязаны сообщать об этом поступающим на работу, так как предоставление документов это право работника, а не его обязанность. Коды вычета 126 и 127 встречаются чаще всего, так как имеют отношение к первому и второму ребенку.

Общая информация

Налоговым вычетом называют своеобразную льготу для сотрудника. Примечательно, что существует несколько видов. Наиболее популярны личные вычеты и на детей.

К первым относятся небольшие суммы, которые не облагаются налогом и на которые имеют право участники войн, а также инвалиды первой и второй группы.

Ко второй обширной группе можно отнести те суммы, которые не облагаются по ставке тринадцати процентов из-за того, что сотрудник имеет детей. Здесь классификация достаточно масштабна, так как на код вычета влияет все, от наличия второго родителя и до того, каким по счету является ребенок.

Как можно рассчитать свой налог?

Если работник сам хочет проверить свой налог, то он должен знать, как правильно его рассчитывать. В общем случае вся сумма его заработной платы умножается на тринадцать процентов или же на 0,13.

Однако если у сотрудника есть право на налоговый вычет и он предоставил полный пакет документов, то он должен облагать не всю сумму своей заработной платы, а только ее часть.

Код вычета 126 и 127 предполагает, к примеру, что у сотрудника, который имеет первого или второго несовершеннолетнего ребенка, есть право на вычет в сумме 1400 рублей. Если детей двое, то сумма удваивается. Однако необходимо вовремя принести все документы на детей. Иначе возвращать потерянные суммы придется через налоговые органы и только за определенный период.

Практический пример. Расчет налога

Сотрудница Иванова И. И. представила документы на своих детей. К ней применяются коды вычета 126 и 127, то есть на первого и второго ребенка соответственно. Если общая сумма заработка Ивановой И. И. за месяц составила 10000 рублей, то без льготы она должна была заплатить государству 1300 рублей.

Но, так как у сотрудницы есть право на стандартные налоговые вычеты кода 126, 127, то из ее заработной платы при расчете налога можно смело вычитать 1400 и 1400 рублей. Итого, налогом облагается сумма в 7200 руб. Сумма налога, перечисляемого в бюджет, составит 936 рублей. Это означает, что льгота Ивановой И. И. сэкономила ей 364 рубля.

Вычет кода 126: что это?

Налоговый вычет с кодом 126 обозначает льготу по НДФЛ на первого ребенка. Примечательно, что пользоваться ей может не только тот, чей ребенок не достиг восемнадцати лет. При предоставлении справки из учебного заведения, подтверждающей, что ребенок обучается на очной форме, льгота продолжает действовать до достижения ребенком двадцати четырех лет.

Также стоит отметить, что данный код вычета используется с конца 2016 года. Ранее ему соответствовал код 114, который также относился к первому ребенку, не достигшему совершеннолетия или получающему образование, но только на очной форме обучения.

Сумма кода вычета 126 составляет 1400 рублей. Это означает, что именно эта часть заработной платы работника не облагается налогом. То есть, в месяц получается экономия в 182 рубля.

Также нельзя забывать о том, что вычет перестает применяться, если сумма заработной платы за календарный год достигла 350 000 рублей. В месяце, в котором была собрана эта сумма, коды вычета 126 и 127 действовать не будут.

Если родился ребенок: несем документы

Если у сотрудника, который работает на предприятии, родился ребенок, то он может сразу принести весь пакет документов для предоставления стандартного вычета кода 126 и 127, да и любого иного. Все зависит от того, какой по счету ребенок появился в семье.

Для этого необходимо всего два документа: личное заявление и копия свидетельства о рождении ребенка. Однако возможны нюансы. Если родитель воспитывает ребенка в одиночку, ему также необходимо предоставить документы, которые это подтверждают.

К ним можно отнести справку для матерей-одиночек по форме номер 25, свидетельство о смерти второго родителя, справку о том, что его признали пропавшим без вести. Также стоит принести и копию паспорта, где указано, что после смерти супруга или получения статуса матери-одиночки родитель не вступал в брак. Это необходимо для того, чтобы бухгалтерия знала, какие именно коды применять. Код вычетов по НДФЛ 126 и 127 применяется только для тех, кто воспитывает ребенка в полной семье. У одинокого родителя эти суммы будут удвоены.

Также стоит обратить внимание на смену фамилии. В особенности это касается женщин. Если в свидетельство о рождении вписана девичья фамилия, а сейчас сотрудница имеет иные данные, то также стоит принести и документ, подтверждающий это. В данном случае это будет свидетельство о заключении брака.

В личном заявлении следует указать свои данные, в каком отделе работает сотрудник, а также данные ребенка, начиная с фамилии, имени и отчества и заканчивая датой рождения. Также стоит поставить подпись и дату написания заявления.

Тянуть с предоставлением документов не стоит, так как даже если малыш появился 29 числа, то вычет будет предоставляться за весь отработанный месяц. Это стоит учитывать и бухгалтерам. Налоговый вычет на ребенка предоставляется с месяца появления его на свет, при условии своевременного предоставлении документов.

Новое место работы. Что нужно?

Если работник пришел на новое место работы и хочет получать налоговый вычет, то помимо документов, которые были перечислены выше, ему необходимо предоставить и справку по форме 2-НДФЛ. Это нужно для того, чтобы бухгалтер мог внести сведения о заработной плате сотрудника с начала года. Это позволяет не дать воспользоваться вычетом по достижении порога в 350 000 рублей.

Также, если работник устраивается на новое место в том же месяце, в котором был уволен из иной организации, бухгалтер может проверить, начислялись ли ему уже вычеты за этот месяц.

Код вычета 126 и 127 в справке 2-НДФЛ можно увидеть непосредственно под графой с доходом сотрудника. Разделив сумму каждого из них на 1400, можно узнать, за сколько месяцев вычет был предоставлен. Если работник уже получил свою льготу за данные месяц, то работодатель устанавливает вычеты только со следующего месяца. Если был перерыв между местами работы, то возврат денег за этот период не предусмотрен.

Примечательно, что если работник за год успел сменить несколько мест работы, справки ему придется брать с каждого из них. Даже если отработано там было несколько дней. Доход должен быть суммирован и внесен в базу для того, чтобы правильно рассчитать налоги.

В остальном же для тех, кто хочет пользоваться кодом налогового вычета 126 и 127, необходимо принести копию свидетельств о рождении детей, а также личное заявление. Также стоит принести справки с мест учебы, если ребенок старше восемнадцати лет.

Код 127. Особенности

Код вычета с номером 127 обозначает льготу для тех, кто имеет второго ребенка. Предоставляют его тем, кто передает пакет документов. Сумма вычета при этом совпадает с суммой льготы на первого ребенка и составляет 1400 рублей.

Это означает, что ежемесячно работник, который имеет право на льготу, экономит 182 рубля. Лимит для использования этого вычета такой же, что и для первого ребенка, а именно 350000 рублей.

До конца 2016 года этому коду соответствовало обозначение с номером 115, имело оно все те же параметры. Данным кодом пользуются также те родители, чей второй ребенок достиг совершеннолетия, но не достиг еще двадцати четырех лет и обучается при этом на дневной форме.

Документы на вычет. Код 127

Коды налогового вычета 126 и 127 похожи, поэтому имеют схожий набор документов. Однако для последнего он будет несколько шире.

Если работник имеет двоих детей, не достигший восемнадцати лет или же обучающихся на дневной форме, он должен предоставить следующие документы:

  • Личное заявление. В одно можно вписать сразу обоих детей.
  • Свидетельство о рождении обоих детей, а также их копии. Стоит отметить, что даже если ребенок уже имеет паспорт, предоставляется именно свидетельство, так как именно в этом документе есть информации о родителях.
  • Справка по форме 2-НДФЛ, если работник устраивается на работу.

Также стоит отметить, что если первый ребенок уже не подходит под категорию лиц, на которые предоставляется вычет, то свидетельство на него все равно нужно принести. Это подтверждает тот факт, что ребенок, на которого используется код 127, является вторым.

Что, если сотрудник не получал льготу?

Случается, что работник не знал, что ему положена какая-либо льгота по НДФЛ. Вероятно, он либо не был проинформирован об этом, либо не предоставил своевременно документы. В этом случае он может вернуть сумму, излишне уплаченную им в налоговые органы.

Для этого необходимо предоставить в налоговую службу пакет документов. Код вычета 126 и 127 в декларации 3-НДФЛ также придется указать, если именно под этим значением проходят подходящие вычеты.

Также необходимо взять с места работы справку по форме 2-НДФЛ, а также копии свидетельств о рождении детей, при необходимости и справки с места их учебы. Стоит помнить, что вернуть можно суммы только за последние три года. То есть в 2017 году можно получить деньги за 2014, 2015, 2016 годы.

Коды вычета 126 и 127 в декларации сядут автоматически, если в программе, предоставляемой сайтом Налоговой службы, указать их в определенной вкладке. Если возврат осуществляется за несколько лет, то и деклараций придется составить несколько, отдельно за каждый год.

Коды налоговых вычетов для справки 2-НДФЛ в 2018 году

В 2017 году (приказом ФНС № ММВ-7-11/820@) в действующий перечень кодов видов доходов и вычетов по НДФЛ были внесены изменения.

Новые коды применяются с 1 января 2018 года и необходимы при заполнении справок 2-НДФЛ в 2018 году.

В таблице ниже представлен полный перечень кодов вычетов по НДФЛ:

Таблица. Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году с расшифровкой Скачать таблицу

(1) Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).

(2) Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).

(3) Семейный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации 1996, N 1, ст. 16; 2015, N 29, ст. 4366).

(4) Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155).

(5) Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2016 в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2772).

Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ

Похожие публикации

С 2017 года изменилась кодировка стандартных вычетов из облагаемых подоходным налогом доходов (приказ № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016). В частности, по-новому шифруются вычеты на детей. Например, код 126 применяется для определения вычета родителю или усыновителю на первого ребенка, код вычета 127 – на второго. Разберемся, в каких случаях используются эти коды.

Код вычета 126 и 127

Это обычные одинарные вычеты, позволяющие уменьшить облагаемую сумму дохода на 1400 руб. по каждому коду (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Т.е., родителю (усыновителю) двоих детей может быть предоставлен ежемесячный вычет на 2800 руб. (1400 (код 126) + 1400 (код 127)). В других ситуациях, к примеру, при отказе от вычета одного из родителей в пользу второго, код этой льготы будет изменен: двойному вычету на первого ребенка присваивается шифр 142, на второго – шифр 144. Вычет, получаемый единственным родителем в двойном размере, кодируется также по-другому – 134 на первого, 136 – на второго ребенка. ФНС мотивирует введение новых кодов необходимостью более глубокого статистического наблюдения и анализа.

Заметим, что использование вычета – право физлица, и от него зависит, будет он его реализовывать или нет. Кадровики и бухгалтеры не обязаны информировать персонал о подаче заявления на вычет. Чтобы заявить об этом праве, физлицам придется собрать и представить в бухгалтерию своей фирмы следующие документы:

  1. Заявление;
  2. Копию свидетельства о рождении ребенка или его усыновлении;
  3. При необходимости документы, подтверждающие право на налоговый вычет, например справку из образовательного учреждения.

Код вычета 126, 127 отражает предоставляемую родителю (усыновителю) льготу с месяца рождения (усыновления) до достижения детьми возраста 18 лет, а если они обучаются на очном отделении любого образовательного учреждения, то она продлевается до 24-х лет. Вычет предоставляется:

  • до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет либо 24 года (при продолжении учебы);
  • до месяца, в котором обучение закончилось (если оно завершилось до достижения 24 лет);
  • до месяца, в котором налогооблагаемый доход достиг предельной планки в 350 000 руб.

У сотрудника компании двое детей 10-ти и 19-ти лет. Первый ребенок учится в школе, второй – обучается в колледже. Заработная плата сотрудника составляет 45 000 в месяц. Оформив заявление с прилагающимися к нему справками, сотрудник передал его в бухгалтерию. С января он получил право на налоговый вычет на детей в сумме 2800 руб. (1400 + 1400).

(45 000 – 2800) х 13% = 5486 руб.

Применение вычета продолжится 7 месяцев, так как в августе доход сотрудника превысит 350 000 руб. (45 000 х 8 мес. = 360 000), значит, с августа облагаться налогом будет полная сумма дохода за месяц. Общий размер вычетов по кодам составит за год 19 600 руб.: по коду 126 – 9 800 руб. (1400 х 7 мес.), по коду 127 – 9 800 руб. (1400 х 7 мес.).

С начала следующего года сотруднику придется вновь подать заявление на вычет.

Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ использование налогоплательщиком стандартного вычета фиксируется в разделе № 4, в специально отведенных полях. Так, продолжая приведенный пример, в форме 2-НДФЛ в 4-м разделе будут указываться суммы вычетов по кодам: 126 – 9 800 руб. и 127 – 9 800 руб.

В разделе № 3 при отражении ежемесячных доходов в графах «код вычета» суммы стандартных вычетов не указываются.

Код вычета на ребенка в 2018 году в справке 2-НДФЛ

При заполнении справки 2-НДФЛ нужно по каждому работнику прописать вычеты, которые ему положены. Посмотрите, какой код вычета на ребенка в 2018 году в справке 2-НДФЛ указывает бухгалтер, и что такое код 126 в справке.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Код вычета на ребенка в 2018 году: что это такое

Сотрудники компании, у которых есть дети, имеют право на налоговый вычет. Он уменьшает базу по НДФЛ. Это, так называемый, стандартный налоговый вычет. Но кроме стандартных существуют еще имущественные, социальные и иные вычеты. Чтобы из справки 2-НДФЛ было понятно, на какой именно вычет уменьшили налоговую базу из доходов сотрудника, каждому виду вычета присвоен свой код.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ 2018: что это

Самый распрострыненный вычет, который встречается в справках — код вычета 126. Давайте разберемся, что это такое. Код 126 — это вычет родителям или усыновителям в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет или учащегося очного отделения в возрасте до 24 лет. Он действует с 26.12.2016, до декабря 2016 этому вычету соответствовал код 114. Т.е. код 126 — это старый код 114.

В прошлом году согласно приказу от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ «О внесении изменений и дополнений в приложения» к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ коды вычетов на детей были изменены.

Читайте также:

Вместо привычных кодов 114-125, теперь появились коды 126-149. Как видим, кодов стало больше. Связано это с тем, что раньше одинаковый вычет получали все категории сотрудников:

  • родители, в том числе и приемные;
  • усыновители;
  • попечители;
  • опекуны

Теперь все изменилось. При предоставлении вычетов, например, на ребенка-инвалида:

  • приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, опекунам, попечителям делают вычет в размере 6000 рублей;
  • родителям, усыновителям, супругу (супруге) родителя или усыновителя положен вычет уже в размере 12 000 рублей.

То есть суммы для разных категорий родителей теперь разные, поэтому и кодов стало больше. В таблице мы привели пример того, как старый код преобразовался в два новых.

Код вычета в 2018 году*

В каких случаях ставится в 2-НДФЛ

Код вычета старый, до 26.12.2016

При предоставлении вычета в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет.

При предоставлении вычета в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет.

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям

*Полную таблицу с новыми кодами смотрите в конце статьи.

Какой указать код вычета на ребенка в 2018 году в справке 2-НДФЛ: 126, 127, 12

При заполнении справки 2-НДФЛ в 2017 году вы должны обязательно указать код вычета на ребенка. При этом нужно руководствоваться следующими правилами:

  1. В разделе 4 справки 2-НДФЛ укажите предоставленные работнику стандартные ст. 218 НК РФ (смотрите образец ниже);

Обратите внимание, что код вычета на ребенка ставится только в разделе 4 2-НДФЛ, в разделе 3 этой же справки, несмотря на существование одноименной колонки, код и сумма вычета не указываются.

  1. Указывайте общую сумму предоставленных вычетов отдельно по каждому коду.
  2. Если сотрудник получил сразу несколько вычетов на ребенка (например, за первого малыша код 126 и второго малыша код 127), то в 2-НДФЛ вписывайте коды по каждому вычету.

Код вычета на 2 детей

Несмотря на то, что сумма вычета за одного ребенка и за второго ребенка одинаковая, вы не можете сложить эти вычеты и указать их единой суммой в 2-НДФЛ сразу, как за двоих детей. Коды вычетов в данной и аналогичных ситуациях будут разными — 126 и 127.

Код 126 в 2-НДФЛ

Код 126 означает — вычет в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 127

Код 127 — вычет в размере 1400 руб. на второго ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 128

Код 128 — вычет в размере 3000 руб. на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 129

Код 129 — вычет в размере 12 000 руб. на ребенка-инвалида I и II группы инвалидности в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Что такое код вычета НДФЛ и как его использовать?

Во многих ситуациях необходимо подтвердить свой доход, и для этого достаточно запросить 2-НДФЛ в бухгалтерии – это специальная форма справки, в которой представлена подробная информация о доходах человека. И если с цифрами по зарплатам все понятно и можно разобраться, то о вычете и случаях его предоставления знают далеко не все. И уж совсем немногие знают, как расшифровываются коды.

Понятие и назначение кода вычета

Таким образом, вся заработная плата является базой для налогообложения, или налогооблагаемой базой. Но государство предусмотрело некоторые ситуации, в которых он не взимает налог, уменьшая налогооблагаемую базу.

Например, заработная плата составляет 45000 рублей. Тогда налог составит 5850 рублей. Но если есть ребенок, то человек вправе получать налоговый вычет. Что означает подсчет налога не с полной суммы зарплаты, а с суммы за минусом налогового вычета, то есть 43600 рублей, и он составит 5668 рублей.

И таких различных вычетов достаточно много. Поэтому для удобства оперирования ими была введена система кодировки. И в справке о доходах вычеты не вписываются словами, а указываются в виде трехзначного кода.

Как и где отразить коды вычетов по налогу НДФЛ вы можете посмотреть тут:

Стандартные вычеты и их кодировка

Все налоговые вычеты делятся на 5 больших групп. Наиболее часто используются стандартные налоговые вычеты. Гражданин вправе их получать:

  • если человек был награжден государственными наградами или имеет особый статус;
  • если у него есть хотя бы один ребенок, причем с количеством детей увеличивается сумма вычета;
  • в случае лучевой болезни или других заболеваний вследствие катастрофы.

Примеры использования кодов вычета по НДФЛ

Рассмотрим их подробнее:

  • в зависимости от порядка ребенка к доходу родителю или усыновителю применяется один из первых трех кодов. Сумма вычета различается в зависимости от того, на которого по порядку ребенка он начисляется. Еще один код вычета идет для обозначения наличия ребенка-инвалида. Кодировка начинается с 126 и до 129;
  • еще 4 кода предназначены для идентификации опекунов и попечителей, поскольку им полагается больший вычет. Кодировка начинается со 130 и заканчивается на 133;
  • в отдельную группу кодов выделены одинокие родители, им полагается вычет в двойном размере. В эту группу входит 8 кодов, учитывающих статус налогоплательщика и количество детей, а также наличие ребенка-инвалида. Номера кодов от 134 до 141;
  • еще 8 кодов предусматривают возможность одному из родителей или опекунов отказаться от вычета в пользу второго, и тогда второму родителю полагается увеличение вычета в два раза. Коды от 142 до 149.

Для примера разберем некоторые коды вычетов. Самый первый из стандартных кодов – это код 126. Это код используется для обозначения налогового вычета, полагающегося родителю (усыновителю) или их супругу за первого ребенка. Вычет полагается до достижения ребенком 18 лет, а если он учится в вузе очно, то возраст может быть продлен до 24 лет.

Образец заполнения новой формы справки 2-НДФЛ.

Для первого ребенка вычет будет составлять 1400 рублей. Все вычеты предоставляются до момента, пока доход суммарно не достигнет 350000 рублей. Что такое доходные вложения в материальные ценности и облагаются ли они налогами — читайте здесь.

Рассмотрим ситуацию. У мужа заработная плата составляет 40000 рублей, а у жены – 35000 рублей. И есть двое детей. В таком случае они имеют право на стандартный налоговый вычет.

Как проводится расчет

Расчет же НДФЛ будет производиться следующим образом:

  • для мужа: (40000 – 1400 – 1400) * 0,13 = 4836 рублей. (Без вычета сумма налога составляла бы 5200 рублей. При этом вычет будет выплачиваться до августа включительно, в сентябре его суммарный доход составит 360000 рублей, и право на вычет будет утрачено. При этом он может отказаться от вычета в пользу супруги;
  • для жены: (35000 – 1400 – 1400) * 0,13 = 4186 рублей. (Без вычета сумма налога составляла бы 4550 рублей. Вычет будет выплачиваться до октября включительно, в ноябре суммарный доход будет равен 385000 рублей.
    Итого для обоих экономия составила 728 рублей. За год получится 6552 рубля.

Расчет для ситуации с отказом мужа от вычета в пользу жены:

  • для мужа: 40000 * 0,13 = 5200 рублей.
  • для жены: (35000 – 2800 – 2800) * 0,13 = 3822 рубля.
    Итого экономия 728 рублей, т.е. фактически размер экономии не изменился, но поскольку у жены доход ниже, то за год сумма составит 7280 рублей. В этом варианте они вернут на 728 рублей больше.

Что нужно сделать, чтобы получить стандартный вычет

Чтобы подтвердить право на получение стандартного вычета, нужно документы предоставить по месту работы, в бухгалтерию, это и будет основание для применения вычета.

Родителя для этого предоставляют копии свидетельств о рождении всех детей, копия страницы паспорта с записью о детях, а также заявление.

Приемные родители, опекуны и усыновители подтверждают факт соответствующими документами – удостоверением приемного родителя, справкой об усыновлении или документом из органов опеки.

Если ребенок достиг 18-летнего возраста, но учится очно, то в бухгалтерию ежегодно нужно будет предъявлять справку из вуза о том, что он действительно учится.

Для получения вычета на ребенка инвалида нужно предъявить справку об установлении инвалидности.

Заявление пишется только раз, когда документы на вычет подаются впервые. Повторно его нужно будет писать только, если изменились основания, по которым вычет предоставляется.

Может возникнуть такая ситуация, что вычетом по месту работы не воспользовались. В таком случае можно подать документы для получения вычета в налоговую инспекцию. В этот пакет входит помимо обычных документов, которые подаются в бухгалтерию, придется еще написать заявление и составить декларацию по установленной форме (3-НДФЛ).

Также придется запросить с работы справку с подтверждением дохода (2-НДФЛ). Этот пакет документов нужно подать до 30 апреля.

Сроки действия вычета

  • месяц, в котором появился ребенок, является первым для начала учета вычета при расчете НДФЛ. Это может быть рождение, усыновление, или опека. Как рассчитывается НДФЛ с материальной помощи — читайте в статье по ссылке;
  • право на вычет прекращает действовать в случае смерти ребенка или его вступления в брак;
  • вычет перестает предоставляться, если ребенку исполнилось 18 лет, и он не поступил в вуз на очную форму; если ему исполнилось 24 года; единственный родитель вступил в брак; истек срок договора о передаче ребенка в семью.

Вот подробный пример предоставления вычета в двойном размере. Этот вычет предоставляется единственному родителю. При этом статус законодательно не закреплен. Право на двойной вычет родитель может утратить, если он вступает в брак. Кроме этой категории, на двойной вычет имеет право один из родителей, если другой оказался в его пользу от вычета.

Но отказываться в пользу супруга не могут неработающие, находящиеся в декрете, отпуске по уходу за ребенком, состоящие в центре занятости на учете. То есть это те категории, которые не получают дохода, подлежащего обложению налогом по ставке 13%. К ним также можно отнести индивидуальный предпринимателей, не платящих этот налог.

Примеры расчетов по НДФЛ

Рассмотрим некоторые примеры расчета налогового вычета:

Пример 1. Мать-одиночка с тремя детьми. Ее заработная плата составляет 33000 рублей. Поскольку годовой доход суммарно не превышает 350000 рублей, то в течение всего года будет начисляться вычет. Для первых двух детей вычет составляет 1400 рублей на каждого, для третьего он составляет 3000 рублей. Так как она одинока, вычет удваивается.

Таким образом, получится: (33000 – 2800 – 2800 – 6000) *0,13 = 2782 рубля. Без вычета налог бы составил 4290 рублей. За счет вычета она получит на 1508 рублей больше.

Но представим дальше, она выходит замуж, и ее право на двойной вычет утрачивается. Но вместе с тем ее супруг получает право на вычет. Его зарплата составляет 40000 рублей. Тогда логичнее от вычета ему отказаться, чтобы вычет получала жена, и он сохранялся весь год.

Иначе по прошествии 8 месяцев он до конца года не будет получать вычет, поскольку его доход будет больше законодательного ограничения.

Что делать в случае переплаты по НДФЛ вы можете прочесть тут.

Пример 2. Семья с двумя детьми, один из которых инвалид. В этом случае на обоих детей положен вычет: на здорового 1400 рублей и на больного 12000 рублей. При этом один из родителей не работает, обеспечивая уход за больным ребенком, в таком случае вычет будет получать только второй родитель и в обычном размере. Его зарплата составляет 36000 рублей.

Налоговые вычеты – это хороший способ уменьшить налогооблагаемую базу. И любой человек может увидеть, какие вычеты он уже получает, обратив внимание на соответствующий раздел в справке 2-НДФЛ.

Все вычеты обозначены там соответствующими кодами, но с ними можно быстро разобраться, достаточно посмотреть таблицу кодов вычетов.

Новые коды вычетов по НДФЛ и новые коды премий подробно рассмотрены в этом видео:

Налоговый вычет на двоих детей

Уточните, пожалуйста, ваш муж на работе не получал детский вычет в 2013 году? Если нет, то вычет полагается, и вы можете подать декларацию. Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% с начала года, превысил 280 000 рублей. К декларации необходимо приложить свидетельства о рождении и справку об инвалидности.

В нашей программе можно заполнить декларацию на детский вычет.

Рекомендую посмотреть образец заполнения декларации для получения детского вычета

Наталья, прошу вас разъяснить, вам работодатель предоставлял вычеты на второго ребенка как «на второго ребенка» или как на «ребенка-инвалида»? Вы хотите дополучить стандартный вычет? Почему вы хотите отобразить разницу? Если заполнять в нашей программе декларацию, то там не надо нигде разницы рассчитывать и отображать, в разделе «Стандартные вычеты» есть строки отдельные для каждой группы кодов вычета.

Напишите более подробно, пожалуйста. Дело в том, что на ребенка-инвалида применяется код «117», у вас есть такой код или нет? Если нет, укажите мне, чтобы я вам рассказала, как правильно поставить цифры при заполнении декларации.

Я правильно вас понимаю, что ваш работодатель вместо кода на «ребенка-инвалида» применил обычный код «на второго ребенка». То есть, вместо кода 117 был использован код 115? Если так, тогда разницу рассчитывать не надо. При заполнении раздела «Стандартные вычеты» вы просто в строку для кода 114 вносите сумму вычета на первого ребенка, а вот в строку для кода 117 вносите сумму (рассчитанную вами самостоятельно — как надо) вычета на ребенка-инвалида. И получается, что программа вам автоматически делает перерасчет. В разделе «Работа» отражается в итоге информация о том, как вам были предоставлены вычеты, а в разделе «Стандартные вычеты» — информация о том, как надо было предоставить вычеты.