Образец заполнения 3 ндфл повторно при покупке квартиры

Содержание:

Повторная декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет

Актуально на: 22 января 2018 г.

Сразу оговоримся, что под повторной декларацией подразумевается заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет второй год подряд. Разберемся, при каких обстоятельствах в этом возникает необходимость.

При невозможности воспользоваться имущественным вычетом в полном объеме по доходам одного года, часть недоиспользованного вычета может быть перенесена на следующий год (п. 9 ст. 220 НК РФ). Конечно, при условии, что в следующем году у физлица, купившего жилье, будут доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Чтобы продолжить заявлять вычет по приобретенному жилью, нужно будет заполнить 3-НДФЛ на остаток вычета. Для этого вы, конечно, можете просто скачать бланк декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ ) и заполнить его. Но проще все же использовать программу с сайта ФНС России

Заполнение 3-НДФЛ для получения имущественного вычета: второй год

Никакой особой инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ с остатком вычета нет. Единственная ее особенность будет заключаться в том, что кроме информации о собственнике жилья, его работодателе, доходах и сумме удержанного НДФЛ, в ней, в том числе, должна быть также указана общая сумма имущественного вычета и сумма имущественного вычета, предоставленного в предыдущем году.

Кстати, возможно и за второй год физлицо не сможет использовать всю сумму вычета. Тогда в декларации нужно будет отразить неиспользованный остаток, который перейдет на следующий год. И так до полного получения вычета.

Скачать образец декларации 3-НДФЛ за 2017 год при покупке квартиры — заполнение повторно во второй год

Расходы, понесенные физическим лицом в связи с приобретением жилой площади, можно частично возместить.

Делается это с помощью возврата налога — 13 процентов от затрат с учетом получаемого вычета, размер которого в максимальном значении 2 млн. руб.

Чтобы вернуть денежные средства, следует заполнить 3-НДФЛ и передать ее в ИФНС.

Как правило, за один год не получается вернуть всю сумму, поэтому приходится обращаться второй, а иногда и третий раз. Закон позволяет растянуть время использования вычета на несколько лет.

В каких случаях можно обратить в ФНС во второй раз?

Повторно с 3-НДФЛ можно идти в инспекцию, если за первый год не выбран весь положенный вычет и не возвращена вся сумма подоходного налога.

Пример:

Квартира приобретена гражданином в 2016 году за 2,65 млн.руб. Покупатель является физлицом и может претендовать на имущественный вычет, ранее его он не использовал, поэтому положена максимальная льгота в 2 млн.руб. Денежная сумма к возврату — 260 тыс.руб. (13 процентов от вычета). В 2016 году данное лицо заработало 500 тыс.руб., и работодатель заплатил с них подоходный налог 65000 руб.

В 2017 года покупатель обращается в ФНС с декларацией 3-НДФЛ для возврата только 65000 руб. (нельзя вернуть больше, чем перечислена за налоговый год). Вычет использован не полностью — остаток составляет 1,5 млн. руб., то есть еще вернуть нужно 195 тыс. руб.

Покупатель обращается повторно с налоговой декларацией в 2018 году, за 2017 год он заработал 750 тыс. руб. и уплатил НДФЛ 97500 руб. Именно эту сумму он и сможет запросить к получению, подав повторно в инспекцию 3-НДФЛ в 2018 году.

Остаток составит 260000 — 65000 — 97500 = 97500. Он переносится на следующий год, за ним покупатель обратится уже в 2019 году, вновь заполнив декларацию и дополнительные бумаги, требуемые инспекций для выборки имущественного вычета.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Какую форму использовать?

Для возврата остатка налога нужно заполнить 3-НДФЛ, актуальную на год подачи документов в ИФНС.

За 2017 год декларацию нужно подавать по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС России №ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017.

Данная форма изменена значительно по сравнению с действовавшей ранее, о корректировке нового бланка 3-НДФЛ читайте здесь.

Скачать новую форму 3-НДФЛ на 2018 год:

Чтобы не допустить ошибок при заполнении 3-НДФЛ повторно во второй раз, можно воспользоваться программой ИФНС, ее можно бесплатно скачать на официальном сайте налоговой. Скачанный файл легко устанавливается на компьютер за 1 минуту как любая программа.

Программа удобная, достаточно понятная и простая, позволяет быстро заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры как при первичной подаче, так и при повторной для возврата остатка подоходного налога. Предлагаем воспользоваться нашей инструкцией, где пошагово рассказывается, как оформить налоговую декларацию в программе за 2017 год.

Сроки подачи документов

Обратиться в налоговую инспекцию с декларацией 3-НДФЛ можно в любой день календарного 2018 года для получения остатка имущественного вычета по квартире, не использованного в предыдущем 2017 году.

То есть конкретных сроков не установлено, можно начинать заполнять отчет уже в январе, именно так и поступает большее число граждан. Чем раньше подать документы, тем быстрее будет получена возвращаемая сумма.

ФНС рассматривается обычно документы до трех месяцев, после чего принимает решение о возможности возврата подоходного налога.

Перечисление суммы производится по реквизитам, указанным в заявлении, подаваемом вместе с 3-НДФЛ.

Чтобы налоговая вернула нужную сумму налога, не отказала в предоставлении имущественного вычета, нужно провести правильный расчет остатка вычета и верно заполнить налоговую декларацию.

О том, как правильно оформить налоговый отчет, смотрите ниже. Также представлен образец заполнения отчета при обращении бумаг повторно в отношении купленной ранее квартиры.

Важно! Если квартира куплена в 2017 году, то в 2018 году покупатель впервые обратится за имущественным вычетом, при этом также нужно заполнить 3-НДФЛ, однако в заполненном виде декларация будет выглядеть по-другому. Образец заполнения декларации при покупке жилья в 2017 года смотрите здесь.

Какие листы налоговой декларации нужно заполнять?

Декларация 3-НДФЛ объемная, содержит большое число листов, но пугаться сразу не нужно, большая часть даже не понадобится.

Для возврата остатка НДФЛ при повторном обращении в ИФНС во второй год после покупки квартиры нужно заполнить следующие листы:

  • первый общий;
  • два первых разделы (в первом отражается сумма налога к возврату, во втором проводится расчет);
  • листы А и Б (в первом отражаются доходы от российских работодателей, во втором — от иностранных);
  • лист Д1 — проводится непосредственно расчет остатка налога и вычета при заполнении повторно.

В рамках данной статьи подробно разберем заполнение листа Д1 декларации, где показываются расходы на покупку квартиры, использованный вычет и остаток по нему, возвращенный налог и его остаток, возвращаемая сумма.

Подробное заполнение остальных листов и разделов смотрите здесь.

Как оформить Лист Д1 на возврат остатка налога в 2018 году?

Прежде чем заполнять данный лист 3-НДФЛ, сначала показываются полученные доходы в листах А и Б. Если в 2017 году были получены доходы только от российских компаний, то лист Б не заполняется. Причем при наличии более трех источников дохода заполняются дополнительные листы А, так как на одной странице помещаются сведения только о трех работодателях.

Далее можно приступать к заполнению листа Д1.

Для начала нужно последовательно заполнить данные о той квартире, которая была куплена, по которой ранее уже было обращение в налоговую инспекцию за возвратом налога.

Пункты с 1.1 по 1.10 заполняются так же, как и при подаче 3-НДФЛ в первый раз. Остальные пункты заполняются по-другому при предоставлении декларации по остатку вычета во второй год.

Пошаговое заполнение подраздела 1 налоговой декларации:

Образец заполнения 3-НДФЛ при переносе остатка вычета

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при переносе остатка имущественного вычета?

Если вы исчерпали свой вычет не полностью и с прошлого года у вас образовался остаток, то вам необходимо указать этот остаток неиспользованного имущественного вычета с прошлого года и сумму предоставленного налогового вычета за прошлый налоговый период.

Рассмотрим пример:

Василий купил в 2016 году квартиру за 1,8 млн.рублей, за 2016 год он уже воспользовался имущественным вычетом в сумме 560 000 рублей. По итогам 2017 года он получил заработную плату в сумме 856 тыс. рублей, с которой был удержан и перечислен НДФЛ в бюджет в сумме 111 280 рублей.

Как правильно заполнить лист «Д1» налоговой декларации?

Чтобы программа сформировала лист «Д1» декларации 3-НДФЛ, необходимо правильно ответить на все предлагаемые вопросы.

1) Зайдите в раздел «доходы» -> «работа» и внесите данные из справки 2-НДФЛ. Надо начать с таких показателей, как «общая сумма дохода» за 2017 год и «сумма налога удержанная». Мы указали сумму хода 856 тыс. рублей.(смотрите на рисунок)

Данные эти необходимо брать из справки 2-НДФЛ (они там указываются по пункте 5), а вот сумма НДФЛ, которая была удержана за 2017 год, отражается в справке 2-НДФЛ по строке 5.4.

Внимательно проверив все данные в справке 2-НДФЛ, следует их просто перенести в разделы, которые запрашивает программа.

2) Далее переходим к разделу по заполнению данных о вычете. Выбираете нужный вид налогового вычета.

3) А вот теперь будем внимательно отвечать на все вопросы о том объекте недвижимости, за который вы собираетесь получить вычет:

  • Жилье приобретено в новостройке или на вторичном рынке?
  • Наименование объекта
  • Являетесь ли вы пенсионером?
  • Собственник вы или нет?
  • Вид собственности
  • дату регистрации права собственности мы указываем туже самую, что указывали в прошлом году при заполнении 3-НДФЛ за 2016 год;
  • ставим галочку возле вопроса «Вы уже получали вычет по этому жилью?» Ответ «да»;
  • указываем год начала использования вычета – в нашем примере это 2017 год;
  • указываем дату регистрации права собственности на объект недвижимости
  • указываем адрес объекта
  • ниже идет строка с указанием общей суммы расходов на приобретение квартиры. В данном строке мы пишем (как и в прошлой 3-НДФЛ) сумму по договору = 1 800 000 рублей;
  • далее идет строка, в которой мы будем указывать сумму уже предоставленного имущественного вычета (допустим имущественный вычет был предоставлен налоговым органом) – в примере эта сумма = 560 000 рублей;
  • если за 2016 год вы получали вычет через работодателя, а не через ФНС, то в строке «Вы уже получали вычет по этому жилью по уведомлению для работодателя?» нужно ответить «Да»;
  • ниже идет строка «Остаток неиспользованного имущественного вычета», который перешел к нам с прошлого года. В данном случае надо взять 3-НДФЛ за 2016 год. И в листе «Д1» декларации 3-НДФЛ за 2016 год по строке «260» (или пункт 2.10) как раз и будет отражена там сумма имущественного вычета, которая перешла на 2017 год. В нашем примере эта сумма = 1 240 000 рублей.

Далее, мы нажимаем на кнопку «Сохранить и продолжить», Листы вашей декларации 3-НДФЛ будут сформированы автоматически.

Мы рекомендуем хранить декларации за прошлые годы. Они вам пригодятся для того, чтобы без ошибок перенести остаток вычета в текущую декларацию. В нашем сервисе вы регистрируетесь в личном кабинете, и все ваши декларации будут сохранены и будут доступны для просмотра в любой момент

Повторная 3-НДФЛ при покупке квартиры

Иногда возникает необходимость подать при покупке квартиры 3-НДФЛ за второй год. Расскажем об этих случаях, а также особенностях подачи и заполнения данной декларации на имущественный вычет.

Реализовать право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья налоговый резидент РФ может только один раз в жизни. Однако по объективным обстоятельствам использование данного права до его полного исчерпания может занимать несколько лет или вообще растянуться на долгие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). В этом случае прибегают к повторной подаче 3-НДФЛ с покупки квартиры. На это могут быть 3 основные причины (см. таблицу).

Наличие официального дохода

Если говорить именно о возврате НДФЛ при покупке квартиры за второй год, то налоговое законодательство напрямую не регулирует данную ситуацию. Однако подразумевается, что это право существует само по себе. Закон ограничивает его только предельной суммой вычета НДФЛ с покупки жилья:

Уточним, что получить налоговый вычет за второй год при покупке квартиры можно, как и при оформлении первой его части: через ИФНС по месту жительства либо через бухгалтерию работодателя.

Чтобы получить при покупке квартиры имущественный вычет второй год, необходимо взять у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ именно за этот минувший год. Данные из нее отражают в Листе А декларации 3-НДФЛ:

Многие декларанты при возврате налога с покупки квартиры за второй год сталкиваются с такой проблемой: инспекция намекает, что надо бы заново подать документы, подтверждающие право на вычет. Однако подобное требование инспекторов – незаконно. В случае спорной ситуации ссылайтесь на многочисленные разъяснения Минфина и ФНС России. Например, письмо Минфина от 07 июня 2013 года № 03-04-05/21309.

В налоговом законодательстве не существует отдельных специальных правил, как заполнить декларацию повторно по покупке квартиры. Во всех случаях необходимо руководствоваться приказом Налоговой службы России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Им утверждены форма 3-НДФЛ, ее электронный формат и единые правила заполнения.

В итоге образец повторной 3-НДФЛ при покупке квартиры практически не отличается от подачи этой декларации на имущественный вычет по жилью впервые. Единственное, в Листе Д1 необходимо правильно:

  • проставить год начала использования вычета (стр. 110) – это год, когда вы впервые от суммы купленной первой квартиры отняли 2 млн рублей и тем самым заявили вычет;
  • указать остаток имущественного вычета из прошлой 3-НДФЛ на возврат налога (заметьте, что при ипотеке суммы приводят отдельно).

Таким образом, при покупке квартиры в 3-НДФЛ за второй год на Листе Д1 необходимо указать:

  • размер предоставленного в предыдущем году вычета (стр. 140);
  • величину остатка вычета, перешедшего с того года (стр. 160).

ПРИМЕР

Допустим, что Е.А. Широкова в 2015 году купила квартиру за 5,5 млн рублей без привлечения заемных средств. Свидетельство о праве собственности она получила 24 апреля 2015 года.

Первый раз она заявила имущественный вычет в 2016 году по доходам 2015 года, которые составили 610 000 рублей. Остаток вычета в сумме 1 390 00 рублей перешел на будущее.

Доходы Широковой, облагаемые налогом по ставке 13%, в 2016 году составили 650 000 рублей. В 2017 году при заполнении 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры Лист Д1 будет выглядеть следующим образом:

Как видно, остаток вычета, который переходит на доходы за 2017 год, составляет:

1 390 000 р. – 650 000 р. = 740 000 р.

Лист Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

Лист Д1 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения понадобится тому, кто приобрел или построил жилую недвижимость и хочет получить налоговый вычет по понесенным на это расходам. Как правильно заполнить этот лист декларации, расскажет наша статья.

Кто и для чего делает расчет в листах Д1 и Д2 формы 3-НДФЛ

Листы с литерой Д в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:

  • являются налоговыми резидентами РФ;
  • произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Однако при этом:

  • в листе Д1 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • в листе Д2 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

В данном материале мы рассмотрим порядок формирования листа Д1, заполняемого в случаях:

  • если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
  • если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
  • если плательщик сам построил дом;
  • если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:

  • предъявить в свою налоговую пакет документов, подтверждающих его расходы по основаниям, изложенным в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • написать заявление о вычете (возврате) сумм НДФЛ за период;
  • составить и подать декларацию 3-НДФЛ с указанием своих доходов (например, по местам работы в отчетном году) и расчетом суммы положенного ему вычета в листе Д1 декларации 3-НДФЛ.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет

Правила формирования 3-НДФЛ установлены порядком, который утвержден приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (далее по тексту — Порядок).

Касательно подачи 3-НДФЛ для целей получения налогового вычета по ст. 220 НК РФ можно выделить такие основные моменты:

1. В декларации обязательно формируется титульный лист, содержащий сведения, предусмотренные Порядком.

2. Формируется раздел 1, в котором указывается:

  • стр. 002 — итоговая сумма, которую плательщик намерен вернуть из бюджета, и КБК и ОКТМО, по которым произошла переплата в отчетном году;
  • стр. 003 — расчет образовавшейся переплаты. Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет. Сведения о таких суммарных выплатах и удержаниях и раскрываются на странице 3 формы.

ВАЖНО! К расчету на странице 3 также рекомендуется запастись подтверждающими доходы и удержания документами (например, справками 2-НДФЛ от работодателей).

3. Заполняются листы-расшифровки:

  • А — доход от источника в РФ (заполняется столько листов А, сколько было источников в отчетном году);
  • Д1 — расчет имущественного вычета по приобретению (постройке) объекта жилой недвижимости (заполняется тоже по каждому объекту отдельно, то есть будет столько разделов 1 листа Д1, сколько было куплено или построено объектов);
  • Д2 — расчет вычета, полагающегося при продаже недвижимых объектов (сведения по каждому объекту заполняются по аналогии с листом Д1).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы доходов, которые переносятся из раздела 2 в листы Д1 и Д2, должны быть уже уменьшены на суммы стандартных и соцвычетов по НДФЛ (по ст. 218 и 219 НК РФ). Если такие вычеты присутствуют в периоде, за который составляется 3-НДФЛ, следует заполнить еще один лист — Е1.

Порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1

Лист Д1 состоит из 2 разделов:

  • в 1-й вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
  • во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ)).

Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, листов Д1), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе Д1.

Правила внесения данных в 1-й раздел листа Д1:

1. Подраздел 1.1 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:

  • 1 — дом (жилой);
  • 2 — квартира;
  • 3 — комната;
  • 4 — доля в объектах из п. 1–3;
  • 5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
  • 6 — земля под готовым жильем (домом);
  • 7 — дом на земельном участке (в комплексе).

2. Подраздел 1.2 — вид собственности:

  • 1 — единоличная;
  • 2 — долевая;
  • 3 — совместная;
  • 4 — собственность несовершеннолетнего.

3. Подраздел 1.3 — вносится признак налогоплательщика:

  • 01 — сам собственник;
  • 02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
  • 03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
  • иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению к порядку заполнения.

4. Подраздел 1.4 служит для указания информации о том, имеет ли плательщик право на перенос вычета на предыдущие налоговые периоды. Такое право имеют те, кто вышел на пенсию, но решил воспользоваться положенным вычетом. Соответственно, такой человек уже не имеет удержаний НДФЛ у работодателей на текущий момент. Поэтому ему предоставлено право оформить вычет за те периоды (года), когда он еще работал и с него платился НДФЛ. Если право компенсировать НДФЛ за более ранние периоды у плательщика есть — в раздел 1.4 ставим 1, во всех остальных случаях — 0.

5. Подразделы с 1.5 по 1.10 содержат информацию, переносимую в них из официальных документов, которые будут поданы вместе с 3-НДФЛ на подтверждение вычета. Заметьте, что подраздел 1.10 следует оставить незаполненным в случае, если документы на долевую собственность датированы периодом после 01.01.2014.

6. Подраздел 1.11 при первом обращении за вычетом остается пустым. Он предназначен для внесения информации только в том случае, если заявление на вычет подается повторно и по предыдущему обращению вычет был произведен частично. Тогда в подразделе 1.11 указывается, когда было подано предыдущее обращение.

7. В подразделе 1.12 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся. Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше. В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина.

ВАЖНО! Если заполняются несколько листов Д1 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.12 все равно не должно превышать 2 млн рублей.

8. В подраздел 1.13 проставляется величина накопленных, но не использованных для вычета процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.13 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам. Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.

Заполнение листа Д1, если вычет оформляется в первый раз: раздел 2

В разделе 2 производится расчет суммы вычета. Собственно, это тот раздел, ради которого заполнена вся декларация. И именно он вызывает наибольшие затруднения у тех, кто не привык сталкиваться с заполнением налоговых форм.

Некоторые налоговики, работающие с плательщиками по возвратам НДФЛ, устно рекомендуют тем, кто сдает 3-НДФЛ, заполненную вручную на бумаге, вносить записи в раздел 2 листа Д1 простым карандашом,чтобы можно было что-то поправить и обвести ручкой в присутствии инспектора.

Первое, что следует знать обращающемуся за вычетом, — вычет предоставляется не из суммы НДФЛ (как многие ошибочно полагают), а из налоговой базы. Чтобы было понятнее, разберем на примере.

Петров приобрел квартиру за 3 000 000 рублей. Максимальный вычет по этой покупке, положенный ему по ст. 220 НК РФ, — 2 000 000 рублей. Всего за период, указанный в декларации, Петров заработал 800 000 рублей, НДФЛ с них составил 104 000 рублей. Вот эти 800 000 рублей и есть налоговая база Петрова. И именно ее следует уменьшать на сумму вычета. В данном случае — налоговая база может быть уменьшена в полном размере: 800 000 – 800 000 = 0. То есть Петрову вернут налог в сумме 104 000 рублей (800 000 × 13%). А остаток по вычету в 1 200 000 (2 000 000 – 800 000) рублей Петров может перенести на следующие годы.

При первичном заполнении листа Д1 в разделе 2 указывается:

  • стр. 2.7 — налоговая база (из раздела 2) (Петров из примера поставит туда 800 000);
  • стр. 2.8 — подтвержденные суммы расходов, на которые уменьшается налоговая база за период (Петров подтвердил документами все положенные ему 2 000 000, значит, поставит то значение, которое использует фактически, — 800 000);
  • стр. 2.10 и 2.11 — остаток вычета, переносимый на следующие периоды (годы) (Петров поставит 1 200 000 в строку 2.10, предназначенную для вычета, который дается именно за покупку (стройку) самой недвижимости).

Лист Д1 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно

При переносе остатка, который можно поставить в вычет, на следующие годы — в этих следующих годах:

  • порядок обращения за вычетом (остатком) сохранится — снова в налоговую с заявлением, документами и новой декларацией 3-НДФЛ;
  • появятся нюансы в заполнении раздела 2 листа Д1 декларации.

Как заполняется лист Д1 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере.

Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2015 году за 4 000 000 рублей. При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2015 и 2016 годах. В 2016-м — в первый раз подал заявление на вычет по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей. А также задекларировал и подтвердил проценты за 2015 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей. В 2017 году Топорков снова подает заявление на вычет. Сумма дохода, с которого удержан налог работодателем Топоркова, — 702 540 рублей (эту же сумму Топорков отразит в разделе 2 декларации и расшифрует в листе А). Кроме этого, Топорков включает в декларацию и оформляет документы по второй части процентов, которые он выплатил по кредиту, — 240 000 рублей.

Как все это отразится в листе Д1, смотрим здесь:

Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры) и на сумму 360 000 рублей по подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (проценты по кредиту на покупку квартиры).

Лист Д1 в 3-НДФЛ формируется в случаях, когда плательщик НДФЛ имеет право на вычет по налогу в результате сделок по улучшению жилищных условий. Правила заполнения листа установлены приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ и с 2014 года значительно не менялись. Существуют нюансы заполнения Д1 в случаях, когда декларация на вычет налога подается в первый раз или подается повторно, на остаток подтвержденного вычета по прошлым периодам (годам).

Еще об особенностях оформления вычета при покупке недвижимости читайте в статье «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».

Подробное пошаговое заполнение 3-НДФЛ за 2017 год при покупке квартиры — образец для возврата налога в 2018 году

Покупая квартиру, физическое лицо несет расходы в размере цены по договору купли-продажи. Часть средств, потраченных на оплату жилья, можно вернуть в виде имущественного вычета. Возврату подлежит 13 процентов от расходов в пределах вычета, составляющего 2 млн.руб.

Чтобы воспользоваться дарованной налоговой льготой и вернуть часть расходов, нужно обратиться в ФНС с налоговой декларацией 3-НДФЛ и рядом дополнительных документов.

Какую форму использовать?

При покупке квартиры заполнять нужно актуальный бланк декларации, который утвержден ФНС на текущий год.

В 2018 году разработан новый бланк 3-НДФЛ Приказом ФНС России №ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017.

В новой форме учтено множество изменений, внесенных в НК РФ. Подробнее о новом бланке, дате ввода его в действия и внесенных изменениях можно почитать в статье: Актуальный бланк 3-НДФЛ — что изменилось?

Заполняя отчет для налоговой, нужно убедиться, что форма действительно актуально на сегодня. В противном случае ФНС может не принять декларацию.

Чтобы не ошибиться, можно воспользоваться бесплатно программой, разработанной ФНС, скачать ее можно на официальном сайте налоговой, далее установить и использовать.

Программа достаточно удобна и позволяет быстро подготовить 3-НДФЛ при покупке квартиры для возврата подоходного налога. Предлагаем воспользоваться нашей инструкцией, где пошагово рассказывается, как оформить налоговую декларацию в программе за 2017 год.

Рекомендуем прочитать: если вы подаете 3-НДФЛ повторно для возврата остатка налога, то образец заполнения декларации можно посмотреть здесь.

Сроки подачи для имущественного вычета при приобретении жилья

Налоговое законодательство не устанавливает четких сроков для сдачи 3-НДФЛ в случае покупки квартиры для возврата НДФЛ. Подать декларацию можно в любой момент года, следующего за годом расходования средств на приобретение жилья.

Если квартира куплена в 2017 году, то подать 3-НДФЛ для возврата 13 процентов и получения вычета можно в любом месяце 2018 года.

Также в 2018 году можно подать декларацию для возврата остатка вычета за прошлые годы, если он не полностью выбран.

Помните, что вернуть можно только ту сумму подоходного налога, которая была уплачена в том году, за который подается декларация 3-НДФЛ в налоговую.

Если нужно вернуть большую сумму, то остаток переносится на следующий год.

Пример:

Физическое лицо купило квартиру в 2017 года за 1 500 000. Имущественный вычет ранее не использовался, поэтому можно вернуть 13% от 1 500 000 = 195000.

В 2017 году с зарплаты физического лица работодатель уплатил НДФЛ в размере 46800. Поэтому в 2018 году получится вернуть только 46800 из 195000, остаток в размере 148200 переносится на 2019 и последующие годы.

Если за прошедший год не было официального дохода с перечислением подоходного налога с него, то декларацию 3-НДФЛ можно не подавать, так как возвращать будет нечего. Обратиться в налоговую можно будет в следующем году, если появятся доходы, с которых удержан НДФЛ. Главное при этом — сохранить документы, подтверждающие покупку квартиры — договор, платежные бумаги.

Максимальная сумма имущественного вычета в 2018 году:

  • по расходам на покупку жилья — 2 000 000;
  • по оплате ипотечных процентов — 3 000 000.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Когда ФНС вернет подоходный налог?

Налоговая произведет возврат НДФЛ в случае верно оформленной документации.

В течение трех месяцев проводится проверка полученных данных, далее выносится решение о возможности предоставления имущественной льготы.

Если право на вычет подтверждено, то деньги будут перечислены в течение месяца на платежные реквизиты покупателя квартиры, указанные в заявлении, прилагаемой к декларации 3-НДФЛ.

Правила оформления налоговой декларации

При заполнении 3-НДФЛ нужно придерживаться следующих правил:

  • ручное или машинописаное заполнение;
  • чернила только синего или черного оттенка, буквы печатные заглавные;
  • при ручном оформлении пустые клетки заполняются прочерками;
  • распечатка проводится только на одной стороне листа без скрепления;
  • пустые ненужные листы декларация не подаются;
  • каждая оформленная страница нумеруется по порядку;
  • зачеркивания и исправления не допустимы;
  • каждый знак, буква, символ отражается отдельной клетке 3-НДФЛ;
  • заполнение полей проводится слева направо;
  • при машинописном оформлении числовые данные выравниваются справа;
  • для заполнения показателей о доходах берутся данные из справок 2-НДФЛ, которые можно получить по месту работы;
  • для отражения данных о стоимости купленной квартиры показатели берутся из платежных документов;
  • стоимостные значения отражаются без округлений в рублях и копейках;
  • сумма подоходного налога показывается в полных рублях с округлением;
  • на каждом листе налоговой декларации в верхней части проставляется ИНН, допускается отсутствие этого показателя, если заполнены полностью прочие поля титульного листа 3-НДФЛ;
  • каждый заполненный лист заверяется подписью физического лица — покупателя квартиры.

Как листы нужно подготовить покупателю жилья?

Для возврата подоходного налога в связи с покупкой квартиры необходимо в декларации 3-НДФЛ заполнить следующие листы:

  • титульный лист — общие данные о физическом лице и причине заполнения налогового отчета;
  • раздел 1 — конечные показатели налога, подлежащие возврату при покупке жилой площади;
  • раздел 2 — отражается вычисления налоговой базы и подоходного налога к уплате или возврату;
  • лист А — указываются заработанные средства от российских компаний;
  • лист Б — нужно заполнять, если в 2017 году получались средства от иностранных компаний;
  • лист Д1 — показываются расходы на покупку квартиры, дома или иной недвижимости, в отношении которой получается имущественный вычет и осуществляется возврат НДФЛ.

Остальные листы заполнять, распечатывать и подавать в ИФНС не нужно.

Как правильно заполнить в 2018 году для возврата налога?

Пошаговое заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ:

  1. Шаг 1. Указываются сведения об источниках доходов: российских на листе А и иностранных на листе Б.
  2. Шаг 2. Проводится расчет подоходного налога, подлежащего возврату в связи с покупкой в разделе 2.
  3. Шаг 3. Оформляется лист Д1 данными о купленном жилье.
  4. Шаг 4. Переносятся итоговые данные о сумме к возврату в разделе 1.
  5. Шаг 5. Заполняется титульный лист.

Страницы А и Б и данные о доходах

Если покупатель жилья работает у российского работодателя и не имеет дохода от иностранных компаний, то заполняется только лист А. Если в 2017 году были также доходы от зарубежных работодателей, то дополнительно заполняется лист Б.

На одной странице можно расположить данные о трех компаниях. Если этого не достаточно для указания всех источников дохода за 2017 год, то готовятся дополнительные листы А налоговой декларации 3-НДФЛ.

Для каждого источника представлено 10 полей для заполнения, данные вносятся на основании справки 2-НДФЛ, ее нужно запросить у работодателя и приложить к заполненному образцу декларации 3-НДФЛ:

  • 010 — ставка, по которой облагается подоходный налог, в целях возврата НДФЛ учитывается только доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, поэтому здесь ставится 13;
  • 020 — код дохода из приложения 4 к Порядку заполнения с учетом изменений, в отношении заработной платы, с которой уплачен НДФЛ работодателем ставится код 06;
  • 030 — ИНН организации работодателя;
  • 040 — КПП компании работодателя;
  • 050 — ОКТМО фирмы;
  • 060— наименование организации (или ФИО ИП, если он является работодателем для лица, заполняющего 3-НДФЛ);
  • 070 — размер полученного дохода за 2017 год;
  • 080 — сумма, облагаемая НДФЛ;
  • 090 — рассчитанный подоходный налог, подлежащий уплате в налоговую;
  • 100 — удержанный НДФЛ.

Образец оформления листа А:

Лист Д1 и сведения о купленной недвижимости

Для заполнения берутся данные из договора купли-продажи, документов на купленную недвижимость, платежных бумаг, подтверждающих оплату квартиры.

Если куплено несколько объектов, то для каждого заполняется отдельный лист Д1.

Лист состоит из двух разделов: в первом показываются данные о купленном жилье и его стоимости, во втором — проводится расчет имущественного вычета, подлежащего возврату в связи с покупкой.

Вычет по предыдущим годам декларации и сумма, перешедшая с предыдущего года

Такие странные понятия как «вычет по предыдущим годам декларации» и «сумма, перешедшая с предыдущего года» вызывают много вопросов при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат имущественного налогового вычета.

Чтобы раз и навсегда разобраться в этом, давайте ответим на вопросы:

  • что такое вычет по предыдущим годам декларации
  • откуда берется сумма, перешедшая с предыдущего года
  • как это все рассчитывается
  • как заполнить 3-НДФЛ (что и где писать в декларации, рассмотрим подробный пример)

Что такое вычет по предыдущим годам декларации

Начнем с того, что фраза «Вычет по предыдущим годам декларации» относится к теме имущественного вычета. А это означает, что можно вернуть подоходный налог (или ндфл) при покупке любого жилья:

И снова возникают вопросы:

  • что такое подоходный налог
  • как его можно вернуть

Подоходный налог — это часть средств, которые физические лица платят государству со своих доходов. Правильно его будет назвать Налог на доходы физических лиц или НДФЛ.

Ставка этого налога для граждан России составляет 13%.

Как правило, НДФЛ удерживается налоговыми агентами, которыми являются работодатели.

Например, если Вы получаете заработную плату в 10 000 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас налог 13% (1300 рублей), и на руки Вы получите 8 700 рублей.

Этот подоходный налог, который у вас удержали, можно вернуть.

На сегодняшний день существует 5 налоговых вычетов:

  • стандартные,
  • социальные,
  • имущественные,
  • профессиональные
  • и вычеты по ценным бумагам.

Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом и возвратить удержанный подоходный налог, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.

С первым вопросом разобрались. Переходим ко второму.

Для большей наглядности предлагаю посмотреть видеоурок по этой теме или продолжить чтение статьи.

Откуда берется вычет по предыдущим годам декларации

На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. и 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 000 руб.

Теперь сравним со средней заработной платой. Допустим, она составляет 25 000 руб. в месяц или 300 000 руб. в год.

Удержанный НДФЛ за год 300 000 руб. * 13% = 39 000 руб.

Сравниваем налоговую льготу (2 000 000 руб.) и наш годовой доход (300 000).

Льгота более, чем в 6 раз больше нашего реального дохода за год. Как же быть?

За прошедший год можем получить возврат только с реальной суммы 300 000 руб., т.е. 39 000 руб.

Какая льгота у нас останется? 2 000 000 — 300 000 = 1 700 000 руб.

Когда мы сможем ею вновь воспользоваться? Только в следующем году, когда у нас появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ!

ВНИМАНИЕ!

300 000 руб. — это и есть вычет по предыдущим годам декларации

1 700 000 руб. — это сумма, переходящая на следующий год.

Второй вопрос тоже разобрали. Идем дальше!

Как рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации

Ответим и еще на один популярный вопрос: «Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года?»

Простой пример мы уже рассмотрели выше. Давайте усложним задачу и произведем расчет.

Мы купили квартиру стоимостью 3 000 000 руб. Можем воспользоваться имущественным вычетом 2 000 000 руб.

В первый год (год покупки квартиры) наша зарплата составила 300 000 руб.

На следующий год мы заработали 400 000 руб.

А еще через год наш доход стал 500 000 руб.

Внимание! Декларацию мы подаем именно за этот 3-й год!

Решаем математическую задачку для 1-го класса:

Складываем наш доход за предыдущие года:

300 000 + 400 000 = 700 000 руб.

Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации

Еще раз повторю, что 500 000 руб. мы заработали за тот год, за который сейчас подаем декларацию 3-НДФЛ, т.е. это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.

Ну и еще небольшая задачка, теперь уже на вычитание:

2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000 руб.

Именно эта сумма будет являться остатком, переходящим на следующий год.

Здесь доход за текущий год мы учитываем, т.к. он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшим на полученную сумму.

Вычет по предыдущим годам декларации 700 000 руб.

Сумма, переходящая на следующий год 800 000 руб.

Третий вопрос тоже разобрали. Идем дальше!

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ

А теперь давайте рассмотрим живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачи остаются прежние. Доход за предыдущие года был 300, 400 500 тысяч рублей соответственно.

Итак, 1-й год. Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые.

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — это размер налогового вычета, равный стоимости квартиры, ну или 2 млн. руб., если стоимость превышает эту сумму.

Размер налоговой базы — это наш доход за год: 300 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: 2 000 000 — 300 000 = 1.7 млн.

Заполняем данные за 2-й год.

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — повторяем наш вычет из прошлогодней декларации.

Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 300 000 руб., то и здесь пишем эту цифру.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.7 млн. руб.

Размер налоговой базы — это наш доход за год: 400 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?

Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 300 тыс.) и за текущий (это 400 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 = 1 300 000

Ну и 3-й год.

Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 400 000 руб., а в позапрошлом 300 000. Суммируем эти цифры и пишем здесь 700 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.3 млн. рублей.

Размер налоговой базы — это наш доход за год: 500 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?

Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 700 тыс.) и за текущий (это 500 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000.

все последующие года декларация 3-НДФЛ заполняется по этой же схеме. И так мы продолжаем из года в год, пока полностью не вернем полагающийся нам налоговый вычет.

Если Вы хотите получить индивидуальный расчет в Вашем случае, Вы можете воспользоваться услугами нашего специалиста. Закажите скайп-консультацию или заполнение 3-НДФЛ прямо сейчас!

А теперь самостоятельно рассчитайте свой вычет по предыдущим годам декларации и остаток имущественного вычета, переходящий на следующий год.

Похвастайтесь своими результатами в комментариях под этим видео.

Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! 🙂