Справка 2 ндфл новая форма 2018 бланк excel

Содержание:

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ, бланк)

Заполнить и распечатать Форму 2-НДФЛ в программе LS · ПУ-ПФР РСВ-1 4-ФСС 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — документ отчетности в ФНС, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате и удержанных налогах. Работнику выдаётся работодателем за определённый период (обычно за год).

[1] Приказ ФНС России от 30.10.2015 г. N ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме»

Пример заполнения справки 2-НДФЛ, форму скачать

2-НДФЛ: за 2018 год работодатели должны будут отчитаться по новой форме

Минюст России зарегистрировал приказ Федеральной налоговой службы от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@, которым утверждена новая форма справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат данной справки. Впервые отчитаться по новой форме налоговым агентам предстоит по итогам 2018 года.

Форма справки претерпела ряд заметных изменений. Прежде всего, справка сменила название. Теперь вместо «Справки о доходах физического лица» она будет называться «Справкой о доходах и суммах налога физического лица». Кроме того была переработана структура разделов справки. Вместо нынешних пяти разделов в ней останется только три. А вот сведения о помесячном доходе физлица и налоговых вычетах вынесены на отдельный лист. Он будет являться приложением к 2-НДФЛ. Наконец, у новой справки будет и новый штрих-код.

Также следует отметить, что комментируемым приказом утверждена форма «Справки о доходах и суммах налога физического лица», которая выдается налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ. Она представляет собой краткую форму справки 2-НДФЛ.

Для чего нужна Справка 2-НДФЛ о доходах, когда сдавать

1 . Все налоговые агенты по НДФЛ (работодатели, выплачивающие доходы работникам) обязаны подавать в налоговую инспекцию сведения о доходах физических лиц и сумме начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога по форме НДФЛ. Для этого предусмотрена справка по форме 2-НДФЛ. Формировать справку нужно по каждому физическому лицу, получившему доход, с которого был удержан налог. Справки 2-НДФЛ о доходах и удержанном налоге за 2015 год нужно будет представить по новой форме не позднее 1 апреля 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

2 . Налоговый агент обязан сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ когда нет возможности удержать исчисленную сумму НДФЛ из доходов физлица. Например, это невозможно сделать, если организация вручила физлицу, который не является ее работником, подарок стоимостью более 4 000 рублей или рассчиталась с ним в неденежной форме. Справку 2-НДФЛ о невозможности удержать налог за 2015 год нужно будет подать по новой форме не позднее 1 марта 2016 года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

3 . Налоговые агенты обязаны выдавать справки 2-НДФЛ физическим лицам на основании их заявлений (п. 3 ст. 230 НК РФ). Например, работник может обратиться в бухгалтерию за справкой 2-НДФЛ, которая нужна для получения кредита. Приказ ФНС России от 2 октября 2018 г. № ММВ-7-11/566@ .

Как заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ за 2018 год

Для Вашего внимания предлагается информация о том, как правильно заполнить справки 2-НДФЛ за 2018 год без ошибок, разбираются различные непонятные пункты в справке 2-НДФЛ, потому что из-за некоторых важных ошибок инспекторы могут запросить пояснения.

Сроки сдачи формы справка 2-НДФЛ, куда сдавать, способы сдачи, кто подписывает, наличие печати

По окончании года налоговый агент обязан представить в инспекцию справку 2-НДФЛ:

  • не позднее 1 марта справку с признаком «2» . Она составляется по тем физлицам, с доходов которых НДФЛ удержать невозможно (например, при вручении гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб.; п. 5 ст. 226 НК РФ);
  • до 1 апреля с признаком «1» . В этом случае сообщается сумма всего дохода, полученного физлицом за прошедший год; налоговой базе, с которой исчислен НДФЛ.

Ответственности за то, что компания заполнила справку с ошибками, нет. Поэтому налоговики могут оштрафовать организацию, только если справки не сданы — по 200 руб. за каждый отсутствующий документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). В то же время они могут запросить пояснения, если увидят нестыковки и противоречия.

Куда сдавать справки 2-НДФЛ

В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход: по месту головного офиса или в обособленном подразделении.

Какие способы сдать справки 2-НДФЛ за 2018 год

С 1 января 2016 года сдавать справки можно будет только двумя способами:

  1. в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
  2. на бумаге (лично, через представителя или по почте с описью вложения), если число справок не больше 24 штук.

Такой порядок распространяется в том числе и на формы 2-НДФЛ, которые налоговые агенты будут подавать за 2015 год!

1 . На бумаге : сдается в налоговую лично или отсылается по почте заказным письмом. Такой способ подходят только тем компаниям, у которых в 2018 году количество человек, получивших доходы, менее 25 человек. К справкам нужно приложить реестр сведений о доходах в двух экземплярах, один из которых останется в ИФНС.

Если вы подаете справки о выплаченных работникам доходах на бумажном носителе, то налоговики, проверив эти справки, должны составить » Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 2018 год на бумажных носителях».

Данный Протокол оформляется в двух экземплярах и должен быть подписан, как налоговиками, так и вами (если 2-НДФЛ вы представляете в ИФНС лично, а не по почте). Причем, печать организации брать с собой необязательно – Протокол будет считаться действительным и при наличии только подписи уполномоченного лица (Письмо ФНС от 22.10.14 № БС-4-11/21887@).

2 . Электронно : через Интернет (спецоператора, либо сайт ФНС России). Количество сведений, сгруппированных в один файл, не должно превышать 3000. В первом из этих вариантов к каждому файлу нужно приложить бумажный реестр сведений о доходах. Один из этих документов остается в ИФНС, а другой возвращается налоговому агенту. Получив справки через Интернет, инспекция на следующий день подтвердит дату получения электронных документов соответствующим извещением. Далее в течение 10 рабочих дней ИФНС направит файлы с реестром сведений о доходах и протоколом приема сведений о доходах.

Смотрите шпаргалку для представляющих справки 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи в Письме ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@.

Кто подписывает 2-НДФЛ, печать на справке

С 2016 г. в правилах заполнения Справки прописано, что подписать ее может:

  • сам налоговый агент (Код 1)
  • его уполномоченный представитель (код 2).

При этом в справке нужно поставить соответствующий код. Если Справку подает в ИФНС представитель, то нужно еще отразить наименование документа, подтверждающего полномочия этого лица.

Печать на справке 2-НДФЛ не нужна

Справка 2-НДФЛ образца 2015 г. требовала заверения круглой печатью. В новой же Справке место для печати не предусмотрено. Но при желании никто не запрещает вам поставить оттиск своей круглой печати при ее наличии.

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2018 (бланк и образец заполнения)

В статье бланк и образец заполнения справки 2-НДФЛ по форме, актуальной на 2018 год. Также вы найдете полезный сервис для оформления этого документа.

2-НДФЛ в 2018 году, как и ранее, служит для подтверждения полученных физлицом за определенный период доходов и удержанного с этих доходов налога. Документ позволяет налоговым инспекторам проверить правильность расчета налоговым агентом НДФЛ к уплате в бюджет и применения вычетов.

Программа «БухСофт» автоматически подготовит Справку 2-НДФЛ и протестирует ее всеми проверочными программами от ФНС России. Попробовать бесплатно

Как выглядит справка 2-НДФЛ в 2018 году

Справка 2-НДФЛ в 2018 году действует по форме, которую ФНС утвердила 30 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/485 (далее — Приказ ФНС). Выглядит справка так:

В ней отражают все облагаемые НДФЛ доходы. То есть налоговый агент должен показать все суммы, которые он выплачивал конкретным физлицам как по трудовым, так и по договорам ГПХ.

Как заполнить 2-НДФЛ за 2018 год (образцы заполнения разделов)

При заполнении бланка 2-НДФЛ в 2018 году руководствуются Порядком, утвержденным Приказом ФНС. Необходимую информацию берут из регистров налогового учета. Если информация отсутствует, графы пустыми не оставляют. Ставят нули.

Начинают заполнение с заголовка формы. В поле «Признак»:

  • указывают «1» в случае ежегодной сдачи (в том числе, справки 2-НДФЛ за 2018 год);
  • «2» — в случае невозможности удержать налог;
  • «3» — годовую форму сдает правопреемник налогового агента;
  • «4» — когда правопреемник сообщает об отсутствии возможности удержать НДФЛ.

В поле «Номер корректировки»:

  • ставят «00» для первичной справки 2 НДФЛ;
  • «01», «02» для корректирующей формы;
  • код «99» предназначен для аннулирующей 2-НДФЛ.

В поле «в ИФНС» нужно вписать код ИФНС, в которой компания или предприниматель состоят на учете в как налоговые агенты.

Код можно узнать через специальный сервис от ФНС:

Раздел 1 показывает реквизиты налогового агента (как называется, ИНН, КПП, телефонный номер). В поле «Код по ОКТМО» нужно привести код территории, на которой налоговый агент зарегистрирован. Значения указаны в Общероссийском классификаторе (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст) либо в таблице сопоставления кодов ОКАТО и ОКТМО.

Также есть специальный сервис от ФНС, который позволяет узнать код:

Поле «Налоговый агент»должно содержать сокращенное название компании в соответствии с ее учредительными документами. Если сокращенного названия нет, указывают полное. Физическим лицам следует вписать свое ФИО в соответствии с паспортными данными.

Поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» предназначены для правопреемников компаний, когда они подают уточненную форму за своего предшественника. Коды см. в приложении 2 к Порядку.

Раздел 2 предназначен для заполнения персональных данных физлица.

Раздел 3 должен содержать помесячные данные о доходах. Причем, доходы облагаемые по разным ставкам, показывают отдельно в части каждой ставки. При заполнении используют приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к Приказу ФНС.

Кроме того, указывают профессиональные налоговые вычеты физлиц, вычеты, предусмотренные статьей 217 НК РФ и суммы, уменьшающие налогооблагаемую базу в соответствии со статьями 213.1, 214, 214.1 НК РФ.

Несколько вычетов в рамках одного вида дохода указывают в отдельных строках один под другим. При этом в нижестоящих строках не заполняют поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода».

В разделе 4 указывают информацию по стандартным и социальным налоговым вычетам, а также по имущественным вычетам на приобретение или строительство жилья. Графу «Код вычета» заполняют с использованием приложения 2 к Приказу ФНС.

По разделу 5 нужно указать общие годовые суммы дохода и налога. Их приводят отдельно для каждой налоговой ставки. Как правильно заполнить раздел 5 см. в таблице 1.

Таблица 1. Особенности заполнения раздела 5 справки 2-НДФЛ

Если у налогового агента нет уведомления от ИФНС, которое подтверждает право на уменьшение налога на сумму фиксированных авансовых платежей, то в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» ставят “0”.

Суммовые значения приводят в рублях и копейках, кроме значения самого налога. Его указывают в полных рублях. При этом суммы округляют: до 50 копеек исключают, а значения в 50 копеек и больше округляют в большую сторону до целого значения.

Справка 2-НДФЛ также может корректирующая и аннулирующая. Первая нужна для представления в ИФНС информации о перерасчете налоговых обязательств. Вторая — для аннулирования показателей представленной ранее 2-НДФЛ. При заполнении аннулирующей формы, в ее разделах 1 и 2 дублируют сведения первоначальной формы, разделы 3–5 не заполняют.

Если граф бланка не хватило, к нему добавляют дополнительные страницы. При этом вверху страниц показывают порядковые номера листов и дублируют заголовки «Справка о доходах физического лица за 20__ год № ___ от ________».

Кроме того, на каждом дополнительном листе нужно заполнить поле «Налоговый агент».

Образец заполнения 2-НДФЛ 2018

Как заполнить 2-НДФЛ покажем на конкретном примере:

В каком виде сдавать 2-НДФЛ

Законодательство предусматривает два формата составления и сдачи справок 2-НДФЛ:

Бумажную 2-НДФЛ можно представить в ИФНС путем непосредственного обращения либо через уполномоченного представителя фирмы- или ИП-налогового агента. Справка считается сданной в день ее подачи в налоговую.

Также возможен вариант отправки по почте с описью вложения. Справка считается представленной в день ее отправления по почте.

При сдаче 2-НДФЛ электронным способом датой отправки считается дата, зафиксированная в подтверждении оператора ЭДО или налоговой инспекции.

Форма 2-НДФЛ. Справка о доходах физических лиц. Порядок заполнения

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, в котором отражаются доходы, полученные физ.лицом за истекший налоговый период.

Образец заполнения формы 2-НДФЛ справки о доходах физических лиц в 2018 году

Новая форма бланка 2-НДФЛ в 2018 году

На каждого сотрудника работодатель оформляет отдельную справку о доходах физ.лиц, в которой указывает доходы, выплаченные сотруднику за год, налоговую ставку, использованные налоговые вычеты и уплаченные налоги.

Унифицированные бланки и печатные формы документов на 2018 г.

  • ✓ Платежные документы
  • ✓ Кассовые документы
  • ✓ Типовые формы договоров
  • ✓ Документы на транспортрировку товаров
  • ✓ Документы по учету товаров
  • ✓ Документы ККМ и ККТ
  • ✓ Должностные инструкции
  • ✓ Деловые письма
  • ✓ Документы по учету материалов
  • ✓ Бланки и формы доверенностей

Форму 2-НДФЛ можно подавать:

  • электронно — по интернету через лицензированных операторов электронного документооборота (ЭДО); этот способ обязателен для тех налоговых агентов, число сотрудников которых больше 25 человек;
  • в бумажном виде — лично (заполнять и сдавать нужно 2 экземпляра; один с пометкой о сдаче вернётся из ФНС налогоплательщику как доказательство факта сдачи декларации) или посредством почтовой службы заказным письмом с описью вложения (в качестве доказательства сдачи декларации у налогоплательщика на руках будет опись вложения и квитанция об отправлении письма — дата на нём будет считаться днём подачи декларации).

Порядок заполнения и сроки сдачи декларации 2-НДФЛ в 2018 году

Справка 2-НДФЛ предоставляется до 1 апреля следующего за налоговым периодом года.

В форме 2-НДФЛ указываются:

  • дата составления справки, налоговый период (год);
  • признак работника (1 – когда справка о доходах подается в общем порядке (п.2 ст. 230 НК РФ) или 2 – в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ), номер корректировки (для первичной подачи — 00, для первой корректирующей версии справки — 01 и т.д.);
  1. Раздел 1. данные о налоговом агенте — наименование организации, её код ОКТМО, ИНН/КПП согласно регистрации, телефон;
  2. Раздел 2. данные о работнике: ИНН, ФИО, статус налогоплательщика —
    1 – для налоговых резидентов РФ,
    2 – для нерезидентов,
    3 – для высококвалифицированных специалистов-нерезидентов,
    4 – для работников, являющихся участниками госпрограммы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом,
    5 – для иностранцев, получивших статус беженца или временное убежище на территории России,
    6 – для иностранцев, работающих на основании патента.
    код гражданства (для России — 643), код удостоверяющего личность документа (для паспорта — 21), его серия и номер без «№»,
    полный адрес места жительства работника.
  3. Раздел 3. В таблице указываются:
    ставка налогообложения (13%, 30%, 9%, и т.д.)
    доходы работника за 12 месяцев (суммы указываются в рублях и копейках),
    коды доходов:
    2000 – суммы, выплаченные по трудовому договору;
    2010 – суммы, выплаченные по гражданско-правовому договору;
    2012 – отпускные выплаты;
    2300 – суммы, выплаченные по больничному листу;
    4800 – иные выплаты.
    коды и суммы вычетов, если они предусмотрены законодательством (сумма вычета не должна превышать сумму дохода).
  4. Раздел 4. здесь указываются использованные работником стандартные, социальные, инвестиционные (нововведение!) и имущественные вычеты — их коды и суммы. К социальным и имущественным вычетам указываются подтверждающие это право уведомления (номер и дата).
  5. Раздел 5. содержит общие суммы дохода и налога; сумма исчисленного (удержанного и перечисленного) налога складывается из разницы между годовым доходом работника и налоговыми вычетами — получается размер налоговой базы, из которой и исчисляется процент НДФЛ.

Справка заверяется налоговым агентом — его подписью, должностью — и печатью.

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)

Справка 2-НДФЛ: образец заполнения в 2018 году

Предприятия и предприниматели, выступающие работодателями, а также источниками дохода физических лиц должны действовать как налоговый агент в соответствии с НК РФ. Они включают в себя расчет, удержание и перечисление НДФЛ, а также в установленные сроки предоставления такого отчета как справка 2 НДФЛ на каждого своего работника или получателя денег — физ. лица.

Что такое справка 2 НДФЛ, сроки сдачи

Агент по данному налогу, в основном, каждый месяц удерживает его и перечисляет в налоговую. А вот отчитываться он должен по документу 2-НДФЛ только один раз год, после конца налогового периода. При этом законодательство устанавливает два вида срока сдачи отчета форма 2-НДФЛ.

Для отправления обычных отчетов по удержанному налогу определен срок до 1 апреля последующего года. Этим документам присваивается статус «1» .

Но для НДФЛ, который не был удержан агент из дохода физ. лица, существует ограничение в представлении до 1 марта последующего года. Статус у таких документов 2-НДФЛ указывается «2» .

Эти документы просят выдать работники также для использования собственных нужд. Обычно данная справка выпускается в трехдневный срок с момента поступления от работника заявления на ее оформление.

Куда предоставлять отчетность

По общим правилам форма 2 НДФЛ отправляется в налоговые службы по месту нахождения компании и месту регистрации ИП. Но фирма может иметь обособленные подразделения, отдельно состоящие на учете.

В этом случае головная компания сдает отчет по месту ее нахождения, а филиалы по адресам регистрации. Эти же нормы действуют по сотрудникам, у которых есть доход и в основной фирме и ее подразделении. То есть, где доход возник, в ту инспекции и нужно отчитываться.

Однако из этого правила есть исключение. Большим налоговым агентам разрешается самостоятельно определять, куда отправится отчет — по адресу материнской компании или же по регистрации филиала. Это связано с тем, что по таким компаниям ИФНС делятся друг с другом информацией.

На территории крупных городов могут существовать несколько ИФНС и когда организация, имеющая филиалы, работает в пределах этого муниципалитета, то она имеет право подавать формы по месту регистрации основной компании.

Существует несколько способов отправления документов 2-НДФЛ. НК РФ устанавливает, что данные отчеты можно сдать:

  • на бумаге — существует ограничение по численности работников. Такой способ отправления могут выбрать только налоговые агенты с численностью получателей дохода до десяти человек;
  • электронно — предполагает предоставления данных сведений на электронном носителе, при этом существует требовании о включении в файл информацию не более чем о 3000 получателях дохода;
  • почтой с описью вложений ;
  • через интернет при наличии ЭЦП — в настоящее время является самым популярным способом отправления отчетов 2-НДФЛ.

2-НДФЛ новая форма 2018 образец заполнения

Рассмотрим справку 2-НДФЛ новая форма 2018 бланк образец заполнения. В отличие от документа предыдущего года, сюда добавлено несколько новых полей.

Заполнение справки нужно начинать с заголовка. В следующей строке после названия документа нужно проставить за какой год она составляется, ее порядковый номер, дату заполнения.

Далее на второй строке нужно поставить признак справки. Это поле может принимать значения:

  • 1 — обычная справка об удержанных доходах работника.
  • 2 — налог было удержать невозможно.

К последним случаям относится выдача заработной платы в натуральном виде; выдача призов и подарков и т. д.

Поле «Номер корректировки» новое — оно появилось только в этом году. В него заносится:

  • 00 — если справка заполняется первый раз (первичная).
  • Цифры от 01 до 98 — номер корректирующей справки.
  • 99 — аннулирующая все ранее поданные сведения, справка.

Последним полем в этой же строке идет код налоговой, в которую отправляется документ.

Правильное заполнение можно посмотреть ниже в 2-НДФЛ образец.

Раздел №1 – Сведения о налоговом агенте

Поля « Код по ОКТМО », «ИНН» и «КПП» должны содержать индексы, присвоенные предприятию или ИП. Фирма заполняет все, предприниматель — только ОКТМО и ИНН.

В поле «Телефон » заносится контактный номер. «Налоговый агент» – это полное название фирмы или полные Ф.И.О. предпринимателя, которые составляют данную справку.

Раздел №2 — Данные о физическом лице — получателе дохода

Нововведением данной формы является добавление строки для записи кода ИНН в стране, гражданином которой является иностранец. Таким образом, заполнять его нужно только для работника-иностранца. В поле «ИНН в Российской Федерации» вносится код постановки на учет в налоговой инспекции России.

Далее указываются Ф.И.О. сотрудника (отчество при наличии). Если в течение года была произведена смена фамилии, то ее нужно указывать уже новую, а к справке приложить ксерокс паспорта.

Если документ подается на иностранца, то допускается его фамилию и имя внести латинскими буквами.

Перечень кодов для поля «Статус налогоплательщика» был расширен. Если раньше в него можно было заносить значения:

  • 1 — резидент.
  • 2 — не резидент.
  • 3 — высококвалифицированный специалист.

То теперь, с 2016 года, можно указывать:

  • 4 — участник добровольной программы переселения из-за рубежа.
  • 5 — иностранцы со статусом беженца.
  • 6 — иностранцы, работающие на патентной системе.

К высококвалифицированным специалистам относятся иностранцы, обладающие знаниями и опытом в какой-то области деятельности, и предполагающие получение зарплаты от 2 млн. руб. в год.

Затем заполняются поля с датой рождения, гражданством ( для России — 643 ), данными удостоверяющего документа личность. Адрес проживания может быть указан как в России (все данные вносятся в соответствии со справочником адресов), так и в ином государстве (для иностранцев и не резидентов).

Раздел 3 — Доходы

Здесь же, в заголовке раздела, прописывается налоговая справка — 13% для резидентов и 30% для не резидентов.

Сам раздел представляет собой таблицу, в которую построчно заносятся данные о полученных доходах и вычетах.

Заполняется она следующим образом. В первом столбце указывается номер месяца, за который показываются данные. Во втором проставляется соответствующий этому месяцу код дохода и его сумма. Если за месяц были получены доходы по нескольким видам (к примеру, 2000 — зарплата, 2012 — отпускные), тогда будет две строки с одним и тем же номером месяца, но разными кодами.

Помимо этого в справке указываются и премиальные – если они были выплачены по итогам работы, то ставится код 2000, если они не относятся к трудовым достижениям, например, выплачивается премия за праздник или годовщину основания фирмы, то ставится 4800. Также ставится код 4800 в отношении доходов, которые не предусмотрены установленным спискам кодов.

В столбцах «Код вычета» и «Сумма вычета» указываются только те, которые являются профессиональными или предусмотрены кодексом. Их коды начинаются с номера 403.

Раздел №4 – Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты.

В этот раздел заносятся коды и суммы соответствующих вычетов, которыми воспользовался сотрудник в прошедшем году.

Новинками справки 2016 года является указание инвестиционных вычетов. Также введено поле для реквизитов документа, подтверждающего социальный вычет (на учебу или лечение). Аналогичная строка для данных документа на имущественный вычет была в справке и ранее.

Раздел 5 – Общие суммы дохода и налога

В этой таблице подводится итог данным, которые были внесены в разделы 3 и 4. Заполняется в виде таблицы.

В поле «Общая сумма дохода» – заносится сумма всех доходов, полученных в отчетном году и указанных выше. Строка «Налоговая база» – это разница между суммой всех доходов и суммой всех предоставленных в периоде вычетов.

Поле «Исчисленная сумма налога» – это база по налогу из предыдущего поля, умноженная на налоговую ставку из заголовка раздела 3.

Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» заполняется только для иностранцев, работающих по патенту. Если есть уведомление, которое разрешает уменьшить налог на размер авансовых платежей, его реквизиты записываются под таблицей.

Затем заносятся суммы удержанного налога с работника, которые перечислены в налоговую службу. Если были сверх удержанные суммы налога или не удержанные вообще, они указываются в соответствующих ячейках.

Далее идет раздел с подписями. Здесь нужно указать, кто подписывает справку — непосредственно агент (указывается 1) или его представитель (ставится 2). Во втором случае еще также нужно записать реквизиты доверенности на данную операцию.

Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ

Законодательством предусмотрен штраф за непредоставление 2-НДФЛ, так же как и штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ, которые равны 200 рублей за каждый не сданный или отправленный с опозданием отчет. На первый взгляд, сумма наказания мала, но надо иметь в виду, что она рассчитывается с каждого документа. И на больших предприятиях штраф может иметь достаточно солидный размер.

Не сдачей считается также несоблюдения установленной формы отчета. За это налоговая также может оштрафовать.

  1. Справки 2-НДФЛ по физ. лицам, у которых агент не смог удержать налог, нужно сдавать дважды – до 1 марта и вместе со всеми до 01 апреля.
  2. При заполнении справок должны использоваться только установленные законодательством коды (доходов или вычетов).
  3. Налог по зарплате за декабрь следует ставить оплаченным, даже если день перечисления попал на январь следующего года, из-за того, что выплата этого дохода произошла в первый месяц года. Однако, если же оплата удержанного НДФЛ была произведена позже, то в этом случае значение строки «Сумма налога, перечисленного» будет меньше «Сумма налога, удержанного».

2-НДФЛ бланк и образец

2-НДФЛ новая форма 2018 бланк скачать в формате Excel.

Справка 2-НДФЛ образец скачать в формате Excel.

Справка 2-НДФЛ: образец заполнения в 2018 году

Предприятия и предприниматели, выступающие работодателями, а также источниками дохода физических лиц должны действовать как налоговый агент в соответствии с НК РФ. Они включают в себя расчет, удержание и перечисление НДФЛ, а также в установленные сроки предоставления такого отчета как справка 2 НДФЛ на каждого своего работника или получателя денег — физ. лица.

Что такое справка 2 НДФЛ, сроки сдачи

Агент по данному налогу, в основном, каждый месяц удерживает его и перечисляет в налоговую. А вот отчитываться он должен по документу 2-НДФЛ только один раз год, после конца налогового периода. При этом законодательство устанавливает два вида срока сдачи отчета форма 2-НДФЛ.

Для отправления обычных отчетов по удержанному налогу определен срок до 1 апреля последующего года. Этим документам присваивается статус «1» .

Но для НДФЛ, который не был удержан агент из дохода физ. лица, существует ограничение в представлении до 1 марта последующего года. Статус у таких документов 2-НДФЛ указывается «2» .

Эти документы просят выдать работники также для использования собственных нужд. Обычно данная справка выпускается в трехдневный срок с момента поступления от работника заявления на ее оформление.

Куда предоставлять отчетность

По общим правилам форма 2 НДФЛ отправляется в налоговые службы по месту нахождения компании и месту регистрации ИП. Но фирма может иметь обособленные подразделения, отдельно состоящие на учете.

В этом случае головная компания сдает отчет по месту ее нахождения, а филиалы по адресам регистрации. Эти же нормы действуют по сотрудникам, у которых есть доход и в основной фирме и ее подразделении. То есть, где доход возник, в ту инспекции и нужно отчитываться.

Однако из этого правила есть исключение. Большим налоговым агентам разрешается самостоятельно определять, куда отправится отчет — по адресу материнской компании или же по регистрации филиала. Это связано с тем, что по таким компаниям ИФНС делятся друг с другом информацией.

На территории крупных городов могут существовать несколько ИФНС и когда организация, имеющая филиалы, работает в пределах этого муниципалитета, то она имеет право подавать формы по месту регистрации основной компании.

Существует несколько способов отправления документов 2-НДФЛ. НК РФ устанавливает, что данные отчеты можно сдать:

  • на бумаге — существует ограничение по численности работников. Такой способ отправления могут выбрать только налоговые агенты с численностью получателей дохода до десяти человек;
  • электронно — предполагает предоставления данных сведений на электронном носителе, при этом существует требовании о включении в файл информацию не более чем о 3000 получателях дохода;
  • почтой с описью вложений ;
  • через интернет при наличии ЭЦП — в настоящее время является самым популярным способом отправления отчетов 2-НДФЛ.

2-НДФЛ новая форма 2018 образец заполнения

Рассмотрим справку 2-НДФЛ новая форма 2018 бланк образец заполнения. В отличие от документа предыдущего года, сюда добавлено несколько новых полей.

Заполнение справки нужно начинать с заголовка. В следующей строке после названия документа нужно проставить за какой год она составляется, ее порядковый номер, дату заполнения.

Далее на второй строке нужно поставить признак справки. Это поле может принимать значения:

  • 1 — обычная справка об удержанных доходах работника.
  • 2 — налог было удержать невозможно.

К последним случаям относится выдача заработной платы в натуральном виде; выдача призов и подарков и т. д.

Поле «Номер корректировки» новое — оно появилось только в этом году. В него заносится:

  • 00 — если справка заполняется первый раз (первичная).
  • Цифры от 01 до 98 — номер корректирующей справки.
  • 99 — аннулирующая все ранее поданные сведения, справка.

Последним полем в этой же строке идет код налоговой, в которую отправляется документ.

Правильное заполнение можно посмотреть ниже в 2-НДФЛ образец.

Раздел №1 – Сведения о налоговом агенте

Поля « Код по ОКТМО », «ИНН» и «КПП» должны содержать индексы, присвоенные предприятию или ИП. Фирма заполняет все, предприниматель — только ОКТМО и ИНН.

В поле «Телефон » заносится контактный номер. «Налоговый агент» – это полное название фирмы или полные Ф.И.О. предпринимателя, которые составляют данную справку.

Раздел №2 — Данные о физическом лице — получателе дохода

Нововведением данной формы является добавление строки для записи кода ИНН в стране, гражданином которой является иностранец. Таким образом, заполнять его нужно только для работника-иностранца. В поле «ИНН в Российской Федерации» вносится код постановки на учет в налоговой инспекции России.

Далее указываются Ф.И.О. сотрудника (отчество при наличии). Если в течение года была произведена смена фамилии, то ее нужно указывать уже новую, а к справке приложить ксерокс паспорта.

Если документ подается на иностранца, то допускается его фамилию и имя внести латинскими буквами.

Перечень кодов для поля «Статус налогоплательщика» был расширен. Если раньше в него можно было заносить значения:

  • 1 — резидент.
  • 2 — не резидент.
  • 3 — высококвалифицированный специалист.

То теперь, с 2016 года, можно указывать:

  • 4 — участник добровольной программы переселения из-за рубежа.
  • 5 — иностранцы со статусом беженца.
  • 6 — иностранцы, работающие на патентной системе.

К высококвалифицированным специалистам относятся иностранцы, обладающие знаниями и опытом в какой-то области деятельности, и предполагающие получение зарплаты от 2 млн. руб. в год.

Затем заполняются поля с датой рождения, гражданством ( для России — 643 ), данными удостоверяющего документа личность. Адрес проживания может быть указан как в России (все данные вносятся в соответствии со справочником адресов), так и в ином государстве (для иностранцев и не резидентов).

Раздел 3 — Доходы

Здесь же, в заголовке раздела, прописывается налоговая справка — 13% для резидентов и 30% для не резидентов.

Сам раздел представляет собой таблицу, в которую построчно заносятся данные о полученных доходах и вычетах.

Заполняется она следующим образом. В первом столбце указывается номер месяца, за который показываются данные. Во втором проставляется соответствующий этому месяцу код дохода и его сумма. Если за месяц были получены доходы по нескольким видам (к примеру, 2000 — зарплата, 2012 — отпускные), тогда будет две строки с одним и тем же номером месяца, но разными кодами.

Помимо этого в справке указываются и премиальные – если они были выплачены по итогам работы, то ставится код 2000, если они не относятся к трудовым достижениям, например, выплачивается премия за праздник или годовщину основания фирмы, то ставится 4800. Также ставится код 4800 в отношении доходов, которые не предусмотрены установленным спискам кодов.

В столбцах «Код вычета» и «Сумма вычета» указываются только те, которые являются профессиональными или предусмотрены кодексом. Их коды начинаются с номера 403.

Раздел №4 – Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты.

В этот раздел заносятся коды и суммы соответствующих вычетов, которыми воспользовался сотрудник в прошедшем году.

Новинками справки 2016 года является указание инвестиционных вычетов. Также введено поле для реквизитов документа, подтверждающего социальный вычет (на учебу или лечение). Аналогичная строка для данных документа на имущественный вычет была в справке и ранее.

Раздел 5 – Общие суммы дохода и налога

В этой таблице подводится итог данным, которые были внесены в разделы 3 и 4. Заполняется в виде таблицы.

В поле «Общая сумма дохода» – заносится сумма всех доходов, полученных в отчетном году и указанных выше. Строка «Налоговая база» – это разница между суммой всех доходов и суммой всех предоставленных в периоде вычетов.

Поле «Исчисленная сумма налога» – это база по налогу из предыдущего поля, умноженная на налоговую ставку из заголовка раздела 3.

Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» заполняется только для иностранцев, работающих по патенту. Если есть уведомление, которое разрешает уменьшить налог на размер авансовых платежей, его реквизиты записываются под таблицей.

Затем заносятся суммы удержанного налога с работника, которые перечислены в налоговую службу. Если были сверх удержанные суммы налога или не удержанные вообще, они указываются в соответствующих ячейках.

Далее идет раздел с подписями. Здесь нужно указать, кто подписывает справку — непосредственно агент (указывается 1) или его представитель (ставится 2). Во втором случае еще также нужно записать реквизиты доверенности на данную операцию.

Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ

Законодательством предусмотрен штраф за непредоставление 2-НДФЛ, так же как и штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ, которые равны 200 рублей за каждый не сданный или отправленный с опозданием отчет. На первый взгляд, сумма наказания мала, но надо иметь в виду, что она рассчитывается с каждого документа. И на больших предприятиях штраф может иметь достаточно солидный размер.

Не сдачей считается также несоблюдения установленной формы отчета. За это налоговая также может оштрафовать.

  1. Справки 2-НДФЛ по физ. лицам, у которых агент не смог удержать налог, нужно сдавать дважды – до 1 марта и вместе со всеми до 01 апреля.
  2. При заполнении справок должны использоваться только установленные законодательством коды (доходов или вычетов).
  3. Налог по зарплате за декабрь следует ставить оплаченным, даже если день перечисления попал на январь следующего года, из-за того, что выплата этого дохода произошла в первый месяц года. Однако, если же оплата удержанного НДФЛ была произведена позже, то в этом случае значение строки «Сумма налога, перечисленного» будет меньше «Сумма налога, удержанного».

2-НДФЛ бланк и образец

2-НДФЛ новая форма 2018 бланк скачать в формате Excel.

Справка 2-НДФЛ образец скачать в формате Excel.