Оплата счета с ндс ип

ИП на УСН 6%. Как оплатить счет с НДС 18%?

Добрый день! Я ИП на УСН 6 %, мне исполнитель выставил счет с НДС 18%. Как мне его оплачивать? Если я оплачу данный счет, как мне отчитываться перед налоговой за оплату счета с НДС? И если исполнитель вышлет мне на подпись счет-фактуру, как мне ее подписывать?

Ответы юристов (1)

Добрый вечер! Счет от поставщика с НДС вы оплачиваете также, как и обычные счета. Только в назначении платежа указываете: НДС в том числе 18% (сумма). Данная оплата не обязывает вас уплачивать НДС в бюджет и сдавать декларацию.

И если исполнитель вышлет мне на подпись счет-фактуру, как мне ее подписывать?
Елизавета

Счет-фактура подписывается только исполнителем/поставщиком. У себя в учете вы ее не проводите.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Оплата счета между ИП и ООО работающих на разныз системах налогооблоения

Добрый день! Может ли ООО работающая с НДС оплатить счёт выставленный ИП без НДС? Может ли ИП система налогообложения ЕНВД выставить счёт ООО с НДС, не будет ли это считаться автоматическим переходом на ОСНО?

Ответы юристов (1)

Может ли ООО работающая с НДС оплатить счёт выставленный ИП без НДС?
Анна

ООО может оплачивать счета от ИП и ООО как с НДС, так и без НДС. При оплате без НДС налог к вычету уже принять нельзя. Поэтому организациям на ОСНО не выгодно работать с ИП и ООО на спецрежимах, например УСН.

Может ли ИП система налогообложения ЕНВД выставить счёт ООО с НДС, не будет ли это считаться автоматическим переходом на ОСНО?
Анна

Да, может. Но при этом НДС полностью уплачивается в бюджет и подается налоговая декларация в электронном виде с ЭЦП. С ЕНВД ИП не переходит полностью, но при этом применяется две системы налогообложения одновременно: ОСНО и ЕНВД (ведется раздельный учет).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Оплата счетов с НДС на упрощенке

Читатель Дмитрий спрашивает:

У меня ИП на упрощенке, а мои поставщики часто работают на общей системе налогообложения с НДС. Я должен просить их выставлять счета без НДС или могу оплачивать эти счета?

Ответ: оплачивайте смело

Поставщик выставляет документ с НДС, потому что так требует его система налогообложения. Уговорить его не получится даже за подарки на Новый год или к 8 Марта.

Вы просто оплачиваете счет с НДС, а в назначении платежа указываете «в том числе НДС 18%». Проблемы в этом нет.

Предприниматели иногда пишут нам, что если оплатят счет с НДС, то налоговая автоматически переведет их на общую систему налогообложения. Это миф.

Если предприниматель работает на упрощенке «доходы минус расходы», он может включить сумму НДС в расходы вместе с товарами и услугами, которые купил. Об этом говорит Налоговый кодекс. Чтобы подтвердить расходы, сохраняйте счет-фактуры.

Другая ситуация, если вы работаете на упрощенке, но клиент попросил вас выставить ему счет-фактуру с НДС. Он работает с НДС и сможет его зачесть. Ему удобно, а вам нет. Если выставите счет-фактуру, вам придется:

  • оплатить этот НДС в налоговую до 25-го числа следующего за кварталом месяца;
  • сдать в налоговую декларацию по НДС в электронном виде.

Если выставили покупателю счет-фактуру с НДС, а потом оплатили счет поставщика с НДС, НДС от поставщика нельзя принять к зачету.

Как ИП на ЕНВД работать с НДС?

Суть проста.
В последнее время большое око обязало задуматься над этим.
Фирму открывать нет смысла. Маленький оборот.

Допустим, выставляю счет с НДС, платят.

Что делать потом? Счет-фактура, отчетность? Как?

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить «спасибо», или «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.

Анастасия Юрьевна П,
здравствуйте! А то что по НК РФ я, будучи ЕНВД, не являюсь плательщиком НДС?

Можете рассказать всю схему, как это делать в вашем понимании?

Цитата (Stanced): Допустим, выставляю счет с НДС, платят.

Что делать потом? Счет-фактура, отчетность? Как?

Добрый день! Если Вы ИП на ЕНВД и по отдельным операциям попадаете на ОСНО, то Вам нужно вести раздельный учет доходов и расходов по этим двум режимам (п.7 ст.346.26 НК РФ). Т.е. отдельно учитывать доходы, прошедшие по ЕНВД, отдельно — по ОСНО. С расходами аналогично: то, что можно однозначно отнести к деятельности по ЕНВД — относите на ЕНВД, то что однозначно на ОСНО — считаете по ОСНО, а общие расходы, которые касаются обеих систем налогообложения, распределяете пропорционально между двумя режимами (здесь если нужно более подробно — задайте вопрос в новой теме именно по раздельному учету расходов).

По НДС Вам надо будет выставлять счета-фактуры не только по отгруженным товарам/оказанным услугам, но и по авансам, полученным от покупателей, которым Вы выставили счета с НДС, до момента Вашей реализации. Все свои выставленные счета-фактуры заносите в свою книгу продаж: и авансовые, и отгрузочные. Если сначала выставили счф на аванс покупателю, а потом отгружаете ему товар — то по отгрузке на всю сумму формируете счф, но сумму НДС с авансового счф покупателю восстанавливаете в своей книге покупок, чтоб не получилось двойного отражения НДС.

Налоговый период по НДС — квартал (ст.163 НК РФ), отчитываться и уплачивать налог тоже надо поквартально. Отчитываться по НДС Вы обязаны только через ТКС электронно (п.5 ст.174 НК РФ) до 25 числа месяца, следующего после отчетного квартала.

У меня два вида платежей (только принимаю, ничего не продаю) — без НДС и с НДС.
Налогообложение: ЕНВД и УСН (без деятельности, сдаю нулевые раз в год)

Принимаю платеж без НДС — провожу его по ЕНВД, как обычно.
Принимаю плажет с НДС — провожу по ОСНО (нужно открывать, или автоматом попаду под нее?)

И на выходе имею:
1) Выполнил услугу, выставил счет с НДС и акт выполненных работ
2) Принял платеж с НДС
3) Сделал счет-фактуру для плательщика
4) Заношу счет-фактуру в книгу продаж

Цитата (Stanced): Налогообложение: ЕНВД и УСН (без деятельности, сдаю нулевые раз в год)

Принимаю платеж без НДС — провожу его по ЕНВД, как обычно.
Принимаю плажет с НДС — провожу по ОСНО (нужно открывать, или автоматом попаду под нее?)

А зачем Вы выставляете счет с НДС, если Вы находитесь на УСН? Если какие-то операции у Вас не попадают под ЕНВД, то Вы спокойно можете выставлять покупателю счет без НДС и отправлять покупателю уведомление, что Вы находитесь на УСН. Тогда у Вас просто по УСН будет уже не нулевка, а будут доходы — будете по УСН исходя из полученных доходов платить авансы в налоговую, а по итогу года уже сдадите ненулевую декларацию.

Выполняю услуги, да.

Можно подробнее, пожалуйста, про УСН?

Мои партнеры теперь работают только с НДС и иначе платить не хотят.

Цитата (Stanced): Можно подробнее, пожалуйста, про УСН?

Мои партнеры теперь работают только с НДС и иначе платить не хотят.

Видимо, Вашим партнерам просто невыгодно работать с упрощенцами, поскольку если Вы на УСН и не выставляете счета-фактуры — они теряют вычет по НДС и платят по итогу поквартальный налог больше. Но если даже Вы, будучи на УСН, начнете выставлять Вашим партнерам счета с НДС, это достаточно спорный момент, что они смогут принять его к вычету — посмотрите ответ Ольги Роговой в теме https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=490353.

Я думаю, Вам надо как есть объяснить эту ситуацию партнерам, возможно, они посчитают все за и против и согласятся работать дальше с Вами и на УСН без выставляемых Вами счетов-фактур. Посмотрите еще темы, насчет вычета НДС у Ваших партнеров, если Вы на УСН начнете выписывать им счета-фактуры с НДС — возможно, им придется отстаивать свое право на такие вычеты в судебном порядке (можете и им переслать эти темы):

NovichokBuh, вы правы, они теряют вычет по НДС, поэтому и не хотят работать. Тем не менее, совсем непонятна стратегия УСНщика (простите, запутанные бумажные дела плохо усваиваются моим мозгом).
Обычно я принимаю платеж без НДС, налог плачу только в ФФОМС и Пенсионный фонд РФ. Раз в 3 месяца отчитываюсь по ЕНВД и 1 раз в год по УСН.

Теперь в той же самой деятельности, попадающей под ЕНВД, контрагенты не платят без НДС. Никак.

Какой самый логичный шаг стоит предпринять, чтобы принимать НДС и при этом использовать его при покупке расходных материалов для нужд компании?

Если Вы совсем не хотите терять этих клиентов и хотите пойти им навстречу, то:

— выставляйте им счета с НДС,
— по факту получения авансов и отгрузок им — выставляете счета-фактуры,
— все счета-фактуры свои регистрируете в книге продаж,
— по окончании каждого квартала до 25 числа сдаете электронно по ТКС декларацию по НДС и уплачиваете НДС (уплачивать можно частями, по 1/3 до 25 числа: например, за 1 кв 2018 можете платить по 1/3 от суммы налога до 25.04, 25.05, 25.06).

А Ваши партнеры пусть тогда на свой риск принимают вычеты по НДС по Вашим счетам-фактурам и потом, в случае вопросов от проверяющих, будут сами доказывать свое право на них.

Приэтом обратите внимание, что Вы сами не сможете принимать к вычету входной НДС с покупаемых Вами материалов/услугам —

Добрый день.
Попробуйте объяснить им, что НДС вы должны будете начислить на вашу услугу — 18%, они его сначала уплатят вам, а потом только возьмут к возмещению. А так его ни платить, ни возмещать. Если же вы просто напишете «В том числе НДС», не увеличивая сумму, то сами его заплатите в бюджет, а они еще вряд ли его возместят.

При всем уважении, но причем тут вообще УСН, которым почти никто не пользуется? Не в Москве большая часть ИП, увы.

Моя деятельность — ЕНВД. Сам себе вменил, сам плачу налог.

Надежный друг, приветствую. Есть теория, а есть реальные сектора экономики и сейчас большая часть крупных компаний в логистике перешла на белый НДС без транзитных схем. Разумеется, с НДС такие компании оплачивают мне выше.

К сожалению, так и не удалось выяснить, на какую систему налогообложения нужно перейти ИП для приема НДС и дальнейшей его растраты на нужды компании.

А ведь все должно быть просто:

-Услуга оказана
-Счет с НДС, счет-фактура
-Внес номер счет-фактуры в книгу продаж
-Заплатил НДС, либо купил расходники / новое оборудование на компанию за счет накопившегося НДС (вот тут схема размыта для понимания, какие чеки кому отсылать)
-Сдал отчет по ОСНО

Как на деле — не нашел нигде. Везде много бесполезных букаф при огромной запутанности и утерянном смысле.

Вы-то пользуетесь если, конечно, специально подавали заявление о переходе деятельности при регистрации своего ИП и налоговая Вас по Вашему же прошению на УСН (помимо ЕНВД) и перевела. Если Вы не подавали такое заявление, то по умолчанию Вы не считаетесь упрощенцем — напротив, у Вас тогда — опять же помимо ЕНВД — по умолчанию ужет сейчас стоит система ОСНО с НДС.

Ответ прост — если Вы сейчас точно упрощенец и однозначно хотите работать с НДС и быть плательщиком НДС, то Вам нужно перейти на ОСНО — но НК разрешает сделать это только с нового календарного года, сроки на 2018 год Вы тут уже упустили, до 15 января надо было заявлять (если это не случай утраты права на УСН при нарушении критериев применения УСН) — ст.346.13 НК РФ:

6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

Т.е. если Вы сейчас упрощенец, то полноценно перейти на ОСНО Вы сможете только с 2019 года. И вот тогда Ваш порядок будет:

Советую Вам почитать методичку по НДС с сайта, очень хорошо все расписано:

Но — уточните все-таки: подавали ли Вы заявление на УСН в налоговую?

Цитата (Stanced): У меня два вида платежей (только принимаю, ничего не продаю) — без НДС и с НДС.
Налогообложение: ЕНВД и УСН (без деятельности, сдаю нулевые раз в год)

Принимаю платеж без НДС — провожу его по ЕНВД, как обычно.
Принимаю плажет с НДС — провожу по ОСНО (нужно открывать, или автоматом попаду под нее?)

Т.е. у Вас всё время разговор о том, что с НДС — это не ЕНВД. А поскольку у Вас ОСНО быть не может, Вам всё время и пишут про УСН.

А вот хамить тем, кто Вам пытается помочь, не стоит.
«Букаф» много, это точно, но вот читать их, похоже, Вы не хотите.

Ответ Вам был дан. Причем вполне краткий:

Цитата (NovichokBuh): Если Вы совсем не хотите терять этих клиентов и хотите пойти им навстречу, то:

выставляйте им счета с НДС ,
— по факту получения авансов и отгрузок им — выставляете счета-фактуры,
— все счета-фактуры свои регистрируете в книге продаж,
— по окончании каждого квартала до 25 числа сдаете электронно по ТКС декларацию по НДС и уплачиваете НДС (уплачивать можно частями, по 1/3 до 25 числа: например, за 1 кв 2018 можете платить по 1/3 от суммы налога до 25.04, 25.05, 25.06).
.
Приэтом обратите внимание, что Вы сами не сможете принимать к вычету входной НДС с покупаемых Вами материалов/услугам

И обратите внимание, нигде нет ссылки на УСН.

Т.е. оказываете услугу, которую относите к ЕНВД — выставляйте счета без НДС.
Хотите при этом выставить счет с НДС — выставляйте. И счет-фактуру тоже. И всё — с НДС.
Но при этом реализация остается на ЕНВД.
Просто этот НДС, указанный Вами в счете-фактуре, Вы обязаны полностью перечислить в бюджет.
И обязаны подать в электронном виде декларацию по НДС. Она будет неполная, поскольку Вы не являетесь налогоплательшиком по НДС, но она должна быть.
И весь НДС, без каких бы то ни было вычетов, платите в бюджет тремя платежами помесячно.

Хотите при этом вычеты получить по закупленным материалам — нужно с УСН перейти на ОСНО. Правда тогда и услуги должны быть не точно такие же, как при ЕНВД, иначе это не поможет.
Но перейти с УСН на ОСНО Вы сможете только с 1 января следующего года.
Об этом Вам тоже писали.

Надеюсь, сейчас Вы увидели ответ на свой вопрос?

Может ли ИП оплатить счет с НДС, если работает на УСНО?

Я индивидуальный предприниматель на УСНО и мне выставляют счет за кассовый аппарат с НДС, подскажите могу ли я его оплатить или это будет не правильно?

Ответы юристов (1)

Добрый день! Если вы планируете приобрести ККМ и вам выставили счет на оплату, то оплачивайте его с учетом НДС, так как продавец применяет ОСНО и обязан включать НДС в стоимость товара. Вы же учитываете НДС в расходах, если у вас УСН 15%.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

ИП на УСН выставил счет с НДС

Доброго времени суток!

Во-первых, по общим правилам, если выставляется счет на оплату товара (услуги), следовательно, произошла отгрузка товара (оказание услуги), а это ни что иное как реализация. НДС с реализации необходимо уплатить в бюджет, и это называется «НДС к уплате», а не «входящий» как написали Вы.

Второе, ИП на УСН не является плательщиком НДС на основании пункта 3 статьи 346.11 НК РФ:

«3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.«

Если же Вы все-таки ошибочно выставили счет с НДС и отгрузили товар (оказали услугу) с НДС, и оплата пришла с выделенным НДС, то Вам необходимо подать декларацию по НДС до 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (по НДС налоговым периодом является квартал) и уплатить выделенную в счете-фактуре сумму НДС в бюджет в соответствии с подпунктом 1 пункта 5 статьи 173 НК РФ:

«5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:

1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;

2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.

При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).»

(Источник — СПС «КонсультантПлюс»)

Но и в этом случае права на возмещение НДС у Вашего контрагента не возникает, т.к. если покупатель знал или должен был знать о применении Вами УСН, получение им налоговой выгоды в виде вычета НДС будет признано в данном случае необоснованным (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53).
Как правило, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, в комплекте документов по сделке представляют контрагенту копию Информационного письма из ИФНС о подаче Вами заявления о применении УСН. Получив этот документ, контрагент не может утверждать, что не знал о налоговой системе, применяемой Вами, и не вправе настаивать на выставлении счета-фактуры.

Ну и, конечно же, ни о каком вычете по поданной декларации речи быть не может, так как Вы не являетесь плательщиком НДС и применяя УСН, при поступлении товаров (услуг) сумму НДС включаете в стоимость товара и отдельно не выделяете.

Может ли ООО (с НДС) оплатит счет ИП (без НДС)?

Может ли ООО (с НДС) оплатит счет ИП (без НДС) ?

Счет оплачен что делать потом НДС все равно платься в бюджет?

Ответы юристов (2)

Добрый день! Конечно, может) Равно как и ИП без НДС может оплачивать счета ООО с НДС. Просто ООО сможет эту сумму учесть только в налоге на прибыль, а в зачет НДС взять будет нечего.

Может, т.к. ИП применяет УСНО, при которой не является плательщиком НДС

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Организация применяет УСН, т.е. не является плательщиком НДС. Однако контрагенты выставляют ей счета на оплату с выделенной суммой налога. Следует ли при оплате товаров, работ или услуг указывать в платежном поручении информацию о сумме НДС, предъявленного продавцом?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Применяющий УСН покупатель, производящий оплату за товары (работы или услуги), в цену которых включен НДС, предъявленный им продавцом этих товаров (работ, услуг), в поле платежного поручения «Назначение платежа» платежного поручения сумму НДС должен выделять отдельной строкой.

Обоснование вывода:
Плательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели, в частности, реализующие на территории РФ товары (работы, услуги) (п. 1 ст. 143 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
В силу п. 1 ст. 168 НК РФ плательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязаны предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму НДС.
Таким образом, на организации и ИП, реализующие на территории РФ какие-либо товары (работы, услуги), возлагается обязанность, помимо самой цены товара, предъявлять покупателям к оплате суммы НДС. Причем данная обязанность не ставится в зависимость от системы налогообложения, применяемой покупателем.
Исключение сделано для тех продавцов (исполнителей), которые освобождаются от обязанности исчисления НДС, например:
— применяющие специальные режимы налогообложения (в частности, упрощенную систему налогообложения — п. 1 и п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
— получившие освобождение в соответствии со ст. 145 НК РФ;
— осуществляющие операции, не облагаемые НДС на основании ст. 149 НК РФ.
В ситуации, когда поставщик (подрядчик, исполнитель) является налогоплательщиком НДС, обязанным предъявлять сумму данного налога к уплате своему контрагенту, НДС по существу является составной частью цены договора наряду с ценой товара.
Поэтому если поставщик не подпадает под указанные выше исключения, то в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, он обязан соответствующую сумму налога выделять отдельной строкой (п. 4 ст. 168 НК РФ).
Пунктом 4 ст. 421 ГК РФ установлено, что условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (ст. 422 ГК РФ). Это касается и цены договора. Исполнение гражданско-правового договора (то есть поставка товара, предоставление вещи в пользование, выполнение работы, оказание услуги и т.д.) должно быть оплачено по цене, которая установлена соглашением сторон (п. 1 ст. 424 ГК РФ).
Изменение договора по общему правилу возможно только по соглашению сторон (п. 1 ст. 450 ГК РФ). Однако выполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) налоговых обязанностей не может являться предметом соглашения между участниками гражданских правоотношений и не подлежит контролю со стороны покупателя (заказчика).
В связи с этим покупатель обязан произвести оплату за приобретенный им товар (работы или услуги) в полной сумме, в том числе и предъявленный НДС (смотрите дополнительно письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-11-11/44793).
Порядок заполнения полей платежного поручения регулируется Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П (далее — Положение N 383-П). Пунктом 24 Приложения 1 к Положению N 383-П определено, что в поле «Назначение платежа» платежного поручения указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая НДС.
Соответственно, покупатель, производящий оплату за товары (работы или услуги), в цену которых включен НДС, предъявленный им продавцом этих товаров (работ, услуг), в поле «Назначение платежа» платежного поручения сумму НДС должен выделять отдельной строкой. При этом применяемый покупателем режим налогообложения (УСН, ОСН, ЕНВД и т.д.) на эту обязанность никак не влияет (смотрите дополнительно письмо Минфина России от 31.05.2007 N 03-07-11/147 — можно ознакомиться в Интернете).
Покупателям, применяющим УСН, следует также учитывать, что в силу пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, суммы «входного» НДС, уплаченные при приобретении материалов, не включают в их стоимость, а учитывают как отдельный вид расходов. Причем налогоплательщики, применяющие УСН, расходы (так же, как и доходы) признают только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
При этом по общему правилу все расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (в том числе и сумму «входящего» НДС), принимаются при условии их соответствия критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ, одним из которых является документальная подтвержденность (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Документами, подтверждающими расходы в виде сумм «входящего» НДС, помимо счетов-фактур и иных первичных документов, выставленных поставщиком, являются также и платежные поручения. Более того, именно платежные поручения подтверждают факт оплаты НДС, а данный факт, как было сказано, играет ключевую роль при признании расходов в целях применения УСН (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, невыделение суммы НДС в назначении платежа в платежном поручении на оплату поставщику может повлечь за собой претензии в части признания сумм НДС в составе расходов. Косвенно такой вывод подтверждается письмом УФНС России по г. Москве от 19.07.2011 N 16-15/071052@.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Мельникова Елена