Счет фактура на аванс в 1с где

Содержание:

Счет фактура на аванс в 1с где

С 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Подробный комментарий см. здесь.

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав продавец (исполнитель) должен выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения соответствующих сумм предоплаты.

Перечень обязательных реквизитов счета-фактуры на сумму предоплаты утвержден п. 5.1 ст. 169 НК РФ.

Авансовые счета-фактуры имеют ту же форму, что и счета-фактуры, выставляемые при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав (приложение № 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Особенности их заполнения установлены в Правилах заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утв. Постановлением № 1137. Подробнее см. здесь.

Формат электронного счета-фактуры, выставляемого в том числе при получении аванса, утвержден:

  • с 23.05.2012 по 13.04.2015 — приказом ФНС России от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@ «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде»;
  • с 14.04.2015 — приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@ «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме» (далее — Приказ № 93);
  • с 07.05.2016 — приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ «Об утверждении формата счета-фактуры и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру в электронной форме» (зарегистрирован в Минюсте России 21.04.2016 № 41888) (далее – Приказ № 155).

В период с 07.05.2016 по 30.06.2017 налогоплательщики могли создавать электронные счета-фактуры как по формату, утв. Приказом № 155, так и по формату, утв. Приказом № 93. С 01.07.2017 применяется только новый формат, утв. Приказом № 155. При этом налоговые органы обязаны принимать счета-фактуры по старому формату (утв. Приказом № 93) по 31.12.2020, если такие счета-фактуры составлены до 01.07.2017.

Счет-фактура на аванс, составленный в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством РФ (п. 6 ст. 169 НК РФ). Поэтому при составлении электронного счета-фактуры показатель «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» не формируется (п. 8 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137).

Согласно п. 1.10 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, утв. приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н (далее — Порядка обмена), вступившего в силу 01.04.2016, счет-фактура в электронной форме считается выставленным, если продавцу поступило соответствующее подтверждение оператора электронного документооборота.

Напомним, что действовавший до 01.04.2016 приказ Минфина РФ от 25.04.2011 № 50н требовал для признания электронного счета-фактуры выставленным, наличия не только подтверждение оператора ЭДО, но и извещения покупателя о получении счета-фактуры, подписанного электронной подписью покупателя и полученного через оператора.

Пошаговая инструкция по выставлению электронного счета-фактуры на аванс:

в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0)

Как выставить счет фактура на аванс в 1С 8.3 — простая инструкция

При получении аванса организацией-плательщиком НДС предприятие должно выставить счет-фактуру на эту сумму. Для автоматизации регистрации счетов фактур на аванс в 1С 8.3 (как и в 8.2) Бухгалтерии предусмотрена специальная одноименная обработка. Она позволяет сделать с помощью нажатия нескольких клавиш нужные документы.

Рассмотрим, как это реализовано в программе 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3).

Данную инструкцию также же можно использовать для регистрации счета-фактуры на аванс в 1С 8.2. Механизм в этих программах аналогичен.

Поступление авансового платежа на счет

Предположим, что клиент перечислил на счет нашей организации 100 рублей в счет будущих накладных. Отразим эту операцию с помощью документа «Поступления на р/с»:

Если мы посмотрим проводки, то увидим, что вся сумма попала на счет авансов 62.02:

Создание счет-фактуры на аванс, полученный в 1С

Существует два способа создания авансовых счет-фактур — ручной и автоматический. Рассмотрим их подробнее.

Чтобы зарегистрировать документ в ручном режиме, достаточно выбрать пункт «Создать на основании» — «Счет-фактура выданный» в документе на аванс:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Откроется форма счета-фактуры:

После чего достаточно будет только проверить её и нажать на кнопку «Провести», чтобы отразить движение в системе.

Автоматический способ

Если в течение периода авансовых платежей много, не всегда удобно создавать их по одному. Для этого в системе 1С 8.3 есть обработка, которая регистрирует счета-фактуры в автоматическом режиме. Она расположена в меню «Банк и касса» — «Счета фактуры на аванс»:

Откроется форма обработки, в которой необходимо указать период, за которой необходимо формировать документы и организацию:

После этого достаточно нажать кнопку «Заполнить»:

1С 8.3 заполнить табличную часть всеми не созданными счетами-фактурами на аванс. В нашем случае это только вышеуказанные 100 рублей:

Список можно корректировать: добавлять новые строки или удалять ненужные. После проверки достаточно нажать кнопку «Выполнить».

Список созданных документов можно увидеть, перейдя по ссылке «Открыть список счетов-фактур на аванс»:

Наша видеоинструкция по регистрации счетов-фактур на аванс:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Регистрация счет-фактуры на аванс 1С:Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0

Версия конфигурации: 3.0

Дата публикации: 16.01.2017

При поступлении авансов вы обязаны выставить счета-фактуры на авансы, для того что бы покупатель имел право принять к учету НДС по приобретенным товарам, материалам или услугам. В программе 1С:Бухгалтерия 3.0 счета-фактуры на аванс можно выписывать списком с автоматическим подбором авансовых платежей от клиентов.

Рассмотрим 2 документа приходный кассовый ордер и безналичную оплату.

Итак, теперь перейдем в раздел Банк и Касса — Счета-фактуры на аванс и зарегистрируем счета-фактуры.

Первое что мы заполним это Период, тут указываем период за который программа будет обрабатывать документы. Наша Организация от лица которой будем выставлять счета-фактуры на аванс. И смотрим Нумерация счетов-фактур, очень удобно использовать Отдельную нумерацию счетов-фактур на аванс с префиксом «А», но так же можно вести Единую нумерацию всех выданных счетов-фактур. Теперь мы нажимаем кнопку Заполнить. Если все данные верны нажимаем Выполнить.

Порядок регистрации счетов-фактур в 1С:Бухгалтерия.

Правильная регистрация документов по учету НДС (счетов-фактур) позволит без труда проводить закрытие месяца, подсчет налогов и формированию отчетности.

Как создать счет фактуру на аванс в Бухгалтерии Предприятия

Индивидуальные курсы:
По вопросам обучения обращайтесь по телефону 8 (495) 281-54-75 (для жителей Москвы и МО) или 8 (962) 211-56-92 (для других регионов России).

Статья опубликована 26 декабря 2016 года

Сейчас я вам расскажу как создать счет-фактуру на аванс в 1С Бухгалтерии 8.3. Как обычно, есть несколько способов выполнить одно и то же действие. Но перед тем, как перейти собственно к созданию счета-фактуры на аванс, посмотрим, в каких случаях его нужно делать.

Также рекомендую к прочтению статью о том как исправить нумерацию счетов-фактур.

Когда нужно создать счет-фактуру на аванс

Если открыть учетную политику на вкладке «НДС», то внизу есть пункт «Порядок регистрации счетов фактур на аванс». Как правило, там указано, что их счета фактуры на аванс нужно регистрировать каждый раз при получении аванса. Если это не так, то уже нужно обращать внимание на сроки зачета аванса.

Таким образом, перед тем, как задаться вопросом «как создать счет фактуру на аванс», следует выяснить, нужно ли вообще это делать в данном случае. Если да, то читайте ниже о том, как создать счет фактуру на аванс разными способами и выбирайте наиболее для вас подходящий.

Как создать счет-фактуру на аванс: способы

Создать вручную

Самый примитивный и долгий способ. Нужно зайти в раздел «Покупки и продажи», выбрать на панели навигации «Счета фактуры выданные» и создать счет фактуру на аванс вручную через кнопку «Создать».

В этом случае все поля создаваемого счета фактуры на аванс нужно будет заполнить вручную, что довольно долго. Пример уже созданного счета фактуры на аванс приведён ниже. Сохраните рисунок как образец!

Если вы не уверены, как правильно заполнять все поля, то вы всегда можете.

Создать счет фактуру на аванс на основании документа аванса

Это наиболее распространённый способ создания счетов фактур на аванс. Кроме того, самый быстрый и исключающий почти все возможные ошибки. Чтобы создать счет фактуру на аванс, сначала найдите документ-основание (например, приходный кассовый ордер).

Меню «Создать на основании» есть и в самом документе аванса, так что можно предварительно зайти в документ, чтобы гарантированно не ошибиться. И вообще, я на своих курсах 1С Бухгалтерии всегда даю совет: «старайтесь по возможности использовать ввод на основании — это экономит время и позволяет избежать множества ошибок!»

Если вам нужно массово создавать счета фактуры на аванс, то вы можете.

Воспользоваться специальной обработкой

В 1С Бухгалтерии 8 есть обработка «Регистрация счетов фактур на аванс». Вы можете использовать её для автоматического и массового создания счетов факту на аванс. Расположена она в меню «Все функции» и выглядит вот так.

Для массового создания счетов-фактур на аванс укажите интервал дат, за который требуется выполнить поиск документов аванса, и нажмите кнопку «Заполнить», а потом «Выполнить». Если какие-то счета-фактуры на аванс уже были созданы, то повторно они создаваться не будут(!), так что эта операция безопасна для уже имеющихся данных!

Видеоурок по способам выставления авансовых счетов-фактур

На видео Вы можете посмотреть примеры различных способов выставить счет-фактуру на аванс в программе 1С Бухгалтерия версии 8.3.

Теперь вы знаете как создать счет фактуру на аванс в 1С Бухгалтерии 8. Для создания счетов фактур на аванс я рекомендую использовать ввод на основании.

Подробное рассмотрение данного вопроса включено в учебную программу курса 1С, представленного на сайте.

Как выставить счет фактура на аванс в 1С 8.3

Если организация получила аванс и обязана платить НДС, в 1С:Бухгалтерия нужно зарегистрировать счет-фактуру. Она необходима для того, чтобы покупатель мог учесть этот НДС при совершении покупки.

В данной статье мы рассмотрим как выписать счета-фактуры на аванс в 1С 8.3 как вручную, так и автоматически.

Поступление авансового платежа

Для ясности данного примера, сначала мы зарегистрируем в программе само поступление аванса. Предположим, что денежные средства от контрагентов нам поступают двумя способами: через кассу и через банковский счет.

Подробно рассматривать заполнение данных документов мы не будем. Об этом вы можете прочитать в другой статье.

Поступление наличных оформляется приходным кассовым ордером. Найти его можно в разделе «Банк и касса» пункт «Кассовые документы». Сделайте новый документ, нажав на кнопку «Приход» в открывшемся списке.

Документ сформировал проводку на сумму 10 000 рублей со счета 62.02 на счет 50.01. Теперь данная сумма ДС числится в нашей кассе.

Безналичная оплата регистрируется документом «Поступление на расчетный счет». Найти и сделать его так же можно в разделе «Банк и касса» в пункте «Банковские выписки».

Документ сформировал аналогичную проводку, только ДС поступили на Дт 51.

Создание счетов-фактур

Счет фактуру можно создать как вручную на основании созданных нами ранее документов, так и автоматически. Второй способ удобен при большом количестве этих документов.

Из документов поступления ДС

Зайдите в любой из перечисленных выше документов по поступлению ДС, и нажмите на кнопку «Создать на основании» и выберите пункт меню «Счет-фактура выданный».

Созданная счет-фактура заполнится автоматически. Проверьте правильность заполнения реквизитов нажмите на кнопку «Провести».

Документ создаст движение по НДС на счет 76.АВ («НДС по авансам и предоплатам»).

Массовая автоматическая регистрация счетов-фактур

В том случае, когда вам нужно зарегистрировать в 1С 8.3 несколько счетов-фактур на аванс, рекомендуется воспользоваться специальным функционалом для массовой их регистрации. В таком случае вы ничего не забудете учесть.

Где расположена обработка? Перейдите в меню «Банк и касса» и выберите пункт «Счета-фактуры на аванс».

В открывшемся окне укажите период поступления платежей и организацию. Далее нажмите на кнопку «Заполнить» и программа автоматически подберет все платежные документы по указанным критериям. Как видно на рисунке в таблицу добавились оба поступления ДС, которые мы создали в рамках данной статьи.

В этот перечень можно самостоятельно добавить данные, а так же удалить не нужные записи. После того, как вы все отредактируете, нажмите на кнопку «Выполнить».

После успешной регистрации счетов-фактур перед вами появится соответствующее сообщение.

Для просмотра всех созданных счетов-фактур, перейдите по соответствующей гиперссылке в нижней части формы обработки.

В нашем случае все прошло успешно, и создались две счет-фактуры.

Смотрите также видео инструкцию по выписке документов:

Счет фактура на аванс в 1с где

Учимся работать с НДС часть 3 — авансы поставщикам (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)

Продолжаем серию уроков (предыдущая часть) по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Сегодня мы рассмотрим: «Учёт НДС с авансов, оплаченных поставщикам».

Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Чтобы не пропустить выход новых уроков — подписывайтесь на рассылку.

Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Итак, приступим

Ситуация для учёта

Мы (ООО «НДС») подписали договор с ООО «Поставщик» на поставку нам товара на сумму 150 000 рублей (включая НДС).

По условиям договора мы должны перечислить аванс в размере 60% от суммы, указанной в договоре, то есть 90 000 рублей.

  • В 1 квартале мы согласно договора перевели аванс поставщику в размере 90 000 рублей.
  • Во 2 квартале ООО «Поставщик» отгрузил нам товар на всю сумму, указанную в договоре (150 000 рублей).

Требуется оформить эти операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), а также посчитать НДС за каждый квартал.

Суть урока

Мы зачтём НДС с уплаченного аванса (90 000) в 1 квартале, отразив его в книге покупок за 1 квартал.

Затем мы зачтём НДС со всей суммы (150 000) во 2 квартале, отразив его в книге покупок за 2 квартал.

Наконец, мы начислим (восстановим) зачтённый в 1 квартале НДС с аванса (90 000), отразив его в книге продаж за 2 квартал.

Итого к возмещению:

  • За 1 квартал будет НДС 90 000 * 18 / 118 = 13 728.81
  • За 2 квартал 150 000 * 18 / 118 — 13 728.81 = 9 152.54

1 квартал

Проводим выписку по банку

Заносим в программу банковскую выписку от 01.01.2016 на перечисление аванса в размере 90 000 рублей для ООО «Поставщик»:

Списание с расчётного счёта будет таким:

Следует обратить внимание на следующие пункты:

  • Вид операции «Оплата поставщику».
  • Отдельный договор (№1 от 01.01.2016) в рамках которого будут осуществляться расчёты по этой сделке.
  • Выделенный НДС по расчётной ставке (18/118).

Заносим счёт-фактуру на аванс поставщику

Получив от ООО «Поставщик» экземпляр счёта-фактуры на перечисленный нами аванс заносим его в базу:

Создаём новый документ:

Созданный счёт-фактура на аванс будет таким:

Следует обратить внимание на следующие моменты:

  • Номер и дата, указанные в счете-фактуре от поставщика (№10 от 03.01.2016).
  • Вид счета-фактура: «На аванс».
  • Документ-основание: банковская выписка, по которой мы перечислили аванс с нашего расчетного счета на счет поставщика.
  • Установленная галка «Отразить вычет НДС в книге покупок».
  • Код вида операции 02 «Авансы выданные».

Проводим созданный счет-фактуру (кнопка «Провести и закрыть»).

  1. Отразили вычет НДС с перечисленного аванса в дебет 68.02 в корреспонденции с кредитом 76.ВА (НДС по авансам и предоплатам выданным).

Регистр «Журнал учета счетов-фактур» пропускаем, он нам не интересен (см. первый урок).

  1. Запись в регистр «НДС Покупки» обеспечивает попадание выданного аванса в книгу покупок.

Формируем книгу покупок

Формируем книгу покупок за 1 квартал:

А вот и полученный счет-фактура на аванс:

Смотрим итоговый НДС к возмещению за 1 квартал

Других хозяйственных операций в 1 квартале больше не было, а значит смело формируем «Анализ учета по НДС»:

НДС к возмещению за 1 квартал получился 13 728 рублей 81 копеек:

2 квартал

Поступление товара

Заносим в программу поступление товара от ООО «Поставщик» 01.04.2016 на сумму 150 000 рублей (включая НДС):

Создаём новый документ:

Накладная от поставщика будет такой:

В полученной от поставщика накладной сумма «без ндс» не была выделена отдельной строкой. Поэтому перед заполнением табличной части мы установили способ расчета налога как «НДС в сумме».

  1. Зачли ранее уплаченный аванс поставщику в дебет 60.01 в корреспонденции с кредитом 60.02 на сумму 90 000 рублей.
  2. 127 118.64 (150 000 за минусом НДС) ушли на себестоимость товара (в дебет 41.01 счета) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60.01).
  3. 22 881.36 ушли на «входящий» НДС, который мы примем к зачету (дебет 19.03) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60.01).
  1. Запись (со знаком +, приход) в этот регистр накапливает наш «входящий» НДС (аналогично записи в дебет 19 счета).

Регистрируем полученный счет-фактуру

Вместе с накладной ООО «Поставщик» передал нам обычный счет-фактуру от 01.04.2016 на сумму 150 000 рублей (включая НДС).

Для его регистрации заходим в только что созданный документ «Поступление товаров» и в самом низу:

  1. Забиваем номер и дату счета-фактуры от поставщика.
  2. Нажимаем кнопку «Зарегистрировать»

На этом месте появится ссылка на автоматически созданный счет-фактуру:

Не будем подробно разбирать проводки и движения этой фактуры, так как мы уже занимались этим в первой части.

Смотрим НДС к возмещению за 2 квартал

Вновь формируем «Анализ учета по НДС» (в этот раз за 2 квартал):

НДС к возмещению за 2 квартал получился равным 22 881.36:

Почему 22 881.36?

Это НДС с единственного счета-фактуры полученного от поставщика во втором квартале на сумму 150 000 (включая НДС): 150 000 * 18 / 118 = 22 881.36.

А как же уже принятый к зачету НДС в размере 13 728.81 за 1 квартал по уплаченному авансу в размере 90 000, спросите вы?

И будете совершенно правы.

Ведь НДС с аванса, взятого нами в зачет в 1 квартале, должен быть начислен (восстановлен) нами к уплате во 2 квартале, когда поступил товар и нами был получен обычный счет-фактура от поставщика на полную сумму.

Именно на это нам и указывает запись в сером квадратике в отчёте по анализу НДС:

Делаем запись в книгу продаж

Чтобы восстановить взятый в зачет с уплаченного аванса НДС заходим в «Помощник по учету НДС»:

Выбираем период 2 квартал и нажимаем ссылку «Формирование записей книги продаж»:

В открывшемся документе переходим на закладку «Восстановление по авансам» и нажимаем кнопку «Заполнить»:

Программа обнаружила, что аванс, НДС с которого был взят нами в зачет в 1 квартале, был зачтен (документ обычный счет-фактура по тому же покупателю и договору) во 2 квартале.

И теперь его НДС нужно восстановить к уплате через книгу продаж — иначе мы бы взяли в зачет НДС с аванса дважды:

Проводим документ «Формирование записей книги продаж» через кнопку «Провести и закрыть»:

  1. Восстанавливаем НДС с выданного в 1 квартале аванса в дебет 76.ВА (НДС по выданным авансам) в корреспонденции с кредитом 68.02.
  1. Запись в регистр «НДС Продажи» обеспечивает попадание восстановленного НДС в книгу продаж.

Проверяем книгу продаж

Всё из того же помощника по учёту НДС откроем книгу продаж за 2 квартал:

А вот и авансовый счёт-фактура (ещё говорят счет-фактура по предоплате) из 1 квартала:

Обратите внимание, что код вида операций стал равен 21 (операции по восстановлению сумм налога).

Смотрим окончательный НДС к возмещению за 2 квартал

Вновь открываем «Анализ учета по НДС»:

На этот раз сумма к возмещению НДС за 2 квартал соответствует нашим ожиданиям (за вычетом возмещенного НДС с аванса в 1 квартале):

Итого за 2 квартал мы можем возместить 9 152 рубля 55 копеек НДС.

Мы молодцы, на этом всё

Кстати, подписывайтесь на новые уроки.

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Как занести счет-фактуры аванс 1С 8.3 от поставщика?

Как занести счет-фактуры аванс 1С 8.3 от поставщика?

Получив от компании копию счет-фактуры на аванс, необходимо занести его в список. Для того на вкладке «Покупки» нажмите пункт «Счет-фактуры полученные» и создайте новый файл под названием «Счет-фактура на аванс». В нем укажите правильно такие данные: номер и дату, тип («На аванс»), наличие документации – причины для выписки, код операции и установите галочку напротив пункта «Отразить вычет НДС в книге покупок». Далее нажмите пункт «Провести и закрыть».

Регистрация счетов-фактур на полученные авансы в «1С:Бухгалтерии 8»

Примечание:
* см. письмо Минфина России от 10.08.2012 № 03-07-11/284. Подробнее читайте здесь /news/uchet_nalogi/9477/.

При поступлении аванса от покупателя организация — налогоплательщик НДС обязана выставить счет-фактуру на аванс и исчислить НДС.

Для выписки счетов-фактур на аванс в программе «1С:Бухгалтерия 8» существуют два варианта создания документа Счет-фактура выданный с видом счета-фактуры На аванс: вместе с регистрацией документов поступления денежных средств (авансов) и автоматически (списком) с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс.

Вариант № 1 — вместе с регистрацией документов поступления денежных средств (авансов)

Денежные средства, поступившие на расчетный счет, регистрируются с помощью документа Поступление на расчетный счет. Если поступившие денежные средства являются авансом, то на основании документа Поступление на расчетный счет можно сразу выписать «авансовый» счет-фактуру.

Данный вариант рекомендуется использовать, когда общее количество выданных счетов-фактур невелико или когда формирование «авансовых» счетов-фактур выполняет сотрудник, отвечающий за ведение кассы и расчетного счета.

О том, как выписывать «авансовые» счета-фактуры на основании документа Поступление на расчетный счет, вы можете прочитать в статье «Продажа готовой продукции оптом (предоплата — отгрузка)» на ИТС http://its.1c.ru/db/hoosn#content:83:2 (см. операцию «2.2 Оформление счета-фактуры на аванс».

Вариант № 2 — автоматически (списком) с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс»

Данный вариант рекомендуется использовать, когда общее количество выданных счетов-фактур велико и необходимо автоматизировать их выписку. В этом варианте регистрация счетов-фактур может выполняться за один день или за произвольный период.

Для использования варианта № 2 необходимо настроить порядок регистрации счетов-фактур на авансы, принятый организацией в учетной политике.

Описание варианта № 2 рассмотрим на примере.

На расчетный счет организации ООО «Торговый дом» в один налоговый период поступило три авансовых платежа: 100 000 руб., 1 500 000 руб. и 2 000 000 руб. Необходимо выписать счета-фактуры на полученные авансы и исчислить НДС.

Выполняются следующие хозяйственные операции (см. таблицу):

Операция

Дт

Кт

Сумма

Документ 1С

Ввод на основании

Настройка учетной политики организации

Выписка счетов покупателю

Поступление авансов от покупателя

Счет на оплату покупателю

Регистрация счетов-фактур на аванс списком

Поступление на расчетный счет

Настройка учетной политики организации

Для выполнения операции 1 «Настройка учетной политики организации» (см. таблицу) необходимо на закладке НДС указать параметры учетной политики. Настройка учетной политики позволяет обработке Регистрация счетов-фактур на аванс отслеживать сроки выписки счетов-фактур.

В случае отсутствия учетной политики за необходимый период следует ее создать.

Изменение параметров Учетная политика организаций (рис. 1):

1. Вызовите из меню: ПредприятиеУчетная политикаУчетная политика организаций.

2. Выберите организацию и период применения учетной политики.

3. Нажмите кнопку Изменить текущий элемент .

Настройка закладки Общие сведения учетной политики (рис. 2):

1. Установите переключатель Общая в поле Система налогообложения — в этом случае появляется закладка НДС.

2. При применении ЕНВД для некоторых видов деятельности необходимо установить флажок Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности.

3. При осуществлении производственной деятельности (выполнении работ, оказании услуг) следует установить флажок Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг, при осуществлении розничной торговли — флажок Розничная торговля.

Настройка закладки НДС учетной политики (рис. 3):

В поле Порядок регистрации счетов-фактур на аванс можно выбрать один из предложенных вариантов регистрации счетов-фактур на авансы:

1. Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса. Данный вариант установлен в программе по умолчанию. При этом варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться по каждой поступившей сумме. Исключением являются суммы предоплаты, которые зачтены в день их получения, по таким поступившим суммам счета-фактуры на аванс обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс не создаются.

2. Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5 календарных дней. При данном варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться только по тем суммам предоплаты, которые не были зачтены в течение 5 календарных дней после их получения. Этот вариант реализует правило, закрепленное в пункте 3 статьи 168 НК РФ, в соответствии с которым продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на сумму предоплаты в течение пяти календарных дней после ее получения, если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) в счет полученной предоплаты производится также в течение указанных пяти дней (письмо Минфина России от 06.03.2009 № 03-07-15/39).

3. Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца. При данном варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться только по тем суммам предоплаты, которые не зачлись в течение месяца, в котором они были получены. Согласно разъяснениям Минфина России, приведенным в письме от 06.03.2009 № 03-07-15/39, для непрерывных долгосрочных поставок товаров (оказание услуг) в адрес одного и того же покупателя (поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи и т. п.) счета-фактуры на авансы полученные в счет таких поставок выставляются покупателям не реже одного раза в месяц, не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. При этом сумма предоплаты определяется как разница между полученной в соответствующем месяце оплатой и стоимостью отгруженных в течение этого месяца товаров (работ, услуг).

4. Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода. При данном варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться только по тем суммам предоплаты, которые не зачлись в течение налогового периода (квартала), в котором они были получены. Вариант предназначен для организаций, которые готовы противостоять возможным претензиям налоговых органов в части сроков выставления счетов-фактур на аванс. Существует позиция, что платежи нельзя признать авансовыми, если оплата и отгрузка товара произошли в одном налоговом периоде. Поскольку налоговым периодом по НДС считается квартал (ст. 163 НК РФ), то на авансы, полученные в том квартале, в котором отгружен товар (выполнены работы, оказаны услуги), счета-фактуры продавец выставлять не должен.

5. Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ). Вариант предназначен для организаций, деятельность которых подпадает под действие пункта 13 статьи 167 НК РФ, т. е. которые занимаются изготовлением товаров (работ, услуг) (по перечню, определяемому Правительством РФ) с длительностью производственного цикла свыше шести месяцев. В случае получения предоплаты за указанные товары (работы, услуги) эти организации вправе определять момент возникновения налоговой базы как день отгрузки (передачи) этих товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Один из выбранных вариантов будет применяться ко всем договорам в организации.

Если договор с конкретным покупателем имеет особенности, то для этого договора можно установить индивидуальный порядок формирования счетов-фактур на аванс. Для этого в форме договора нужно снять флажок Регистрировать счета-фактуры на аванс в порядке, соответствующем учетной политике и выбрать необходимый элемент из списка (рис. 6).

Выписка счета покупателю

Для выполнения операции 2 «Выписка счетов покупателю» (см. таблицу примера) необходимо создать документ Счет на оплату покупателю. Документ не формирует проводок.

Создание документа Счет на оплату покупателю (рис. 4):

1. Вызовите из меню: ПродажаСчет.

2. Кнопка Добавить .

Заполнение шапки документа Счет на оплату покупателю (рис. 5):

1. В поле Склад выберите склад, с которого планируется отгружать товары.

2. В поле Контрагент выберите покупателя из справочника Контрагенты.

3. В поле Договор выберите договор с покупателем. Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора С покупателем (рис. 6).

4. В поле Банковский счет выберите банковский счет для перечисления денежных средств от покупателя.

Флажок Регистрировать счета-фактуры на аванс в порядке, соответствующем учетной политике снимается, когда для конкретного договора необходимо установить индивидуальный порядок формирования счетов-фактур на аванс, отличный от настроек учетной политики (см. рис. 3).

В поле Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры на аванс указывается наименование товаров (работ, услуг) (из справочника Номенклатура), которое будет вставляться в «авансовый» счет-фактуру, выдаваемый покупателю в случае отсутствия счета на оплату. При выписки счета в «авансовый» счет-фактуру, в поле Номенклатура (обобщенное наименование), переносится номенклатура, указанная в счете.

Заполнение закладки Товары документа Счет на оплату покупателю (рис. 7):

1. Нажмите кнопку Добавить .

2. В поле Номенклатура выберите реализуемые товары (в справочнике Номенклатура наименование товара, как правило, находится в папке Товары).

3. Заполните остальные поля, как показано на рисунке 7.

4. Для сохранения документа нажмите кнопку Записать.

5. Для вызова печатного бланка Счета используйте кнопку Счет на оплату.

По аналогии с данным документом создаются еще два счета на оплату покупателю:

— от 12.05.2012 на сумму 1 500 000 руб.;

— от 12.06.2012 на сумму 2 000 000 руб.

Поступление авансов от покупателя

Для выполнения операции 3 «Поступление авансов от покупателя» (см. таблицу примера) необходимо создать документ Поступление на расчетный счет на основании документа Счет на оплату покупателю. В результате проведения документа Поступление на расчетный счет будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа Поступление на расчетный счет (рис. 8):

1. Вызов из меню: ПродажаСчет.

2. Выделите документ-основание (Счет на оплату покупателю).

3. Щелкните по кнопке Ввести на основании .

4. Выберите Поступление на расчетный счет с видом операции документа Оплата от покупателя. При этом на основании документа Счет на оплату покупателю создается и автоматически заполняется новый документ Поступление на расчетный счет. Необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их.

Заполнение документа Поступление на расчетный счет (рис. 8):

1. В поле от укажите дату оплаты в соответствии с банковской выпиской.

2. В поле Вх. номер введите номер платежного поручения покупателя.

3. В поле Вх. дата введите дату платежного поручения покупателя.

4. В поле Счет расчетов проверьте, чтобы был указан счет 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

5. В поле Счет авансов проверьте, чтобы был указан счет 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

6. В поле Статья движения ден. средств необходимо выбрать соответствующую статью.

7. Заполните остальные поля, как показано на рисунке 8.

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

На рисунке 9 представлен результат проведения документа Поступление на расчетный счет.

По аналогии с данным документом создаются еще два документа Поступление на расчетный счет:

— от 12.05.2012 на сумму 1 500 000 руб.;

— от 12.06.2012 на сумму 2 000 000 руб.

В результате проведения этих документов будут также сформированы проводки, отражающие поступление авансов от покупателя:

1. Дебет 51 «Расчетные счета» — Кредит 62.02 «Расчеты по авансам полученным» — 1 500 000,00 руб.

2. Дебет 51 «Расчетные счета» — Кредит 62.02 «Расчеты по авансам полученным» — 2 000 000,00 руб.

Регистрация счетов-фактур на аванс списком

Для выполнения операции 4 «Регистрация счетов-фактур на аванс списком» (см. таблицу примера) необходимо выполнить обработку Регистрация счетов-фактур на аванс.

Обработка предназначена для автоматического формирования документов Счета-фактуры выданные с видом На аванс.

Запуск обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (рис. 10):

Вызовите из меню: ПродажаВедение книги продажРегистрация счетов-фактур на аванс.

Заполнение шапки обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (рис. 11):

1. В полях Период с. по. выберите период, за который выполняется обработка.

2. Щелкните на гиперссылку Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса. При этом появляется окно Учетная политика организаций (см. рис. 3), в котором на закладке НДС указан вариант регистрации счетов-фактур на авансы.

3. Щелкните на гиперссылку Единая нумерация всех выданных счетов-фактур. При этом появляется окно Настройка параметров учета (рис. 12), в котором на закладке НДС можно определить порядок нумерации выданных счетов-фактур:

  • Единая нумерация всех выданных счетов-фактур — все выставленные счета-фактуры будут нумероваться в хронологическом порядке последовательно, независимо от их вида, в частности, «авансовые» счета-фактуры не будут иметь префикс «А». Настройка установлена по умолчанию и вступает в действие после обновления конфигурации до релиза 2.0.39.6. При переходе на данную нумерацию счета-фактуры выставленные ранее не перенумеровываются;
  • Отдельная нумерация счетов-фактур на аванс с префиксом «А» — выставленные счета-фактуры будут нумероваться в хронологическом порядке последовательно, за исключением «авансовых» счетов-фактур, которые имеют отдельную нумерацию с добавлением префикса «А». Этот режим использовался до внесения изменений в настройки параметров учета (до релиза 2.0.39.6).

Возможность единой нумерации всех выданных счетов-фактур реализована в связи с разъяснениями Минфина России, приведенными в письме от 10.08.2012 № 03-07-11/284. В нем финансовое ведомство указало, что порядковые номера корректировочного счета-фактуры, счета-фактуры присваиваются в общем хронологическом порядке (пп. «а» п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). При этом отдельная нумерация счетов-фактур на авансы Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 не предусмотрена. Обращаем ваше внимание, что налоговые органы допускают наличие в счетах-фактурах дополнительных сведений (письмо ФНС России от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4061@ вместе с письмом Минфина России от 09.02.2012 № 03-07-15/17). В частности, номер, присвоенный в хронологическом порядке, может дополняться буквенным обозначением, например, буквой «А» для авансовых счетов-фактур. Таким образом, если организация присвоила номера счетам фактурам не в хронологическом порядке, то в соответствии с нормами налогового законодательства РФ ответственности за это для налогоплательщика не предусмотрено. При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 169 НК РФ организация может принять НДС к вычету.

Заполнение табличной части обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (рис. 13):

1. Нажмите кнопку Заполнить для автоматического заполнения табличной части обработки на основании данных учета. При заполнении списка анализируются остатки авансов, полученные от покупателей, на каждую дату за указанный период. Не учитываются суммы авансов, по которым еще не наступил срок регистрации счета-фактуры либо счет-фактура не регистрируется. Если в более ранний период (не охваченный запущенной обработкой) был аванс, на основании которого не выписан счет-фактура, то строка с таким авансом также помещается в табличную часть обработки и выделяется красным цветом. Критериями данного анализа являются выбранный пользователем период и настройки учетной политики (или договора с покупателем).

2. После заполнения списка можно изменить данные полей, например, скорректировать суммы авансов (поле Сумма аванса) и др.

3. Нажмите кнопку Выполнить для формирования и проведения счетов-фактур на аванс.

4. Нажмите кнопку Список счетов-фактур (выд.) для просмотра списка созданных счетов-фактур за указанный период (рис. 14). Для просмотра и редактирования откройте каждый документ Счет-фактура выданный (рис. 15).

Редактирование документа счет-фактура выданный (рис. 15):

1. В открывшемся окне Счет-фактура выданный поля документа будут автоматически заполнены.

2. Флажок Исправление номер устанавливается в случае регистрации исправленного счета-фактуры. В нашем примере исправленные счета-фактуры не фигурируют, поэтому устанавливать данный флажок не нужно.

3. Поле Вид счета-фактуры заполняется по умолчанию значением На аванс.

4. Поле Номенклатура (обобщенное наименование) заполняется автоматически данными из счета на оплату (см. рис. 7) или (в случае отсутствия счета) данными из справочника Договоры контрагентов (см. рис. 6).

5. Поля Дата и Номер платежно-расчетного документа заполняются автоматически данными из документа Поступление на расчетный счет.

6. Поле Код вида операции заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

7. Установите флажок Выставлен. Далее в поле указывается дата передачи счета-фактуры покупателю и выбирается один из способов выставления — На бумажном носителе или В электронном виде.

8. Проведите документ, нажав кнопку Провести .

9. Для вызова печатного бланка Счета-фактуры используйте кнопку Счет-фактура.

Для просмотра проводок, сформированных при проведении документа Счет-фактура выданный, нажмите кнопку Результат проведения документа . На рисунке 16 представлен результат проведения документа.

Счета-фактуры выданные регистрируются в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (рис. 17) и книге продаж (рис. 18).

Для вызова печатной формы журнала можно использовать меню ПродажаВедение книги продажЖурнал учета счетов-фактур по Постановлению № 1137, также данный журнал можно вызвать из меню ПокупкаВедение книги покупокЖурнал учета счетов-фактур по Постановлению № 1137.

Формирование печатной формы книги продаж (рисунок 18):

1. Вызовите из меню: ПродажаВедение книги продажКнига продаж по Постановлению № 1137.

2. В полях Период с. по. выберите период, за который формируется книга.

3. С помощью кнопки Настройка выберите ЗАО «ТФ-Мега» (рис. 19).

4. Нажмите кнопку Сформировать.