Украли деньги из налоговой

Украли и воспользовались корпоративной картой. Что делать и как отчитаться перед налоговой?

Каждый день мы решаем сотни предпринимательских задач, разбираем простые и сложные вопросы, считаем, ищем, находим, заполняем, обучаем, возвращаем на землю, радуем.

Мы решили, что можно делиться частыми и интересными историями. Поэтому запускаем новую рубрику. Назовём её просто — #ответыКнопки. Будем публиковать вопрос, который когда-то задал один из наших клиентов, и тут же наш ответ. Думаем, будет полезно 🙂

Украли визитницу, там же была корпоративная карта. Есть скриншот, на котором видны транзакции пополнения счёта сотовых операторов, выполненных злоумышленником. Что делать и как отчитаться за потраченные деньги перед налоговой?

Заблокируйте карту в банке, чтобы больше ей не воспользовались. Чем быстрее, тем лучше. Напишите заявление на перевыпуск карты по причине кражи.

Обратитесь в полицию. Сообщите, что у вас украли визитницу, в которой находилась корпоративная карта. Предоставьте данные о списании денег, которое произведено уже после того, как карта была похищена. Расскажите, что вы оперативно позвонили в банк, сообщили о хищении карты, и она была заблокирована. В полиции возьмите талон-уведомление. Он подтверждает, что заявление принято.

Уточните, вернёт ли банк незаконно списанные денежные средства.

• Если вернут, проблемы не возникнет. Нужно чтобы бухгалтер провел это как возврат подотчётных средств, когда деньги вернут. Дополнительной отчётности не потребуется.

• Если возврата от банка не будет, поступаем иначе. Списанные по корпоративной карте деньги числятся как задолженность перед компанией. Здесь возможны несколько вариантов.

— Закрыть эти суммы на основании переписки с банком — внести в учёте запись о том, что задолженности больше нет. Но есть опасность, что в случае проверки налоговая объявит эти деньги доходом физического лица и потребует доначислить НДФЛ и страховые взносы.

— Лучше иметь в наличии документы из полиции о том, что было совершено правонарушение, и проведены необходимые мероприятия. Когда в полиции расследования закончится, выпишут постановление. На основании этого постановления и талона-уведомления о принятии заявления можно списать эту сумму с учёта. Налоговая почти гарантированно не предъявит претензий.

— Закрыть эту сумму другими документами на покупки или услуги, которые производили из личных средств, и их можно отнести к расходам компании. Например, покупка канцтоваров.

— Если по какой-то причине не будете обращаться в полицию и не сможете найти документы, которыми закрыть, то можно закинуть эту сумму на счет компании с назначением «возврат подотчётных средств». Никаких документов не потребуется и задолженность перед ООО будет закрыта.

Если есть что добавить, пишите 🙂

Все статьи мы анонсируем в Телеграме . Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь 🙂

По халатности сотрудников налоговой инспекции судебные приставы украли деньги

Ранее оплаченный налог прислали к оплате еще раз и взыскали через суд сняв с моей карты денег вдвое больше суммы которой по мнению налоговой инспекции я им был должен 10000 руб. но дело в том что я ренее все оплачивал, как вернуть деньги?

1 ответ на вопрос от юристов 9111.ru

Доброго времени. К приставам обращаться скорее всего уже бесполезно. Если есть квитанция об оплате налога, то следует обратиться сначала с претензией к ИФНС о возврате неосновательного обогащения (ст. 1102 ГК РФ), а затем — в суд с исковым заявлением. Деньги вернуть вполне реально.

oxotnikzafaktami

Государство призывает граждан платить налоги. «Заплати налоги, и спи спокойно. На лавочках, в подвалах, на вокзале». Многие верят, что налоги идут на зарплаты врачам и учителям. Действительно, часть налогов расходуется в том числе и на это. Но другая часть разворовывается из государственного бюджета с помощью тех же самых налоговых инспекций, и об одном из способов сейчас пойдёт речь.

Налоговый кодекс Российской Федерации столь велик по объёму, что нечасто встретишь даже профессионального налоговика, который знает его «от корки до корки». И есть в этом огромном и объёмном кодексе специально предусмотренная хитрая лазейка, которая позволяет воровать из бюджета просто огромные, сумасшедшие деньги.

В Налоговом кодексе имеется норма, согласно которой по экспортным сделкам налог на добавленную стоимость (НДС) возвращается из бюджета налогоплательщику. Чтобы получить деньги, налогоплательщик пишет заявление в налоговый орган о возмещении НДС, и налоговая инспекция, всё проверив, принимает решение о возмещении, после чего ранее уплаченная сумма налога перечисляется налогоплательщику. Это в теории. А как на практике?

Как выяснила «Новая газета», в налоговых органах существует схема по систематическому хищению бюджетных денег под видом возмещения НДС. Суть такова:

Создаётся подставная «фирма-однодневка», в которой числится учредителем и директором какой-нибудь бомж, алкаш, или, например, мадам Горская Юлия Геннадьевна, которую сотрудник МВД лаконично охарактеризовал газете как «пьянь», и на которую зарегистрировано несколько сотен фирм с миллиардными оборотами (на бумаге), а живёт она в покосившемся деревенском домишке в Рязанской области.

И вот зарегистрированные на таких подставных лиц фирмы подают заявления о возмещении налога на добавленную стоимость (НДС), а налоговики в тот же день выносят решение о возмещении, и деньги, якобы в возмещение налога (который реально никогда не был уплачен), уходят из бюджета в «фирму-однодневку», а затем из этой фирмы уходят нужным людям, а сама фирма ликвидируется. И взыскать уже ничего невозможно.

Фирмы, учредителем которых числилась мадам Горская, только в 2009-2010 годах, и только из одной 28-й налоговой инспекции города Москвы получили в качестве возмещения НДС в общей сложности 3,5 млрд. рублей (что соответствует примерно 115 млн. долларов). Никакого НДС эти фирмы никогда в жизни не платили, и возмещать поэтому ничего было нельзя. Однако «возместили». То есть, попросту, украли деньги.

Затем перечисленные в качестве возмещения НДС деньги исчезли, а с нищей мадам Горской взять нечего — она была классическим «зиц-председателем Фунтом», чисто подставным лицом, которое числится руководителем, но реально ничем руководит. Сам собой напрашивается вывод, что руководители налоговой инспекции возмещали никогда не уплачивавшийся НДС «фирмам-однодневкам», зарегистрированным на бомжиху, не по причине какого-то непроходимого идиотизма, а по принципу «распил-откат». Были в доле.

Всего «Новая газета» выявила хищений денег по схеме с выводом средств из бюджета в качестве возмещения якобы ранее уплаченного НДС на общую сумму 11 млрд. рублей (соответствует примерно 360 млн. долларов). И это только в двух налоговых инспекциях Москвы — в 28-й и в 25-й. Если в таких масштабах воруют по всей стране, а не только в двух налоговых инспекциях, то на украденные деньги можно половину Лондона скупить (что наши соотечественники и делают).

Понятно, что без покровительства в самых высоких сферах налоговики не смогли бы так развернуться. И чем выше налоги, чем больше их собирают в бюджет с честных людей, тем больше их можно украсть с помощью всяких хитрых схем. Поэтому, если какой-нибудь политический деятель будет требовать повышения налогов, можете смело делать предположения, для чего ему это понадобилось.

Мошенники предлагают налоговый вычет и воруют деньги

ФНС официально предупреждает об опасности остаться без денег из-за сайта-клона налоговой. Мошенники сделали сайт, очень похожий на nalog.ru, и дают рекламу в соцсетях. Якобы вышел новый закон и теперь вам положен вычет — 0,91% от уплаченного НДФЛ . Там есть даже ссылка на закон и убедительное обоснование. Кажется, что все честно: вводите данные и ждите денег.

На самом деле никакого закона о компенсации нет, а мошенникам нужна информация о вашей карте.

В чем суть развода?

Мошенники сделали точную копию сайта и личного кабинета налоговой. Они говорят: вот есть такой закон, вам положен незапланированный вычет. Укажите данные карты, и государство вернет вам почти весь уплаченный НДФЛ . Вы указываете данные карты, а потом с нее исчезают деньги.

Государство вам ничего не вернет, потому что никакого нового закона о вычетах не существует. Вычеты дают, но на прежних условиях. И не всем, а только при покупке квартиры, оплате лечения или учебы. Просто так без подтверждающих документов НДФЛ на карту не возвращают. Может быть, получится вовремя связаться с банком, заблокировать карту и даже вернуть деньги. А может, и нет.

Как понять, что это мошенники, а не налоговая?

Проверяйте ссылки. У налоговой один сайт — nalog.ru.

Нет никаких дублеров, аналогов и специальных сайтов для вычетов. Персональные коммуникации с налоговой осуществляются только через ваш личный кабинет. У него тоже конкретная ссылка и нет других вариантов — lkfl.nalog.ru/lk.

В личный кабинет можно попасть через госуслуги или по логину и паролю, который вам выдали в налоговой. Эти доступы никто не пришлет по электронной почте: их выдают только лично после проверки паспорта. Восстановить доступ в личный кабинет на сайте налоговой через интернет тоже нельзя — даже если вы забыли пароль, придется лично идти в налоговую.

Мошенники хитрые: они могут заменить строчную английскую l на заглавную I — это две разные буквы, а на вид кажется, что домен тот же. Или укажут один домен, а при переходе подменят на другой. Еще могут завлечь вас на сайт обещаниями бесплатной помощи с оформлением вычета. Лучше не переходить по ссылкам из рекламы и соцсетей, а заходить на сайт налоговой напрямую.

Как защититься от сетевых хулиганов в общественных местах

Не вводите данные карты и не сообщайте пин. Налоговой не нужны данные вашей карты. Даже если вы оформляете вычет, то указываете в заявлении номер банковского счета. Это не то же, что номер на лицевой стороне карты. И тем более вы не будете указывать там срок действия карты и код безопасности. Если где-то запрашивают такие данные, это точно не налоговая.

Не афишируйте право на вычет. Если вы где-то публично делитесь тем, что имеете право на вычет, мошенникам ничего не стоит настроить на вас рекламу. Объявление с мошенническим сайтом будут видеть конкретные люди, которых волнует тема вычета и возврата НДФЛ . Вы подумаете, что решаете свою проблему, а на самом деле передаете данные мошенникам.

Проверяйте источники. Если где-то стоит ссылка на федеральный закон или упоминается его номер, это не значит, что такой закон существует. Все о вычетах написано в налоговом кодексе. Даже если туда вносят изменения отдельным законом, этот закон будет на сайте президента или в справочно-информационных системах. Проверьте, есть ли такой закон и что там на самом деле написано. В крайнем случае напишите нам на ask@tinkoff.ru.

Читайте наши новости. Если появится закон о какой-то компенсации и новых вычетах, мы напишем об этом одни из первых. Подпишитесь на наш журнал, чтобы не пропустить важное. И прочитайте подборку статей о вычетах — там только правда со ссылками на законы, письма Минфина и статьи налогового кодекса. Все официально, честно и бесплатно.

Я уже ввел где-то данные своей карты. Что теперь делать?

Не надейтесь, что обойдется, и защитите свои деньги прямо сейчас:

  1. Проверьте через интернет-банк, что с деньгами все в порядке.
  2. Заблокируйте карту и закажите перевыпуск.
  3. Сообщите о проблеме банку.

Если у предпринимателя украли документы

Если у предпринимателя украдены документы, связанные с начислением и уплатой налогов, суммы НДФЛ, ЕСН, НДС за указанные периоды определяются налоговиками в соответствии с требованиями подпункта 7 пункта 1 статьи 31 и пункта 7 статьи 166 НК РФ.

Налоговый орган должен определить суммы налогов, подлежащих внесению в бюджет, расчетным путем либо на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, либо данных об иных аналогичных налогоплательщиках, что обеспечивает при проведении проверки соблюдения баланса публичного и частного интересов государства и налогоплательщика.

При этом налоговики не имеют права штрафовать предпринимателя по пункту 1 статьи 126 НК РФ за непредставление в установленный срок запрашиваемых при проведении проверки документов: в соответствии с частью 2 статьи 109 НК РФ налогоплательщик не может быть привлечен к налоговой ответственности в виду отсутствия его вины в совершении налогового правонарушения. (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 25/08/2008 № Ф03-А73/08-2/3440)

Налоговые инспекторы украли из бюджета 31 миллион рублей

В ближайшее время в Уфе начнутся слушания по громкому делу. 43-летнюю жительницу столицы республики будут судить за то, что она вместе со своими знакомыми инспекторами налоговой инспекции по Советскому району Уфы участвовала в похищении из бюджета огромной суммы. В эту группировку входили три налоговых инспектора и шесть жителей Уфы. (« КП » от 25 января 2010 года).

Напомним, что члены группы зарегистрировали несколько фирм с «нулевыми» балансами. Эти предприятия ничем не занимались, зато исправно сдавали налоговые декларации о том, что якобы покупали в огромных количествах товар и теперь им нужно возместить НДС из бюджета.

Налогов навозмещали на огромную сумму — 31,2 миллиона рублей. Женщины на эти деньги жили весьма «скромно» — обедали в ресторанах, ездили на дорогих машинах. А одна из них на бюджетные деньги купила себе коттедж в Чесноковке. В декабре 2009 года члены «налоговой» банды получили свои сроки. Правда, отбывать наказание в колонию так никто и не уехал.

Двум женщинам дали семь и шесть с половиной лет. Правда, тогда доказали только 13 миллионов похищенных денег. Так как у обеих маленькие дети, до колонии они не доехали. Наказание отсрочили, пока их чадам не исполнится 14 лет. Третья вообще за 22 криминальных эпизода получила семь лет… условно. Денежки обязали вернуть.

Теперь же оказалось, что возвращать криминальным подружкам придется в два раза больше.

Одна из участниц группы заключила с заместителем прокурора Башкирии соглашение о досудебном сотрудничестве. Другими словами, как нам стало известно, она согласилась выложить все как на духу — как брали деньги, кто это делал, как гуляли, куда тратили и так далее. Материалы дела конкретно по этой женщине выделили в отдельное производство и передали в суд. За мошенничество в особо крупном размере и подделку документов к своему первому условному сроку она может добавить еще 14 реальных лет.

— Это дело в ближайшее время будет рассмотрено в суде. Что касается остальных участников организованной группы, расследование в отношении их продолжается, — рассказали нам в пресс-службе прокуратуры Башкирии.

А В ЭТО ВРЕМЯ

Госслужащая присвоила 2 500 000 рублей и купила себе квартиру и машину

Как считают следователи, сотрудница Дуванской межрайонной налоговой инспекции решила незаконно обогатиться за счет бюджета. Для этого она внесла в электронную базу данных информацию о том, что будто бы 18 человек недавно купили квартиры. Причем «новоселами» по чудесному совпадению оказались исключительно знакомые и друзья инспекторши. Тот, кто приобретает недвижимость, по закону имеет право на возмещение из бюджета подоходного налога. А это 13% от покупки!

Чтобы обналичить эти деньги, женщина брала у этих знакомых пластиковые банковские карточки. Мол, свою потеряла, а банк вот-вот денежки перечислит. И эти деньги перечислялись. Только не вымышленным банком, а из бюджета. То есть фактически из нашего с вами кармана.

Почти за два года (с сентября 2008 по начало августа 2010 года) накапала приличная сумма — 2,6 миллиона рублей! На эти деньги налоговый инспектор благополучно купила себе квартиру и машину. Только теперь ей, по всей видимости, придется ответить за свою незаконную предприимчивость по полной программе.

— В отношении налогового инспектора мы возбудили уголовное дело по части первой статьи 159 Уголовного кодекса «Мошенничество», — рассказал «КП» старший следователь Дуванского межрайонного следственного отдела Динар Ишмухаметов . — За это преступление предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок до десяти лет. Плюс к этому еще возможен штраф до одного миллиона рублей.

Захотел попить: кот открыл кран и затопил магазин в Новокузнецке

Хозяева заплатят штраф за самостоятельность питомца

Правительство Камчатки уволило чиновницу, предложившую «чпокнуть» инвалида дротиком

Женщина лишилась работы из-за комментариев на видео, опубликованном в интернете [видео]

Котенок проехал 250 километров под капотом автомобиля в Кемеровской области

Путешественник выжил и нашел хозяина [видео]

Адвокаты обвиняемых в изнасиловании экс-полицейских из Уфы обратились к Бастрыкину

Появился новый виток скандала вокруг изнасилованной дознавательницы

Застрявшие в Китае туристы спустя четыре дня вернулись в Хабаровск

Самолет с сотнями пассажиров приземлился в аэропорту дальневосточной столицы в 12:08 [фото,видео]

Невеста умерла перед свадьбой из-за ринопластики

Девушка решилась на операцию, чтобы со всех ракурсов шикарно выглядеть во время венчания

Адвокат дознавательницы, которую изнасиловали в Уфе, прокомментировала «алиби» начальников

Сторона защиты считает, что «не стоит тратить время на то, что к ситуации не имеет отношения»

Адвокат дознавательницы, которую изнасиловали в Уфе, прокомментировала «алиби» начальников

Сторона защиты считает, что «не стоит тратить время на то, что к ситуации не имеет отношения»

Под Ростовом-на-Дону в страшном пожаре погибла семья с двумя детьми

Следком проводит проверку: причиной возгорания, скорее всего, стала старая печь

В Дагестане получившая огнестрельное ранение певица остается в реанимации

Заслуженная артистка республики Машидат Омарасхабова пережила покушение [фото, видео]

«Я всего лишь нечаянно наступил на него»: житель Башкирии убил малыша, мешавшего ему своим плачем

Вот только свою вину убийца не признал, оправдываясь, что все вышло совершенно случайно

На Кубани произошло землетрясение магнитудой 4 балла

Эпицентр находится в Северском районе

В Кирове пьяный водитель насмерть сбил 10-летнюю девочку

Мужчина пытался скрыться с места ДТП

«Она сейчас временно нетрудоспособна»: адвокат изнасилованной дознавательницы в Уфе рассказала об ее состоянии

Юрист назвала свою подзащитную мужественной

«Достал двустволку, патрон зарядил и застрелил»: на Урале 13-летний школьник убил своего друга

По словам знакомых, друг начал издеваться над ним и отказывался уходить из его квартиры

«Мне не разрешают видеться с мужем»: жена Павла Яромчука, обвиняемого в изнасиловании дознавательницы в Уфе, рассказала, что сейчас происходит с ее мужем

По словам женщины, мужчина находится в одиночной камере и общается с родными только через адвокатов

Омич поджег дверь мэрии и в спешке потерял на месте паспорт

Как выяснилось, ранее он уже был судим за наркотики

В центре Уфы пятилетний ребенок провалился в люк

Со дна темного колодца малыша достали студенты

Бывший металлург из Сибири отбилась шваброй от грабителя в Минводах

Отважный продавец Елена Моисеева не в первый раз дает отпор вооруженным дебоширам [аудио, видео]

Молдавские депутаты не дали сойти с самолета пассажиру на высоте 10 километров

«Комсомолке» удалось выяснить эксклюзивные подробности инцидента

Юрист изнасилованной в Уфе дознавательницы впервые прокомментировала ситуацию

Женщина сообщила, что «им ничего не надо, ни от кого»

Следователи Архангельска возбудили дело в школе, где детей избили скакалкой

А орудие — скакалку — изъяли.

В Коми охотники в упор застрелили лосиху, которую три часа доставали из ледяной воды спасатели

Люди возмущены бессмысленным и жестоким убийством

Посетителям отдела ГИБДД в Уфе пришлось обходить труп человека, который умер в очереди

А сам филиал продолжал работать как ни в чем не бывало

«Привет! Я – Крис Хемсворт». Сибирячка отдала миллион мошеннику, который в соцсетях представился голливудским актером

Виртуальный герой-любовник вскружил голову даме, обделенной вниманием мужа

Возрастная категория сайта 18+

Что делать, если мошенники украли деньги с банковской карты?

Случилась беда, мошенники добрались до вашей карты и сняли с неё деньги. Что делать? Сотрудник банка дал рекомендации по тому, как себя вести в таком случае.

Три шага, которые надо сделать как можно скорее:

2. Написать заявление в банк об опротестовании несанкционированной операции. Претензию надо успеть составить либо в тот же день, когда украли деньги, либо на следующий день, не позже!

Заявить о мошенничестве можно по телефону или в отделении — всё зависит от банка. Условия можно узнать у оператора колл-центра.

Эксперты рекомендуют писать заявление в банке, чтобы у владельца карты осталась на руках копия его обращения с отметкой сотрудника о приеме заявления. Если дело дойдет до суда, бумага точно не будет лишней.

3. Обратиться в полицию и написать заявление о мошеннических действиях.

Когда банк вернет деньги?

Кому банк точно вернет незаконно списанные с карты деньги?

  • Клиент не нарушал правила безопасного использования карты.
  • Клиент сообщил банку о несанкционированной операции не позднее одного дня после получения от банка уведомления о совершении такой операции.

Если банк отказал в рассмотрении, то он владеет доказательствами вины клиента. И это не значит, что владелец карты был в сговоре с мошенниками, речь идет о нарушении правил безопасного использования карты.

Например, ему позвонили мошенники и, представившись сотрудниками банка, «выудили» логин и пароль для входа в интернет-банк или пароль, который пришел по СМС, CVC-код и пр. Или, например, клиент потерял карту, но не заблокировал ее и не оповестил об этом банк.

Также банк имеет право отказать клиенту, если он не успел подать в отведенные сроки заявление в банк о краже денег.

Важно: кредитная организация обязана возместить клиенту убытки в полном объеме, если она не сообщила ему о проведении операции.

Дело в том, что банк должен бесплатно уведомлять клиентов о совершении любых операций по карте. Способ информирования можно прочитать в договоре (это могут быть уведомления по СМС, письма на электронную почту, информирование через интернет-банк и пр.).

Весь сор в одной избе

Тринадцать способов украсть у государства

Полторы недели назад утвержден российский бюджет на 2001 год. Теперь пришло время поговорить о том, как он будет разворовываться. «Власть» предлагает краткий обзор самых распространенных «сравнительно честных» способов отъема денег у государства.

Сразу оговоримся, что термин «бюджет» мы будем здесь понимать в ненаучном смысле. А именно— как все государственное имущество и имущество органов местного самоуправления. Чтобы разобраться, куда утекает госимущество, рассмотрим три аспекта бюджета: его пополнение, расходование и сохранение.

Подавляющее большинство граждан недоплачивает государству налоги, даже не задумываясь об этом. Например, если у гражданина есть приватизированная квартира, государство рассчитывает на то, что он к 1 апреля заплатит налог на свое недвижимое имущество. В среднем этот налог (на среднюю же двухкомнатную квартиру) составляет около 15 рублей в год. Однако гражданин, скорее всего, никогда даже не узнает о существовании такого налога. Ведь основанием для взимания с него этой суммы служит справка из БТИ, которую налоговая инспекции должна сама запросить и сама же заплатить за нее 150 рублей. Ясно, что налогоплательщик может спать спокойно.

Гораздо менее спокойно спят предприниматели, которые для каждого из многочисленных налогов разрабатывают схему неуплаты. Эти схемы мы и рассмотрим, сразу оговорившись, что откровенный криминал вроде производства «неучтенной» продукции и покупки «метра государственной границы», когда не платятся никакие налоги, останется за кадром.

Около 90% товаров, ввозимых в страну, проходит по документам, занижающим либо количество товара, либо его качество. В Россию, например, ввозят добротный товар под видом битой плитки, ластика (на десятки миллионов долларов), дорогая шерсть значится на бумаге технической синтетикой и т. п. Шесть компьютеров в документах выдаются за один, который (таковы, мол, условия комплектации и поставки) частями рассован в шесть коробок. «Добро» таможни оценивается в 50% стоимости реализованного товара.

До введения акцизных марок и прочих депозитных препон таможни с алкогольной продукцией поступали вообще крайне незатейливо. Въехала, например, в страну фура с водкой. После погранконтроля она отправлялась в зону таможенного оформления. Но водителю по дороге вдруг срочно потребовалось перекусить. Или по нужде. Выходил он сытый и/или довольный— фуры нет. Водитель писал заявление в милицию, а фура тем временем разгружалась в соседнем закоулке. Милиционеры ее вскоре находили, но уже без облагаемого налогом груза.

Теперь эта схема не работает: прежде чем везти в страну алкоголь, нужно закупить на каждый миллилитр акцизную марку, доставить эти марки на завод-производитель, где их наклеят на отправляемые в Россию бутылки, затем депонировать на счетах таможни 100% пошлины на планируемое к ввозу количество алкоголя, да еще и заранее указать точный адрес таможенного терминала, который будет производить растаможку груза.

При импорте автомобилей действовала другая схема. Поскольку гражданам, прожившим последние три года за границей, разрешалось ввезти автомобиль беспошлинно, предприниматели вели активную «работу с документами», и граждан, соскучившихся по родине после трехлетнего отсутствия, становилось все больше и больше.

Недавно эту лазейку прикрыли, однако импортные автомобили в России почему-то ничуть не подорожали. Импортеры подержанных автомобилей стали пользоваться другой поблажкой — значительно сниженной пошлиной на машины возрастом три и более года. А с новыми машинами стали происходить вообще очень загадочные вещи. Например, новые автомобили наши импортеры берут на складах в Финляндии по каким-то запредельно низким ценам (Saab 9-5 — за $17 тыс., Nissan Primera — за $9-12 тыс.). От таких «таможенных стоимостей» (термин ГТК) отсчитываются и уплачиваются пошлины. Так что работа с документами продолжается.

Согласно российским законам, вывозимое из страны сырье облагается пошлиной, а за готовую продукцию по международным нормам государство обязано возвращать экспортеру в полном объеме налог на добавленную стоимость, которым облагался товар на всех стадиях производства в стране. С сырьем предприниматели поступают просто: «сырьевой» листовой алюминий, например, легко превращается в готовую продукцию под названием «разборный алюминиевый ангар» путем просверливания в каждом листе четырех дырок по краям. Вместо сырой нефти (содержащей, кстати, воду) можно вывозить, скажем, «продукт» с беспошлинным названием «водно-нефтяная смесь». Известна история, когда на заре перестройки из страны вывезли огромную партию титановых лопат. После пересечения границы от черенков избавились, и сырьевой товар был доставлен клиенту в лучшем виде.

Что же касается НДС, то его, разумеется, государство никогда и не думало возвращать, поэтому предприниматели разработали компенсационный механизм. Компания-экспортер объединяется в холдинг с партнером, который должен платить государству НДС за продукцию для внутреннего рынка. Внутрихолдинго-вый взаимозачет освобождает государство от необходимости платить экспортеру. Но и лишает поступлений от партнера этого самого экспортера. При этом, впрочем, около 10% от общей суммы выигрыша уходит на издержки: приходится содержать тех, кто все это организовывает.

3. Фиктивный экспорт

Этот метод представляет собой творческое развитие темы титановых лопат и пользуется все большей популярностью.

Чтобы не платить НДС внутри страны, предприниматели начинают экспортировать какие-то фантастические вещи. Обычный шкаф, например, снабжается рубильником. После чего товар декларируется как эксклюзивный предмет обихода, который за границей готовы купить за миллион долларов. Или на заурядную видеокассету снимается «документальный фильм» о захватывающей жизни московского метро, который потом якобы продается любопытным иностранцам за несколько сотен тысяч долларов.

Масштабы фиктивного экспорта таковы, что около полугода назад при МВД был создан межведомственный центр по противодействию легализации незаконных доходов. Впрочем, власти отчетливо сознают свое бессилие — законного механизма по пресечению такой деятельности не существует. И потому межведомственный центр пока занимается сбором информации, чтобы когда-нибудь на ее основе разработать дополнения к законодательству. По некоторым сведениям, чтобы не попасть в его базу данных, нужно уплатить $50-100 тыс.

4. Налог на прибыль и НДС

Предприниматели, лишенные общения с таможней, имеют собственные схемы неуплаты налогов. Наиболее универсальная из них основана на элементарной идее: прибыль опустить до нуля, а расходы поднять выше некуда. На бумаге, разумеется.

Торговым компаниям, как правило, «очень дорого» обходится транспортировка груза, аренда склада, охрана товара и поливка цветов на арендуемом подоконнике.

Можно пойти и чуть дальше. Большинство «продвинутых» сетей бензозаправочных станций, например, учреждают «независимых» снабженцев-посредников с нулевыми активами (стол, два стула, телефон). Эти снабженцы закупают бензин, транспортируют его, охраняют и т. д. После чего практически по розничной цене «доставляют» на бензоколонки. Если даже их деятельность вызовет нарекания налоговых органов, взять с посредников нечего.

Производственные компании, во-первых, могут иметь таких же расточительных снабженцев, а во-вторых, регулярно ремонтировать основные фонды. Например, красить фасады, причем только самой дорогой краской и только зимой, чтобы в следующем году все опять пришлось перекрашивать.

У торговцев и производителей существуют и другие схемы — чисто финансовые. Самая простая из них — взять кредит в дружественном банке и заплатить ему безумные проценты.

Есть другой вариант— застраховать любые свои «активы» от самых немыслимых случаев. Страховку получает либо дружественная компания, либо просто грамотная страховая компания, которая готова «вернуть» деньги в любой офшор за вполне божеский процент. После кризиса 1998 года цены на эти услуги держатся на уровне 5-10%.

5. Налог с фонда оплаты труда

Размер налога превосходит все мыслимые пределы. Заплатив работнику 100руб., работодатель должен отдать в бюджет около 70 руб. Денег, разумеется, жалко, и потому применяется схема так называемого круговорота с привлечением «своего» банка. Банк кредитует предприятие, оно «выдает» беспроцентные ссуды сотрудникам, те «несут» деньги обратно в банк, после чего получают за это проценты (в размере своей зарплаты).

Пару лет назад государство попыталось перекрыть эту лазейку, обложив подоходным налогом любые ссуды, проценты по которым ниже ставки рефинансирования ЦБ. Однако издержки этого метода по-прежнему не превышают 15% (причем еще и с учетом тех налогов, которые сотрудники должны были заплатить государству за полученный доход в виде процентов от банка).

6. Оборотные налоги

Схема уклонения от оборотных налогов похожа на ту, что применяется при уходе от экспортного НДС. Например, дорожные организации, как правило, со скрипом получают причитающиеся им бюджетные средства из дорожного фонда. Поэтому с дорожниками не так уж трудно договориться о взаимозачете: получив деньги (пусть в меньшем объеме), они подтвердят «чистоту» донора перед налоговым ведомством. Таким образом можно сэкономить 10-40% от суммы налога, обязательного к перечислению в бюджет.

Проще всего украсть, когда государство хочет потратить деньги. Завышаются сметы на строительство и ремонт дорог и недвижимости, улетучиваются целевые кредиты, из Пенсионного фонда производятся выплаты давно почившим пенсионерам. Конечный потребитель бюджетных средств, по оценкам некоторых экспертов, получает не более 10% от того, что хотело ему выдать государство.

7. Инвестиционные проекты

Весьма популярный способ— втягивание государства в инвестиционные проекты. Самое главное здесь— организовать грамотную PR-кампанию: общество должно проникнуться сознанием важности проекта.

Хрестоматийный пример международного уровня — переоборудование всего компьютерного парка мира под предлогом «проблемы 2000». Билл Гейтс убедил раскошелиться правительства десятков государств. Справедливости ради отметим, что Россия оказалась одной из немногих стран, бюджет которой «проблема 2000» почти не затронула. Впрочем, у нас своих грандиозных проектов довольно. Храм Христа Спасителя, памятник Петру, ремонт Кремля, магистраль Москва—Петербург, в которую за четыре года уже «закопано» около $200 млн. Примеры можно продолжить.

8. Продажа госсобственности

Аукцион госсобственности можно провести так, чтобы остались довольны все, кроме самого собственника. Люди с деньгами, позволяющими участвовать в этих аукционах, буквально наперечет. Поэтому договориться они могут без труда. По глубокому убеждению предпринимателей, честных аукционов не бывает в принципе. Даже за рубежом. Разница в том, что «у них» реальная стоимость отличается от той, что выведут эксперты «продажной» комиссии, не более чем в два раза, а у нас может составить несколько порядков.

Как это ни странно, но наиболее непредсказуемые метаморфозы происходят с тем имуществом, которое просто-напросто находится в государственной собственности. Это государственная казна, состоящая из денег и недвижимости, и госпакеты акций различных предприятий.

В случае с кредитами государственных Центробанка и Сбербанка главное — личные связи. Банкам, у которых эти связи имеются, удается получать крайне выгодные кредиты. Размещая их затем по рыночным ставкам, эти банки получают тот доход, который вполне могло получить государство.

Самое известное и масштабное растаскивание казны происходило во времена расцвета ГКО в связке с валютным коридором. Нужно было только иметь доступ к дешевым валютным кредитам Сбербанка. Тем, кто обладал этим доступом, достаточно было взять валютный кредит под 10%, купить на него гособлигации, а затем получить по этим облигациям доход порядка 100% годовых— правда, в рублях. Наличие же стабильного валютного коридора завершало эту грандиозную схему: взял у государства под 10%, а дал ему же в долг, но уже под 100%.

Кстати, в последнее время в правительстве опять заговорили о том, что слишком уж много развелось в стране свободных денег и хорошо бы их «связать» какими-нибудь госбумагами. Возможно, родится новое ГКО — ведь в отделах ценных бумаг и управления долгами Центробанка и Минфина работают те же самые люди, что и во времена ГКО. Только опыта у них стало больше.

10. Залоговое кредитование

Самая знаменитая схема— залоговые аукционы. Предприниматель дает государству заведомо невозвратный кредит, в обеспечение которого получает госпакет акций крупного предприятия. Схема, несмотря на связанные с ней громкие скандалы, остается законной и по сей день.

11. Брокерская неожиданность

Некоторые госпакеты передаются в управление юридическим лицам. Последние нередко применяют остроумную схему с привлечением брокера. Акции передаются брокеру в номинальное держание, причем с обязательным условием (на профессиональном языке оно называется «стоп-лост»): если цена акций на рынке достигнет некоторого нижнего предела, брокер обязан немедленно продать акции, дабы уберечь клиента от возможных катастрофических убытков. После заключения такой сделки обычно случается молниеносный обвал, в результате которого брокер «честно» продает акции в неизвестном направлении.

Кстати, эта же схема безупречно срабатывает при различных судебных разбирательствах. Как правило, суд до вынесения решения о спорных акциях запрещает ответчику какие бы то ни было операции с ними. Тут-то и всплывает договор между ответчиком и брокером, по которому брокер, находясь в «стоп-лост»-ситуации, продает спорные акции. В результате ни тот ни другой закона не нарушили, а акции растаяли.

12. Дополнительная эмиссия

Лицу, представляющему государство в акционерном обществе, другие акционеры дают взятку. А это лицо в упор «не замечает» дополнительной эмиссии. Вновь выпущенные акции скупают акционеры-взяткодатели. Доля же активов предприятия, принадлежавшая государству, уменьшается в десятки раз.

13. Неуставные отношения

Организуется региональная промышленная корпорация с целью более эффективной деятельности на благо чего-нибудь, в которую входят все предприятия региона наравне с администрацией. Учреждается акционерное общество, в которое каждый вносит что может. Администрация — госпакеты акций, находящиеся у местного комитета по управлению имуществом. Ей за это достается, например, четверть или даже треть вновь образованного местного гиганта. Остальные доли равномерно распределяются между промышленными предприятиями региона. Следующий шаг: какой-нибудь участник сообщества (или группа приятелей) выкупает доли у тех членов корпорации, кому «живые» деньги милее участия в грандиозном проекте. Завладев контрольным пакетом, игрок получает законное право распоряжаться активами корпорации, существенную часть которых составляют госпакеты акций региональных предприятий.

Как ворует государство

Чтобы государство в публикуемом обзоре не выглядело таким уж несчастным, обратим внимание на то, что оно тоже небезупречно по отношению к своим гражданам. Приведем такой пример. Согласно Закону о подоходном налоге с физических лиц, мы должны платить налоги раз в год не позднее 1 апреля. Положение же о бухучете и другие инструкции обязывают работодателей изымать и перечислять в бюджет этот налог ежемесячно — каждый раз при начислении зарплаты. Таким образом, мы совершенно безвозмездно кредитуем государство.

Возьмем, например, среднего столичного менеджера с зарплатой $500 в месяц и посмотрим, сколько он потеряет на этом в 2001 году. Каждый месяц он мог бы относить 13% зарплаты (а именно такая ставка подоходного налога начнет действовать со следующего года) в Сбербанк. Даже если бы он положил деньги на самый убогий вклад (8% годовых), он смог бы через год, рассчитавшись по налогам с государством, сэкономить около $55. А если бы он чуть-чуть пошевелился и разместил накопления по ставкам, близким к рыночным, то сэкономил бы до $400.

За 1999 год, по данным МНС, общая сумма собранного подоходного налога составила 117 млрд руб. (около $4 млрд). Если государство столь же сообразительно, как упомянутый менеджер, оно вполне могло заработать на этом более 60 млрд руб. (около $2 млрд). Можно считать, что эту сумму граждане бескорыстно передали государству в качестве компенсации за все украденное.

Представленный обзор не претендует на полноту. Если читатели сочтут возможным поделиться с редакцией другими известными им способами отъема денег у государства, «Власть» продолжит эту тему.