Ответственность директора по долгам ооо

Содержание:

Ответственность директора ООО по долгам за неуплату налогов

Какую административную ответственность по долгам за неуплату налогов можно понести директору ООО? Меня назначили генеральным директором ООО и заключили со мной срочный трудовой договор. Буквально за два месяца фирма оказалась в огромной долговой яме. По сути, я подписывал договора, соглашения, которые и привели фирму к такому состоянию. Однако все мои действия были сделаны согласно полученным указаниям от учредителей. Сейчас на счетах фирмы денег нет, остались только долговые обязательства перед партнерами, клиентами, кредиторами, налоговой. Я теперь понял, что меня попросту подставили. Ни одним из учредителей ООО связаться не могу. Они буквально исчезли. Какое наказание и от кого я могу понести за долги ооо по налогам в связи нынешним положением фирмы, какие штрафы придется заплатить?

Ответы юристов (6)

Руководитель (ген. директор) несет административную и уголовную ответственность.

Ген. директор может привлекаться по ст. 15.6 КоАП РФ за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля – штраф от 300 до 500 руб., или по ст. 15.11 КоАП РФ за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности – штраф от 2 000 до 3 000 руб.

По ст. 15.6 и 15.11 КоАП РФ ген. директор привлекается только в случаях:

  • когда в организации не было главного бухгалтера,
  • если ведение бух. учета и расчет налогов были переданы специализированной организации,
  • если причиной нарушения стало письменное распоряжение руководителя, с которым главный бухгалтер был не согласен.

К уголовной ответственности руководитель (ген. директор) может привлекаться по ст. 199, 199.1, 199.2 УК РФ.

Ген. директор отвечает за законность всех хозяйственных операций.

За уклонение от уплаты налогов, сборов организации — ген. директор привлекается по ст.199 УК РФ.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового (ч.1 ст.199 УК РФ).

Если ген. директор и главный бухгалтер действовали вместе по предварительному сговору, отвечать им придется по ч.2 ст.199 УК РФ.

Уголовная ответственность за совершение данного преступления возможна только при условии наличия недоимки крупном или особо крупном размере и за такие деяния, которые совершаются умышленно и направлены непосредственно на избежание уплаты законно установленного налога в нарушение закрепленных в налоговом законодательстве правил.

Есть вопрос к юристу?

Вы лично можете нести только материальную ответственность в рамках трудовых правоотношений и только за виновные действия, если к такому способу взыскания с Вас материального ущерба прибегнет Ваш работодатель.

В случае же с долгами ООО, которые образовались ав результате не виновных действий кого либо, а в результате нормального хозяйственного риска, ответственность будет ограничена ст. 87 К РФ:

1. Обществом с ограниченной ответственностью признается общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей.

Участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части доли каждого из участников.

Разумеется речь не идет об уголовной ответственности за совершение преступлений. В этом случае в случае совершения преступления ВЫ несете ответственность в соответствии с УК.

Здравствуйте

Директор OOO при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно. Директор OOO несет ответственность перед обществом за ущерб, который причинен его виновными действиями либо бездействием. Это правило установлено Законом Об обществах с ограниченной ответственностью.

Статья 44. Ответственность членов совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличного исполнительного органа общества

. единоличный исполнительный орган общества, . члены коллегиального исполнительного органа общества несут ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу их виновными действиями (бездействием).

То есть, иными словами, вы можете быть привлечены к ответственности, если только виновны в причинении ущерба предприятию. В этом случае может наступить материальная ответственность. Но ведь вы выполняли указания владельцев ООО, какой то личной корыстной заинтересованности в заключении сделок у вас не было. Поэтому говорить о вашей вине не приходится.

Что же касается долгов, то ведь это не ваши личные долги, а долги ООО, соответственно и отвечать по ним должно именно юридическое лицо, а не его директор. Если контрагенты по договорам и обратятся в суд, то иски они могут предъявить только к ООО.

Что касается уголовной ответственности, то к примеру, директор предприятия может ее понести в случаях:

  • уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации (ст.194 УК РФ);
  • уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст.199 УК РФ);
  • неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ);
  • сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ);

1) Если говорить в общем, советую Вам немедленно написать собственноручное заявление об увольнении по собственному желанию и послать в адрес фирмы и по адресам учредителей заказным письмом с уведомлением, чтобы эта ситуация не продолжалась.

2) Что касается ответственности по долгам перед налоговой:

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)

1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, —

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

(в ред. Федеральных законов от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)

(ст. 199, «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 05.06.2012))

продолжение моего ответа:

За неисполнение обязанностей налогового агента ген. директор привлекается по ст. 199.1 УК РФ.

Привлекают ген. директора при наличии корыстного умысла и личной заинтересованности (напр., выплатили зарплату всем, а НДФЛ не перечислили: личная заинтересованность ген. директора — укрепление своего авторитета) и при неудержании и (или) неперечислении налогов и (или ) сборов в крупно и особо крупном размерах.

Это случаи неудержания и (или) неперечисления в бюджет НДФЛ (при выплате заработной платы сотрудникам), некоторые случаи неудержания и (или) неперечисления в бюджет НДС.

Способ избежать ответственности по ст. 199.1 УК РФ – доказать полное отсутствие денег на счетах и в кассе предприятия.

За сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя (в КУПНОМ размере — от 1, 5 млн. руб. и ОСОБО КРУПНОМ размере — от 6 млн. руб), за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов — по ст.199.2 УК РФ.

Доброго Вам дня!

Собирайте доказательства о том, что указания о заключении сделок давали именно участники (протоколы и т.п. ). Только в этом случае возможно будет избежать суровой ответственности.

А так возможна ответственность вплоть до уголовной за неуплату налогов, уклонение от уплаты кредиторской задолженности, доведение до банкротства.

Как крайний вариант — подайте задним числом заявление об увольнении: я не я — подпись не моя.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Ответственность директора и учредителей ООО по долгам ООО: что нужно знать

На сегодняшний день большая часть юридических лиц предпочитает регистрировать фирму в качестве Общества с Ограниченной Ответственностью. Выбор в пользу такой организационно-правовой формы объясняется простотой регистрации, разделением рисков, а также возможностью долевого участия в уставном капитале. Несмотря на неоспоримые преимущества такой формы предприятия, дела идут не всегда гладко, поэтому перед открытием фирмы или вступлением в должность руководителя организации крайне важно узнать, что собой представляет и чем может обернуться для руководителя ответственность директора ООО по долгам ООО.

Ликвидация фирмы — это долгий и изматывающий процесс

Ответственность генерального директора за деятельность и долги ООО

Неоспоримым преимуществом организационно-правовой формы ООО является невозможность «повесить» на собственников фирмы и наемного директора долги компании. В случае финансовых проблем учредители рискуют лишь остаться без собственной доли в уставном капитале и собственного имущества, находящегося во владении ООО.

Но в данном случае необходимо четко разделять понятие задолженности, образовавшейся у предприятия вследствие нормальных хозяйственных рисков, и понятие умышленного доведения фирмы до несостоятельности.

Практика привлечения владельцев и должностных лиц компании существенно изменилась после внесения поправок в российское законодательство в 2009 году, после чего было введено понятие «контролирующее должника лицо». Данный термин обозначает человека, который в действительности, а не формально, принимает все решения, касающиеся судьбы фирмы. При этом, если наемный сотрудник сможет подтвердить, что все его действия, которые привели компанию к краху, осуществлялись по указанию действительного владельца бизнеса, то субсидиарная ответственность по отношению к нему применяться не будет.

Если руководитель фирмы является собственником, либо действует во вред финансовому положению организации заодно с учредителями, то суд может обязать их всех рассчитаться с кредиторами с помощью личных накоплений.

Таким образом, чтобы привлечь к ответственности генерального директора компании, необходимо доказать его вину в образовании долгов и банкротстве фирмы. Доказанной вина будет считать в том случае, если:

  • неплатежеспособность компании подтверждена официально (к примеру, решением арбитражного суда);
  • в ходе судебного заседания установлена взаимосвязь между действиями или бездействием руководителя и финансовой несостоятельностью организации.

Также привлечение директора к ответственности наступает в том случае, если при рассмотрении претензий кредиторов компании обнаружится отсутствие бухгалтерских документов и отчетности или недостоверность представленных в них данных. При этом в таком случае наказание коснется не только действующего управляющего, но и его предшественников, виновных в доведении фирмы до финансовой катастрофы.

В традиционном понимании генеральный директор фирмы является лицом, не отвечающим по обязательствам компании и выполняющим собственные трудовые обязанности на условиях найма. Однако в большинстве случаев решения именно этого субъекта становятся причиной несостоятельности компании и неудовлетворенности требований кредиторов.

Согласно статье 56 ГК РФ, механизм наступления субсидиарной ответственности выглядит следующим образом:

  • компания принимает статус банкрота и начинает погашать задолженности перед государственными ведомствами и контрагентами;
  • если в ходе оформления банкротства выясняется, что причиной несостоятельности фирмы стали действия директора, то руководитель привлекается к ответственности, и суд обязует его погасить часть и всю задолженность перед кредиторами за счет личного имущества;
  • если в банкротстве виновен не только директор, но и учредительский состав, то все отвечают по долгам совместно, а претензии кредиторов переходят на их личные активы.

В связи с тем, что руководитель ООО единолично принимает большинство решений по функционированию компании, трудовым кодексом предусмотрена ответственность генерального директора за ущерб, причиненный предприятию в результате ошибочных действий.

Внимание: Материальная ответственность руководителя распространяется не только на прямые убытки фирмы, возникшие по его вине, но и на упущенную по причине бездействия директора выгоду.

В первом случае подразумевается действительный материальный ущерб, за который виновному придется:

  • возместить стоимость утраченного имущества;
  • компенсировать издержки, понесенные лицом на восстановление прав, в нарушении которых виновен руководитель.

Во втором случае речь идет о недополученных доходах, которые фирма могла получить, если бы директор предпринял для этого все необходимые шаги. В таком случае урон, нанесенный директором и подлежащий возмещению с его стороны, будет рассчитываться в соответствии с нормами гражданского законодательства.

Действующим законодательством предусмотрена уголовная ответственность директора ООО при совершении преступных деяний против граждан или крупных экономических махинаций.

При этом многие статьи УК РФ, по которым может быть наказан руководитель компании, пересекаются с административными правонарушениями: грань между статьями определяется размером нанесенного урона. К примеру, незаконная предпринимательская деятельность или преднамеренное банкротство могут быть квалифицированы по КоАП (при «размахе» деятельности до полутора миллионов рублей) или по УК (при сумме свыше полутора миллионов).

  • неправомерное увольнение или отказ в приеме на работу беременной женщины или матери малолетнего ребенка (статья 145);
  • двухмесячную невыплату заработной платы персоналу из корыстных побуждений (статья 145.1);
  • нарушение авторских прав (статьи 146 и 147);
  • превышение полномочий (статья 201);
  • коммерческий подкуп (статья 204).

В главе 22 УК РФ перечислены преступления, за которые генеральный директор ООО может быть привлечен к уголовной ответственности:

  • незаконная предпринимательская деятельность в крупном (свыше 1,5 миллиона рублей) и особо крупном (свыше 6 миллионов рублей) размере (статья 171);
  • «отмывание» денежных средств, полученных незаконным путем (статья 174);
  • неправомерное получение кредита с ущербом более полутора миллионов рублей (статья 176);
  • злостное уклонение от возврата долгов (статья 177);
  • недобросовестная конкуренция с крупным (от 1 миллиона рублей) и особо крупным (от 3 миллионов рублей) ущербом или полученными в результате доходами от 5 миллионов рублей (статья 178);
  • незаконное заимствование товарной марки, повлекшее причинение ущерба свыше 1,5 миллиона рублей (статья 180);
  • разглашение коммерческой тайны (статья 183);
  • нарушения при выпуске ценных бумаг с крупным (от 1 миллиона рублей) и особо крупным (от 2 миллионов рублей) ущербом (статья 185);
  • уклонение от уплаты таможенных сборов от 3 миллионов рублей (статья 194);
  • предумышленное, фиктивное банкротство при ущербе свыше 1,5 миллиона рублей (статьи 195-197);
  • налоговые преступления:
    • неуплата налогов (статья 199);
    • уклонение от исполнения обязанностей налогового агента в крупном и особо крупном размере (статья 199.1);
    • сокрытие имущества при взыскании недоимок (статья 199.2).

Уголовный кодекс предусматривает для должностных лиц ООО по «некрупным» преступлениям следующие виды наказаний:

  • штраф до 300 тысяч рублей;
  • арест на срок до 6 месяцев;
  • общественные работы длительностью до 480 часов;
  • лишение свободы на срок до 7 лет.

Внимание: Более серьезные преступления влекут за собой наложение штрафа до 1 миллиона рублей, принудительные работы на срок до пяти лет, и лишение свободы на срок до 12 лет.

Ответственность своим имуществом

Согласно действующему законодательству генеральный директор фирмы несет ответственность за ущерб, причиненный компании, в том числе полную материальную ответственность за прямой урон, вследствие которого произошло реальное уменьшение имущества ООО или другого рода ухудшение финансового положения организации.

В случаях, предусмотренным законодательством на федеральном уровне, генеральный директор ООО возмещает понесенные организации убытки, причиненные его действием или бездействием.

При этом расчет суммы убытков производится в соответствии с нормами гражданского законодательства.

Иными словами, если в судебном порядке будет доказана причастность директора к финансовому неблагополучию ООО, то руководителю придется отвечать перед кредиторами собственным имуществом. В противном случае материальная ответственность на директора не распространяется.

Действует ли после увольнения?

Увольнение генерального директора не спасет его от привлечения к ответственности, если его причастность к банкротству компании будет доказана.

Кроме того, факт увольнения руководителя не только не снимает с него ответственности, но и сохраняет за судебными органами право взыскания с директора суммы причиненного им ущерба.

Уголовная ответственность также распространяется на уволившегося директора компании, однако сроки определяются в зависимости от степени тяжести преступления и ряда других факторов. В то же время освобождение от уголовной ответственности наступает только по истечении срока давности.

Бросить ООО — что грозит директору?

Как показывает практика, генеральные директора брошенных ООО нередко привлекаются к ответственности за непредставление налоговой отчетности.

Согласно статье 129.1 НК РФ, за данное нарушение грозит штраф в размере до 20 тысяч рублей, и в соответствии со статьей 15.6 КоАП РФ, штраф в размере от 300 до 500 рублей на генерального директора.

Подставной директор ООО: ответственность

Как правило, услуги номинального директора востребованы в ситуациях, когда необходимо избежать «аффилированности» с основным предприятием, владельцем или учредителем которой является реальный владелец фирмы.

Кроме того, нередки случаи, когда настоящий «хозяин» бизнеса не может заниматься предпринимательством в силу прямого запрета или иных обстоятельств, вследствие чего номинальное руководство используется для подстраховки с целью ухода от ответственности.

Если предприятие создается с изначально противоправной целью, то номинальный руководитель может вовсе не знать о собственной причастности к фирме.

Несмотря на то, что номинальный директор фактически не принимает никакого участия в деятельности компании, а лишь ставит свои подписи на важных документах, он может быть привлечен к административной или уголовной ответственности, в том числе за:

  • фальсификацию или искажение данных при регистрации;
  • незаконное образование фирмы;
  • уклонение от уплаты налогов.

В качестве наказания к номинальным директорам может быть применено:

  • наложение штрафа до 300 тысяч рублей;
  • привлечение к обязательным исправительным работам;
  • лишение свободы на срок до пяти лет.

При этом реальный владелец фирмы в большинстве случаев отделается лишь легким испугом, так как доказать его вину будет крайне сложно.

Несут ли учредители ответственность за долги ООО и в каких пределах?

Согласно российскому законодательству, учредители ООО не несут ответственности за долги предприятия. С другой стороны, и фирма не погашает обязательства физических учредителей. При этом другие исключительные случаи могут быть предусмотрены в уставе компании.

Внимание: Ответственность учредителей ООО предусмотрена лишь в рамках предельной стоимости вклада, внесенного в уставной фонд при образовании фирмы.

Важно: Если имущества компании недостаточно для погашения кредиторской задолженности в полном размере, то учредители отвечают перед кредиторами собственными денежными или другими ценностями.

Учредители и управляющие органы Общества с Ограниченной Ответственностью, могут быть привлечены к ответственности:

  • административной, в случае:
    • нарушения норм охраны труда;
    • работы без лицензий или разрешений;
    • нарушения правил пожарной безопасности;
  • материальной;
  • уголовной, в случае:
    • сокрытия имущества;
    • фальсификации информации;
    • незаконного распоряжения собственностью;
    • неправомерного способа погашения требований кредиторов;
    • неадекватного удовлетворения имущественных требований;
    • причинения убытков компании на сумму более 250 тысяч рублей;
    • уклонения от уплаты таможенных сборов/государственных и муниципальных налогов и сборов.

В рамках уголовной ответственности суд может постановить взыскать с учредителя денежную сумму в размере, достаточном для возмещения убытков, приговорить к лишению свободы и права занимать руководящие должности.

Материальная ответственность выражается в виде штрафов или взыскания из заработной платы.

За действия директора

Согласно действующему гражданскому законодательству учредительский состав не несет ответственности за действия руководителя ООО.

За неуплату налогов

Несмотря на то, что учредители не занимаются текущей деятельностью компании и не подписывают налоговые декларации, от привлечения к ответственности учредительский состав все же не застрахован.

В связи с тем, что учредители ООО обладают весьма широким спектром полномочий, позволяющим организовывать деятельность и оказывать непосредственное влияние на решение руководства компании, привлечения к ответственности за неуплату налогов или иного рода преступления, учредителям не избежать.

Ответственность ликвидатора при ликвидации ООО

Основной задачей ликвидатора является проведение процедуры ликвидации в соответствии с действующим законодательством.

За невыполнение вмененных обязанностей ликвидатор может быть привлечен к ответственности:

  • субсидиарной (по вновь выявленным долговым обязательствам, если не уведомит об этом суд в течение 10 дней с момента обнаружения финансовой несостоятельности);
  • уголовной в соответствии со статьей 195 УК РФ (в случае сокрытия сведений об имуществе или документов предприятия);
  • административной (при некорректном ведении процедуры ликвидации).

Во избежание привлечения к какой-либо ответственности ликвидатору следует уделить особое внимание составлению документов и приемке имущества от генерального директора компании. Также специалисты настоятельно рекомендуют тщательно проверять принимаемую от бывшего руководителя документацию.

Кроме того, важно помнить, что ответственность гендиректора ООО продолжается и после его увольнения, поэтому уйти от наказания, лишь написав заявление об увольнении, нельзя. Именно об этом нужно помнить при подписании сомнительных бумаг или участии в махинациях с налогами.

Смотрите на видео об ответственности директора в ООО:

Таким образом, нужно понимать, что, несмотря на все плюсы ООО, есть определенные правила, при нарушении которых можно потерять не только вложенный в бизнес капитал, но и личное имущество.

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам открытия и организации бизнеса (предпринимательскому праву), онлайн-кассам, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 455-12-46

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 426-11-82

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам открытия и организации бизнеса (предпринимательскому праву), онлайн-кассам, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 455-12-46

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 426-11-82

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ооо по долгам в 2018 году

До публикации настоящей статьи мы решили обратиться с вопросом к нашему эксперту — налоговому адвокату Тылику Павлу о том, как сегодня работают нормы о субсидиарной ответственности руководителя и учредителя . Вот что он нам рассказал:

«О субсидиарной ответственности, кстати, вы можете

Вкратце отмечу, что сегодня многое изменилось, и многие нормы стали работать по-другому, нежели раньше, с субсидиарной ответственностью все стало намного резче и серьезнее.

  1. Заработала статья 10 ГК РФ о злоупотреблении правом. Эта норма была и раньше, но она не работала. Что нового она дала? Она открыла простор судебному усмотрению, теперь суды относительно легко могут любую сделку признать недействительной, если будет доказано, что одна из сторон либо обе стороны допустили злоупотребление правом (сработали нечестно?!).
  2. Общество с ограниченной ответственностью перестало быть обществом с ограниченной ответственностью, простите за каламбур, учредители стали нести неограниченную ответственность не только по гражданско-правовым обязательствам, но и по налоговым долгам.
  3. Ответственность учредителя и руководителя теперь может наступить по налоговым долгам фактически всегда, а по гражданско-правовым обязательствам в случае, если контролирующее должника лицо вовремя не подало заявление о признании его (Общества) банкротом — Закон «О несостоятельности (банкротстве)».
  4. Если суд привлечет руководителя или учредителя к субсидиарной ответственности по налоговым долгам — от этого долга нельзя будет «уйти» даже через процедуру личного банкротства.
  5. Субсидиарная ответственность учредителя, руководителя или лица, которое фактически руководило предприятием может наступить через банкротство, и даже через приговор, даже если срок давности привлечения к уголовной ответственности истек (читайте мою статью «Отвечаем вместе…», в которой я раскрываю тему о субсидиарной ответственности на примере главного бухгалтера, но эта «тема» актуальна, касается всех и применима, начиная от учредителя и директора до контролирующего должника лица.
  6. Можно ли избежать привлечения к субсидиарной ответственности? Можно, но начать работать с этой темой надо как можно раньше, например, когда вы только получили Решение о проведении выездной налоговой проверки, ну, или камеральной. Многие упускают этот момент и обращаются, когда многое исправить становится очень трудно.
  7. Мне часто задают вопрос, почему я, налоговый адвокат, а занимаюсь вопросами банкротства и защитой предпринимателей при привлечении их к субсидиарной ответственности. Отвечу: просто я давно занимаюсь защитой прав бизнесменов при проведении в отношении них проверок со стороны государства, в том числе и при привлечении представителей бизнеса к уголовной ответственности. Поэтому очень хорошо знаю и понимаю, как могут развиваться события, а значит не могу просто пройти мимо и не предупредить своих клиентов, как могут развиваться те или иные события, а так же какие последствия в связи с проверкой у общества или предпринимателя могут возникнуть. И вообще, зачастую сопровождение ВНП или камеральной проверки не может обойтись без определения рисков, связанных с такой проверкой.

В качестве вывода, коротко: что такое субсидиарная ответственность?

Субсидиарная ответственность — это личная дополнительная материальная ответственность контролирующего должника лица по компании. То есть, если имущества должника недостаточно, чтобы рассчитаться по долгам компании, то по долгам компании может ответить бенефициар должника.

Что такое контролирующее должника лицо? У нас в Законе «О несостоятельности (банкротстве)» в п. 1 ст. 61.10. содержится определение этого понятия.

Закон говорит, что под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имевшее не более, чем за три года до банкротства возможность определять действия должника.

Иными словами, критерием будет являться фактическая возможность давать руководству должника указания при принятии последним решений. Это и есть критерий, важно, что этот критерий применяется без наличия формальных и юридических моментов. Но этого мало. В соответствии с законом «О банкротстве…» установлена презумпция контролирующего должника лица (КДЛ) в случаях, когда лицо:

  • является управляющей компанией или управляющим ИП;
  • является руководителем должника;
  • имеет более 50% голосующих акций или более 50% голосов;
  • лицо являлось ликвидатором или членом ликвидационной комиссии.

Отсюда вопрос в виде вывода: за что можно привлечь КДЛ к ответственности? Закон содержит перечень оснований, когда КДЛ может быть привлечено к субсидиарной ответственности:

  1. За одобрение сделок должника (вывел активы). Поступил недобросовестно, связался с однодневкой.
  2. За неподачу заявления о признании должника банкротом.
  3. За непередачу первичной документации в адрес арбитражного управляющего.
  4. При привлечение должника к налоговой ответственности, а руководителя к уголовной ответственности.
  5. За утрату обязательных документов.
  6. За невнесение сведений в ЕГРЮЛ.

Основанием привлечения к субсидиарной ответственности может являться и введение в управление номинальных руководителей (массовых руководителей, дисквалифицированных лиц и т.п.).

И в заключении, призываю всех заботиться о своей личной безопасности и безопасности бизнеса заранее.

Спасибо за ваши вопросы и всем удачи».

Зачастую при создании и регистрации юридического лица, выбор учредителей падает на ООО. Логика собственника, отдающего предпочтение данной организационно — правовой форме, вполне понятна: гражданским законодательством установлен принцип, в соответствии с которым собственник не в ответе за долги созданного им предприятия, а предприятие не обязано отвечать по долгам собственника.

Максимум, что грозит учредителю ЛТДшки в ситуации, когда деятельность общества привела к возникновению у третьих лиц убытков, это — обязательства нести бремя покрытия таких убытков в рамках стоимости своей доли в уставном фонде юридического лица.

Ответственность у учредителя ООО по долгам юридического лица: общие положения

Следует отметить, что основанная на нормах ГК (смотри ст.56, 87) уверенность участника в наличии минимальных для него рисков потенциальных финансовых и имущественных потерь, взаимосвязанных с работой созданного предприятия, является иллюзорной. На самом деле, ответственность учредителя за деятельность ООО, не является исключительно лимитированной.

При определенных обстоятельствах к участникам компании в форме ООО и его руководству могут быть применены и прочие виды ответственности: солидарная, уголовная и дополнительная.

Солидарная ответственность собственника ООО по долгам фирмы наступает в ситуации, когда указанный участник не внес, или внес не в полном объеме вклад в уставный капитал предприятия. В этом случае он будет совместно с компанией отвечать по ее обязательствам перед кредиторами в размере, равном сумме неоплаченного вклада.

Статьей 53.1. ГК установлено еще одно основание для солидарной ответственности учредителя. Так, если по вине участника, который фактически может влиять на действия общества, его полномочных представителей или менеджмент компании, юридическому лицу будут нанесены убытки, то участник будет в ответе за такие убытки, и на него возложат обязательства солидарно возместить указанные убытки совместно с лицами, действовавшими от имени компании.

За что отвечает учредитель фирмы при учреждении: уголовная ответственность учредителя ООО

Законодатель установил ряд существенных ограничений при учреждении общества с ограниченной ответственностью, целью которых является создание условий для невозможности получения как учредителями, так и обществом неправомерной выгоды от участия в деятельности компании определенных лиц и недопущение коррупционных деяний.

Так, в соответствии с действующим законодательством, не могут выступать в качестве участников ООО:

  • государственные служащие;
  • военнослужащие;
  • члены Совета Федерации;
  • прочие должностные лица, которые, в силу своего служебного или общественного статуса, могут предоставлять созданному ими обществу определенные привилегии или извлекать персональную необоснованную выгоду от деятельности предприятия.

Нарушение запрета на участие в обществе для любого лица из указанной группы влечет за собой личную уголовную ответственность участника.

Какую ответственность несет учредитель ООО в 2018 году дополнительно

В этом году самым распространенным видом санкций, применяемых к участникам компании в форме ООО за имеющиеся у последней просроченные и непогашенные финансовые обязательства перед кредиторами, является дополнительная (или субсидиарная) ответственность.

Это вызвано тем, что в 2017 г. законодатель внес изменения в Закон о банкротстве, целью которых является предоставление кредиторам эффективных механизмов защиты своих прав и законных гарантий получения возмещения задолженности от должника, признанного банкротом арбитражным судом, в случае недостаточности у такого должника имущественной массы для покрытия долгов.

Виды субсидиарной ответственности. Определение понятий

Согласно дефиниции, приведенной в толковом словаре правовых терминов, субсидиарной ответственностью называется дополнительная ответственность, которая возникает у лица на основании договора или в силу закона. Ее суть сводится к тому, что указанное лицо или лица своим имуществом отвечают вместе с должником перед его кредиторами за невыполнение или ненадлежащее выполнение должником своих обязательств.

Субсидиарная ответственность может быть:

  • договорная (та, которая возникает непосредственно из договора и является следствием невыполнения установленных им обязательств, независимо от фактических причин такого невыполнения и наличия у должника имущества);
  • внедоговорная. Этот вид ответственности возникает на основании закона и применяется в случае, если должник не имеет в своем распоряжении имущественной массы, достаточной для удовлетворения за ее счет требований кредиторов. Особенностью указанного вида является то, что одним из оснований его применения является наличие вины ответственного лица в возникновении долгов у подконтрольной такому лицу компании.

Условия для возникновения субсидиарной ответственности

Субсидиарная ответственность учредителя ЛТД возникает на основании Закона о банкротстве, а значит, ее применение возможно исключительно в случае признания судом финансовой несостоятельности созданного учредителем предприятия и недостаточности у такого предприятия имущественных активов, чтобы удовлетворить все требования кредиторов.

Кроме этого, говорить о субсидиарной ответственности собственника можно лишь тогда, когда будет установлено, что банкротство юридического лица – это следствие, причиной которого являются противоправные действия или бездействие участника общества.

Согласно действующим нормам банкротного законодательства, субсидиарная ответственность для собственника фирмы может наступать в следующих случаях:

  • действия участника включают в себя элемент вины и привели к банкротству ЛТДшки;
  • участник проигнорировал требование закона и не инициировал в арбитражном суде открытие производства по банкротству предприятия, после того, как обнаружил, что активов общества для расчетов с кредиторами в процессе проведения внесудебной процедуры ликвидации предприятия недостаточно.

Если у ООО всего один участник, одновременно выполняющий функции директора, то его можно дополнительно привлечь к субсидиарной ответственности за умышленную непередачу документов фирмы назначенному судом арбитражному управляющему.

Субсидиарная ответственность учредителя может наступить и тогда, когда предприятие будет ликвидировано налоговым органом и исключено из реестра за неподачу отчетов в течение года и отсутствие операций по счетам в течение этого же периода.

В описанной ситуации кредиторы, которым ликвидированное общество осталось должно, могут через суд требовать возврата долгов с участников уже не существующей компании, если будет установлена вина учредителя в возникновении задолженности.

Кто может быть привлечен к субсидиарной ответственности

Привлечение к субсидиарной ответственности за долги предприятия возможно не только в отношении участника ООО.
Внося изменения в Закон о банкротстве, законодатель ввел термин «контролирующее должника лицо». Под данным термином подразумевается любое лицо, которое на протяжении трех лет до возбуждения в отношении предприятия банкротного производства имело возможность принимать решения или влиять на их принятие, определять действия должностных лиц должника, было уполномочено руководить предприятием или отвечало за результаты его деятельности.

Именно контролирующие лица и являются субъектами привлечения к субсидиарной ответственности по долгам предприятия в 2017-2018 годах.

К числу контролирующих лиц, в первую очередь, относятся учредители и директор ООО. Кроме этого, это могут быть и иные должностные лица (например, главный бухгалтер или начальник отдела) а также любое физическое лицо, которое формально не связано с обществом, но имеет все рычаги воздействия на него, то есть:

  • может влиять на принятие менеджерами общества необходимых решений;
  • может «убеждать» или принуждать руководителя выполнять определенные действия.

Что касается привлечения к субсидиарной ответственности директора ЛТД, то, помимо оснований, указанных выше (таких, как наличие виновных действий по доведению общества до состояния неплатежеспособности, нарушение обязанности инициировать дело о банкротстве ООО в случаях, установленных законом), такой метод воздействия может применяться к руководителю также в случае нарушения порядка хранения (потери) финансовых документов, их сокрытия или внесения в документацию неправдивых данных.

Привлекать контролирующих лиц можно в течение 3-х лет с момента, когда кредитор узнал о существовании соответствующих оснований, но не позднее истечения трехлетнего срока после признания ООО несостоятельным.

Судебная практика по взысканию долгов с учредителя ООО

Многочисленная судебная практика по вопросам привлечения собственника и директора к субсидиарной ответственности говорит о том, что для применения такого метода необходима совокупность следующих оснований:

  • ООО должно в судебном порядке быть признано финансово несостоятельным (банкротом);
  • имущества банкрота должно быть недостаточно для погашения требований всех кредиторов;
  • действия или бездействие контролирующих должника лиц должны содержать признаки вины и являться причиной банкротства;
  • ущерб, нанесенный должнику такими действиями, должен быть оценен, а его расчет предоставлен суду.

Кроме этого, суды разных инстанций отмечают, что именно на контролирующих финансово несостоятельного должника лиц возлагается обязанность доказывания своей невиновности.

Порядок привлечения к субсидиарной ответственности

Установленный законом порядок привлечения к субсидиарной ответственности предусматривает, что это возможно после признания общества банкротом, реализации его имущества и проведения расчетов по кредиторским требованиям.
Для взыскания непогашенных долгов с учредителя или директора (право обращения в суд с подобным иском предоставлено арбитражному управляющему или кредиторам) необходимо:

  1. Определить размер долгов перед кредиторами, непогашенных вследствие недостаточности имущества банкрота.
  2. Установить, что собственник или директор являются контролирующими лицами и результатом их действий или бездействия стала финансовая несостоятельность компании.
  3. Получить соответствующее решение суда.

Какой суммой средств рискует учредитель или директор ООО в случае привлечения к субсидиарной ответственности?

Размер взыскания для учредителя не ограничен стоимостью взноса участника в УФ компании. Если суд найдет основания для привлечения собственника или директора к субсидиарной ответственности, сумма возмещения ущерба кредиторам будет указана в судебном решении.

Данная сумма может равняться стоимости долговых обязательств ООО, не погашенных за счет средств, полученных от реализации имущества должника. Следовательно, для участника или иного контролирующего лица существует значительный риск проститься с большей частью своего имущества.

Если участником ООО выступает юрлицо, то оно будет отвечать по долговым обязательства общества всем своим имуществом.

Для физлиц (собственников или контролирующих лиц) исключением будет являться только то имущество, на которое по закону не может быть обращено взыскание.

Административная ответственность руководителя. Дополнительная уголовная ответственность участника

За нарушение требования инициировать банкротство ООО в определенных законом случаях директор общества несет административную ответственность в виде дисквалификации на срок 6 месяцев – 3 года.

Участнику может также грозить уголовная ответственность, если он:

  • уклоняется от уплаты налогов, подавая неправдивую декларацию или не предоставляя ее (УК: ст.199);
  • выступая налоговым агентом, не начисляет и не перечисляет налоги в бюджет (УК: ст.199.1);
  • уводит или скрывает имущество ООО с целью уклонения от взыскания налоговых долгов (УК: ст.199.2).

Становится очевидным, что выбор такой организационной формы, как ООО, вовсе не безопасен для собственника. Поэтому, крайне важно соблюдать все требования закона и избегать создания ситуаций, которые могут привести к негативным последствиям.

Прямой эфир Facebook

Если вас вызвали на допрос, что делать?

Смотреть

Об авторе: Андрей Сергеев

Андрей Сергеев, редактор блога о налоговых проверках — www.nalog-blog.ru с 2018 года, специализируется на защите прав предпринимателей при проведении в отношении бизнесменов проверок со стороны государственных органов, автор множества статей, размещенных на настоящем блоге, ведущий вебинаров и семинаров на юридические темы. Если у Вас возник налоговый спор или на Вашем предприятии проходит выездная налоговая проверка – вы сможете обратиться за консультацией или полным сопровождением хода проведения выездной налоговой проверки по телефону: +7 (495) 191-44-01 или обратиться по электронному адресу: pavel@tylik.ru

2 thoughts on “Субсидиарная ответственность учредителя и директора ооо по долгам в 2018 году”

Уважаемый Павел Юрьевич!

Меня зовут Владислав, я являюсь владельцем(50%, вторые 50% у человека, у которого я приобрел это юр лицо 15 лет назад, никакого участия в жизни компании не принимает). и генеральным директором небольшой строит монтаж компании. Работаем с разными клиентами, самый важный клиент — водоканал.

С этим клиентом работаем давно- около 15 лет. Выполняем строительные и монтажные работы. При выполнении проектов привлекаем суб подрядчиков, которые предоставляют материалы и выполняют работы. Платим налоги, и претензий по качеству работ и материалов от Заказчика не получали.

В начале года от налоговой пришло требование предоставить копии первички по этим субподрядчикам за три года и явится для дачи пояснений. Бумаги предоставил, для дачи пояснений явился. Выглядело все как допрос, выяснили, что решения принимал я самолично, отбирал контрагентов тоже я. ну и все другие вопросы касательно обналички и фирм однодневок. Предлагали подать уточненку и заплатить за них налоги, грозились приехать с выездной проверкой. Я отказался, сказал приезжайте. Это было в феврале. Больше меня не дергали, работал спокойно до недавнего времени. Опять тоже самое, но по другим суб подрядчикам, но теперь еще и попросили документы по клиенту- Водоканал.

Копии документов готовлю и собираюсь поехать для дачи пояснений , но хотелось бы уже сейчас подумать на будущее, в части:

1. По незавершенным проектам получить долги.
Я бы хотел «получить» все по проектам, закрыть ООО, не доводя ситуацию до привлечения меня к субсидиарной ответственности.

1.1. В договоре с Заказчиком есть приложение, называется заверения об объстоятельствах — прикладываю. Суть такая, что я заверяю контрагента , что если налоговая предъявит клиенту за меня, то они с меня это могут взыскать.

Сможет ли с меня Водоканал взыскать что-либо?

Подскажите могли бы Вы в этом всем помочь?

Владислав, ответ на ваши вопросы в рамках блога (публично) размещен быть не может по понятным причинам. Начну объяснять как — только вас «подставлю». В рамках личной консультации — пожалуйста.
Вам могу только посоветовать: на допрос без адвоката идти нельзя. И до похода в налоговый орган обязательно просчитайте с представителем (юристом, адвокатом) все существующие риски привлечения к уголовной ответственности (а из смысла задаваемых вопросов они вероятны), а так же риски быть привлеченным к субсидиарной ответственности, если вдруг «замаячит» процедура банкротства.
Пишите в личку или звоните.

Добавить комментарий Отменить ответ

Блог о налоговых проверках. Как защитить свои права?