Лицевой счет разряды

Приложение 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

к Правилам ведения бухгалтерского учета

в кредитных организациях, расположенных

на территории Российской Федерации

к Положению Банка России

от 26 марта 2007 г. N 302-П

«О правилах ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Схема
обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

С изменениями и дополнениями от:

11 октября 2007 г., 25 ноября 2009 г., 4 июля 2011 г., 31 мая 2012 г.

1. В обозначении счета следует указывать словами: по кредитным (депозитным) счетам — цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дата договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам — другие данные по решению кредитной организации.

2. Схема нумерации:

Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в лицевом счете в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля — «810». Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгоценных металлов необходимо руководствоваться нормативными актами Банка России.

Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.

При нумерации лицевых счетов по учету расчетов с филиалами в разрядах 10-13 (4 знака) указывается уникальный номер подразделения кредитной организации, как участника расчетов, в котором открыт счет; в разрядах 14 — 16 (3 знака) — нули — резервная позиция; в разрядах 17 — 20 (4 знака) — уникальный номер подразделения кредитной организации, как участника расчетов, для которого открыт счет.

Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в подразделении расчетной сети Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат 3-х значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.

Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16 . ) используются для обозначения символов и шифров отчетности (отчет о прибылях и убытках, бюджетная и другая отчетность). Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15 . ) для обозначения признака счета (например, транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей.

Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств, открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся банковские счета клиентов.

Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления, внебалансовых счетов, срочных сделок, счетов депо (главы Б, В, Г, Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях) устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета. Для лицевых счетов депо в регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.

При ведении по отдельным программам учета основных средств, материальных запасов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.

В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1-8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.

В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 11 октября 2007 г. N 1893-У в пункт 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

Статья 254. Лицевые счета бюджетных средств


1. Исполнение федерального бюджета по расходам осуществляется с использованием лицевых счетов бюджетных средств (далее — лицевые счета), открываемых в едином учетном регистре Федерального казначейства для каждого главного распорядителя, распорядителя и получателя средств федерального бюджета.
2. На лицевом счете отражается объем средств федерального бюджета, которыми располагает распорядитель либо получатель этих средств в процессе реализации процедур санкционирования и финансирования расходов федерального бюджета.
3. Лицевой счет распорядителя либо получателя средств федерального бюджета открывается в соответствующем территориальном органе Федерального казначейства.
4. Средства от предпринимательской деятельности и использования государственной собственности бюджетного учреждения зачисляются на единый счет федерального бюджета в соответствующем территориальном органе Федерального казначейства. Территориальный орган Федерального казначейства обязан отразить указанные средства на лицевом счете бюджетного учреждения не позднее дня, следующего за днем зачисления их на единый счет федерального бюджета. С этого момента бюджетное учреждение вправе распоряжаться этими средствами.
5. Бюджетное учреждение вправе распоряжаться средствами, зачисленными на его лицевой счет, только в том размере, который отражен на лицевом счете бюджетного учреждения.
6. При недостатке средств бюджета для выполнения заданий органа исполнительной власти бюджетное учреждение, подведомственное данному органу исполнительной власти, может использовать для этого средства от предпринимательской деятельности и использования государственного имущества. Сумма превышения фактически полученных бюджетным учреждением средств от предпринимательской деятельности и использования государственной собственности над средствами, учтенными в смете доходов и расходов, остается в распоряжении бюджетного учреждения.

1. В данной статье рассматривается вопрос о лицевых счетах бюджетных средств, которые являются неотъемлемой частью казначейского исполнения федерального бюджета.
Инструкция о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов РФ лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета, определяет лицевой счет как регистр аналитического учета органа федерального казначейства, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента органами федерального казначейства в процессе исполнения расходов федерального бюджета.
В соответствии с письмом Минфина РФ об открытии лицевых счетов лицевые счета в органах федерального казначейства могут быть открыты исключительно организациям, образованным в соответствии со ст. 120 ГК РФ в форме учреждения, финансируемого за счет средств федерального бюджета.
В органах Федерального казначейства открываются следующие категории лицевых счетов:
— лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю (распорядителю) средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования и распределению их по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении (далее — лицевой счет распорядителя средств);
— лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов федерального бюджета (далее — лицевой счет получателя средств);
— лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, а также кассовых расходов, произведенных иным получателем средств в процессе исполнения расходов федерального бюджета (далее — лицевой счет иного получателя средств).
3. При открытии лицевых счетов орган федерального казначейства присваивает им в установленном порядке номера, который должен однозначно определять принадлежность распорядителя или получателя средств, иного получателя средств к главному распорядителю средств.
Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
01 — лицевой счет распорядителя средств;
03 — лицевой счет получателя средств;
09 — лицевой счет иного получателя средств.
6. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:
1 и 2 разряды — код лицевого счета;
с 3 по 10 разряд — учетный номер клиента, из них:
с 3 по 5 разряд — код главы главного распорядителя средств, в ведении которого находится распорядитель, получатель, иной получатель средств в соответствии с бюджетной классификацией РФ;
с 6 по 10 разряд — код распорядителя или получателя средств, иного получателя средств в Реестре получателей средств федерального бюджета.
11 разряд — резервный разряд.
Порядок присвоения клиентам учетных номеров устанавливается Министерством финансов РФ.
Номер лицевого счета определяет принадлежность к конкретному получателю средств (обособленному подразделению) и соответствует характеру операций, учитываемых на данном счете.
4. Распорядителям и получателям средств, обособленным подразделениям лицевые счета открываются в органах Федерального казначейства по месту их нахождения. Открытие лицевого счета в органе Федерального казначейства, обслуживающем иное административно-территориальное образование, допускается в исключительных случаях с разрешения руководителя вышестоящего органа Федерального казначейства.
Лицевые счета в органах федерального казначейства открываются клиентам, включенным в Реестр получателей средств федерального бюджета.
Каждому клиенту для учета операций со средствами федерального бюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
Главным распорядителям средств лицевые счета распорядителей средств открываются в Главном управлении Федерального казначейства Минфина России или в органах Федерального казначейства в порядке, устанавливаемом Минфином России.
При открытии лицевого счета распорядителя средств или лицевого счета получателя средств орган Федерального казначейства заключает с клиентом договор об обслуживании лицевого счета распорядителя средств и (или) договор об обслуживании лицевого счета получателя средств, в которых определены права и обязанности сторон. При открытии лицевого счета обособленному подразделению договор об обслуживании не заключается.
Основанием для открытия лицевого счета распорядителя средств являются правоустанавливающие учредительные документы (положение, устав), в соответствии с которыми данному распорядителю средств предоставлено право распределения доведенных главным или вышестоящим распорядителем средств утвержденных бюджетных ассигнований, объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования до нижестоящих распорядителей средств и получателей средств, находящихся в его непосредственном ведении.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств главный распорядитель средств представляет в Главное управление федерального казначейства следующие документы по установленной форме:
— заявление на открытие лицевого счета;
— карточку образцов подписей и оттиска печати, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепленную оттиском печати с воспроизведением государственного герба РФ главного распорядителя средств;
— заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) и скрепленный его гербовой печатью перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении.
При открытии лицевого счета получателя средств органу государственной власти РФ, его главному управлению, управлению, финансовому органу в орган Федерального казначейства представляются только заявление на открытие лицевого счета и карточка образцов подписей и оттиска печати.
Для открытия лицевого счета получателя средств обособленному подразделению в орган федерального казначейства обособленным подразделением представляются следующие документы:
— письмо получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о ходатайстве об открытии обособленному подразделению лицевого счета получателя средств, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств;
— заявление обособленного подразделения на открытие лицевого счета получателя средств;
— копия положения об обособленном подразделении, утвержденная создавшим его получателем средств, заверенная учредителем или нотариально;
— карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная подписью руководителя и оттиском гербовой печати получателя средств, создавшего обособленное подразделение, или нотариально;
— копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов федерального бюджета.
Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера органа федерального казначейства на заявлении на открытие лицевого счета после представления клиентом в орган федерального казначейства документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, и их проверки.
Пунктом 4 комментируемой статьи определены правила проведения операций через лицевые счета со средствами бюджетных учреждений от предпринимательской деятельности и использования государственной собственности.
В соответствии с письмом Минфина РФ об открытии счетов органами федерального казначейства Министерства финансов РФ для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, полученные федеральными органами исполнительной власти или иными прямыми получателями средств федерального бюджета и находящимися в их ведении учреждениями и организациями, перешедшими на обслуживание в органы федерального казначейства, учитываются на лицевых счетах, открываемых им в органах федерального казначейства в установленном Минфином России порядке на основании генерального разрешения на открытие указанных счетов.
После этого бюджетное учреждение будет вправе распоряжаться этими средствами. При этом сумма превышения фактически полученных бюджетным учреждением средств от предпринимательской деятельности и использования государственной собственности над средствами, учтенными в смете доходов и расходов, остается в распоряжении бюджетного учреждения.
Статьей 139 Закона о федеральном бюджете на 2004 г., установлено, что средства, полученные федеральными учреждениями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, учитываются на счетах, открытых им в органах федерального казначейства, и расходуются федеральными учреждениями в соответствии со сметами доходов и расходов, утвержденными в порядке, определяемом главными распорядителями средств федерального бюджета, в пределах остатков средств на их лицевых счетах.
Учреждения ЦБР и кредитные организации обслуживают счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытые органам федерального казначейства.
Органы государственной власти субъектов РФ вправе принять решение об осуществлении операций со средствами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, полученными учреждениями, находящимися в их ведении, на счетах, открытых им или органам, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджетов субъектов РФ, в учреждениях ЦБР или кредитных организациях с учетом положений бюджетного законодательства РФ.
Обслуживание указанных счетов осуществляется без взимания платы.
Лицевой счет для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, является регистром аналитического учета органа Федерального казначейства, предназначенным для отражения в учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств.
Пункт 5 комментируемой статьи предусматривает, что бюджетное учреждение вправе распоряжаться средствами, зачисленными на его лицевой счет, только в том размере, который отражен на лицевом счете бюджетного учреждения.
Пункт 6 рассматриваемой статьи предоставляет право бюджетному учреждению при недостатке средств бюджета для выполнения заданий органа исполнительной власти использовать для этого средства от предпринимательской деятельности и использования государственного имущества.

Структура банковского счета

В современных условиях сталкиваться с банковскими счетами приходится каждому человеку вне зависимости от его принадлежности к банковским структурам. Ведь без внесения в платежный документ номера счета невозможно осуществить самые элементарные, но очень важные платежи – плату за коммунальные услуги, обучение, оплату штрафа ГИБДД и т. д.

У каждого счета четкая структура, которая имеет логический и практический смысл. Для раскрытия этого смысла необходимо разбить двадцатизначный счет на группы цифр: ААААА-BBB-C-DDDD-EEEEEEE.

Каждая группа несет определенную информацию. В группу ААААА входят пять цифр, которые обозначают принадлежность данного счета к определенной группе счетов банковского баланса, утвержденных Банком России в положении № 385-П от 25 сентября 2012 года «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Если разбираться более детально, то группу ААААА можно разбить еще на две – ААА и АА. Группа ААА будет отображать счета первого порядка, а АА — второго.

Например, увидев, что первые три цифры счета – 407, можно сразу же определить, что данный счет существует для средств негосударственных организаций. Следующие две цифры дополняют первые три и дают в совокупности счет второго порядка. Так, увидев 40701, можно понять, что это средства негосударственных финансовых организаций резидентов, 40702 – негосударственных коммерческих организаций резидентов, 40703 — негосударственных некоммерческих организаций резидентов.

Счетов банковского баланса огромное множество. Определить их принадлежность к той или иной группе счетов легко. Для этого необходимо открыть положение 385-П, где доступно и понятно все описано.

В группе ВВВ три цифры, которые скрывают код валюты счета. Наиболее часто встречающиеся коды — это 810 (российский рубль, RUR), 840 (американский доллар, USD) и 978 (евро, EUR).

В группе С всего одна цифра, которая является контрольным разрядом или «ключом». Вычисляется на основе других цифр счета (алгоритм расчета описан Банком России) и существует для проверки правильности ввода счета при компьютерной обработке информации. Для обывателя данная цифра никакой существенной информации не несет.

В группу DDDD входят четыре цифры, идентифицирующие филиал, в котором открыт данный счет. Сами банки идентифицируются по БИКу. Так что если банк не имеет филиалов, то на месте этих четырех цифр окажутся нули.

В последней группе EEEEEEE семь цифр, которые являются лицевой частью счета. В большинстве случаев это порядковые номера счетов в банке, хотя кредитная организация имеет право в этих семи цифрах вводить свою классификацию. Однако в ряде балансовых позиций существуют ограничения. Например, для корсчета банка в территориальном учреждении ЦБ РФ последние три цифры лицевой части совпадают с последними тремя цифрами БИКа этого банка, а первые четыре – нули.

Коды банковских счетов. Расшифровка расчетного счета.

Зачем нужен счет в банке?

Мы живем в мире, где каждый день происходит обмен товарами и услугами. Банковские карты заменили нам привычные бумажные и металлические деньги.

Почти у каждого из нас сейчас открыт счет в банке, мы можем не носить крупные суммы денег и заранее не думать о том, сколько денег взять в магазин, а просто прийти в магазин и оплатить покупку напрямую с банковского счета картой.

Для предпринимателя счет в первую очередь нужен для расчета со своими поставщиками и покупателями, т.к. популярность банковских карт растет с каждым годом и государство стимулирует безналичные операции.

Кроме того сделки на крупные суммы, участие в тендерах и проектах с госучастием подразумевает обязательное наличие р/с.

Но мы редко задумываемся о том, что такое расчетный счет и имеют ли вообще какой-то смысл цифры в номере банковского счета.

Для чего нужна расшифровка расчетного счета в банке?

Расчетные счета в банке открываются в соответствии с Положением от 27 февраля 2017 года № 579-П «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (далее План счетов).

Обычно при открытии счета в кредитном учреждении (банке) заключается договор на открытие счета, в котором обычно указывается:

  • Вид счета;
  • на кого открыт счет;
  • дату открытия счета;
  • дату и номер договора;
  • процентную ставку по вкладу или кредиту;
  • цель, на которую выдан кредит;
  • срок погашения кредита,;
  • валюту вклада и другие данные.

Очень часто при проведении банковских операций и во многих других случаях нужна информация о расчетном счете и никаких источников получения ее у нас под рукой нет. Что же тогда можно сделать? В ответе на этот вопрос нам может помочь сам номер счета, который несет себе определенную информацию.

Как расшифровать номер расчетного счета?

Разряды в расчетном счете

Расшифровка номера расчетного счета обычно начинается слева. Цифровые знаки в номере расчетного счета банка называются разрядами. Общее количество цифр (разрядов) в лицевом счете должно быть 20. Первые пять разрядов присваиваются на основании Плана счетов и совпадают с балансовым номером счета первого и второго порядка.

Рассмотрим, как расшифровываются первые три разряда счета:

Присвоение номера счета!

Добрый день Господа.

Очень любопытно, но никак не могу разобраться, по какому принципу банк присваивает счету клиента(юридическому или физическому лицу) номер.

Наверняка есть общий порядок присвоения номера счета, нормативно регулированный.

В Консультанте нашел только порядок присвоения Кореспондентского счета банку.

Очень хотелось бы знать, что какая цифра в номере счета что обозначает.

Если есть информация дайте ссылку на нормативно-правовой акт.

С уважением, Дмитрий.

  • Регистрация: 10.11.2002
  • Сообщений: 4559
  • Регистрация: 19.10.2001
  • Сообщений: 11715

  • Регистрация: 05.11.2004
  • Сообщений: 232

все намного проще, счет состоит из 20 знаков, например:
40702810100790000029

первые пять знаков — номер счета в плане бухучета банка, в частности 40702 — коммерческие организации
810 — код валюты — рубли
далее идет 1 — это контрольная цифра счета, она рассчитывается по специальной формуле
79 — код филиала банка
а 29 — порядковый номер счета, который означает что всего в этом банке-филиале открыто 29 счетов юрлиц

  • Регистрация: 07.08.2001
  • Сообщений: 9997

Aleksey Finans все намного проще но и немного сложнее. Я чуть-чуть дополню.
1) В данном случае номер филиала — 0079.
2) Порядковый номер счета может присваиваться в филиале с 1-го, но возможно и ведение сквозной нумерации (в 79 филиале — 29 счет, в 41 — 30 счет, etc.)

  • Регистрация: 03.11.2004
  • Сообщений: 2896

  • Регистрация: 05.11.2004
  • Сообщений: 232

  • Регистрация: 08.04.2003
  • Сообщений: 2729

marina_v2007
И после номера филиала две цифры — балансовый счет третьего порядка

чешу задумчиво репу.
Про третий порядок пока не слышал. Если что упустил , то плз ткните меня носом в какой-нить док.

Или Вы говорите об этом:

  • Регистрация: 03.11.2004
  • Сообщений: 2896
  • Регистрация: 19.10.2001
  • Сообщений: 11715

Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)
(с изменениями от 24 марта, 7, 11, 25 июня 2004 г.)

1. В обозначении счета следует указывать словами: по кредитным (депозитным) счетам — цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дата договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам — другие данные по решению кредитной организации.
Указанием ЦБР от 25 июня 2004 г. N 1455-У в пункт 2 приложения 1 к настоящему Положению внесены изменения
См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Схема нумерации:

1. Номер раздела 1 1 1 1
2. Номер счета первого порядка 2 2 2 2
(в каждом разделе
начинается с N 01)
Итого знаков 3 3 3 3
3. Номер счета второго порядка 2 2 2 2
(в каждом счете первого
порядка начинается с N 01)
Итого знаков 5 5 5 5
4. Признак рубля, код 3 3 3 3
иностранной валюты или
драгоценного металла
Итого знаков 8 8 8 8
5. Защитный ключ 1 1 1 1
Итого знаков 9 9 9 9
6. Номер филиала (структурного 4 4 4 4
подразделения)
7. Символ бюджетной отчетности — — 3 —
8. Символ отчета о прибылях и — — — 5
убытках
9. Порядковый номер лицевого 7 7 4 2
счета
Всего знаков 20 20 20 20

Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в лицевом счете в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКБ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля — «810». Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгоценных металлов необходимо руководствоваться нормативными актами Банка России.
Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.
При нумерации лицевых счетов межфилиальных расчетов в разрядах 10 — 13 (4 знака) указывается уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, в котором открыт счет; в разрядах 14 — 16 (3 знака) — нули — резервная позиция; в разрядах 17 — 20 (4 знака) — уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, для которого открыт счет.
Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в учреждении Банка России (18-й, 19-й, 20-й разряды), содержат 3-х значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7-му, 8-му, 9-му разрядам БИК.
Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16. ) используются для обозначения символов и шифров отчетности (отчет о прибылях и убытках, бюджетная и другая отчетность). Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15. ) для обозначения признака счета (например, транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей.
Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся расчетные (текущие) счета.
Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления, внебалансовых счетов, срочных сделок, счетов депо (главы Б, В, Г, Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях) устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, в разрядах 1 — 5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета. Для лицевых счетов депо в регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
При ведении по отдельным программам учета основных средств, материальных запасов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1 — 5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.
В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1 — 8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.
В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв — 5 знаков).
3. Примеры нумерации лицевых счетов.

Пример 1: Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:

балансовый счет второго — 40502 (разряды 1-5)
порядка
код валюты (доллар США) — 840 (разряды 6-8)
защитный ключ — К (разряд 9)
номер филиала — 21 (разряды 10-13)
порядковый номер лицевого — 128 (разряды 14-20)
счета
номер лицевого счета 40502 840 К 0021 0000128

разряды 1-5 6-8 9 10-13 14-20

Пример 2: Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

балансовый счет второго — 40502 (разряды 1-5)
порядка
код валюты (доллар США) — 840 (разряды 6-8)
защитный ключ — К (разряд 9)
номер филиала — 21 (разряды 10-13)
признак счета (транзитный) — 1 (разряд 14)
порядковый номер лицевого — 129 (разряды 15-20)
счета
номер лицевого счета 40502 840 К 0021 1 000129

разряды 1-5 6-8 9 10-13 14 15-20

Пример 3: Открытие лицевого счета по учету доходов — процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

балансовый счет второго — 70101 (разряды 1-5)
порядка
признак рубля — 810 (разряды 6-8)
защитный ключ — К (разряд 9)
номер филиала — 1 (разряды 10-13)
символ отчета о прибылях и — 11106 (разряды 14-18)
убытках
порядковый номер лицевого — 1 (разряды 19-20)
счета
номер лицевого счета 70101 810 К 0001 11106 01

разряды 1-5 6-8 9 10-13 14-18 19-20

Указанием ЦБР от 11 июня 2004 г. N 1447-У в пункт 4 приложения 1 к настоящему Положению внесены изменения, вступающие в силу с 18 июня 2004 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Особенности нумерации специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.
При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России на балансовых счетах NN 30214, 30230, 30401, 30606, 40701, 40818, 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код, установленный нормативными актами Банка России для соответствующего вида счета.

Debt Expert Тонкости кредитования

Организация системы расходов федерального бюджета в УФК по Ульяновской области

3) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, полученных получателем бюджетных средств; для отражения операций получателя бюджетных средств по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) классификации операций сектора государственного управления в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств

4) лицевой счет, предназначенный для отражения операций по администрированию поступлений доходов в бюджет (далее — лицевой счет администратора доходов бюджета);

5) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя средств федерального бюджета со средствами, поступающими в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период, а также иными законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета

6) лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета по распределению бюджетных ассигнований по подведомственным администраторам источников внутреннего финансирования дефицита бюджета

7) лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного

администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета по распределению бюджетный ассигнований от подведомственных администраторам источников внешнего финансирования дефицита бюджета

8) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований (лимитов бюджетных обязательств или предельных объёмов финансирования, полученных иным получателем бюджетных средств

9) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств.

На лицевом счете получателя средств (Приложение 1) отражаются

• доведение бюджетных данных операции с бюджетными средствами операции со средствами от приносящей доход деятельности операции за счет средств дополнительного бюджетного финансирования

• операции за счет средств финансирования оперативно-розыскных мероприятий Распорядителями бюджетных ассигнований являются юридические лица — учреждения, предприятия и организации, зарегистрированные в установленном порядке и состоящие на учете в налоговом органе.

Лицевые счета распорядителям ассигнований федерального бюджета открываются по мере перевода их на финансирование через органы Федерального казначейства, что оформляется приказом Министерства финансов Российской Федерации. Лицевые счета открываются по территориальному признаку, т.е. по юридическому адресу распорядителя ассигнований.

При открытии лицевых счетов им присваиваются номера. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

1 и 2 разряды — код лицевого счета;

3 и 4 разряды — первые два разряда кода Федерального казначейства или органа Федерального казначейства, присваиваемого Федеральным казначейством в установленном порядке (далее — код по КОФК); 5 разряд — код типа бюджета; с 5 по 10 разряд — учетный номер; 11 разряд — контрольный разряд.

Новый план счетов и отраслевые стандарты бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях.

Новый стандарты базируются на различных положениях МСФО и максимально приближают бухгалтерский учет к международным стандартам.

Разработанные Банком России Положения вводят значительные новации в БУ некредитных финансовых организаций (НФО).

В частности, российские страховые компании должны перейти на новый план счетов и отраслевые стандарты бухгалтерского учета.

Единый план счетов

Новый план счетов (НПС) как и банковский, разбит на 5 глав (А, Б, В, Г и Д), имеет трехзначные счета первого порядка, пятизначные счета второго порядка, активные и пассивные счета (активно-пассивных счетов нет, но есть парные счета), счета без признака счета. Нумерация лицевых счетов предполагает от 20 до 25 знаков, при этом имеет другую структуру и ряд отличий для различных типов финансовых организаций.

В структуре двадцатизначного лицевого счета:

1-й разряд слева обозначает раздел нового плана счетов,

2-й и 3-й разряды — счет первого порядка,

4-й и 5-й разряды — счет второго порядка.

То есть после выбора счетов первого и второго порядка страховщик задействует только 5 разрядов двадцатизначного бухгалтерского счета.

Если операции по лицевому счету проводятся непосредственно страховой организацией, то в 9-м разряде указывается 0, что также необходимо отметить при описании структуры лицевых счетов. В случае наличия доверительного управления в рабочем плане счетов по лицевым счетам в составе конкретных счетов первого и второго порядка должны быть предусмотрены в 9-м разряде признаки «1» (1 — операции НФО — учредителей управления).

Также при отражении операций по страховой деятельности — компании должны предусмотреть лицевые счета с указанием линий бизнеса в 10-м, 11-м разрядах в соответствии с теми видами страхования, которые они осуществляют.

Кроме того, несколько групп лицевых счетов содержат информацию о финансовых результатах, на которые отводится 5 символов.
По проекту Банка России к таким группам счетов относятся:

доходы по страховой деятельности,

расходы по страховой деятельности,

доходы от инвестиционной деятельности,

расходы по инвестиционной деятельности,

другие операционные доходы и расходы,

налог на прибыль,

прочий совокупный доход,

совокупный финансовый результат.

Помимо обязательного использования разрядов двадцатизначного бухгалтерского счета у страховых компаний остается от 5 до 14 свободных символов. Использование нерегламентированных разрядов лицевого счета осуществляется страховыми компаниями индивидуально в целях получения дополнительной информации для нужд управленческого учета и отчетности. Особенности использования разрядов лицевого счета в страховой компании должны быть зафиксированы в рабочем плане счетов.

Данный порядок установлен Положением Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения»

Формы отчетности

По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, организация должна представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный период.

Отчетность организации составляется на основе таблицы группировки счетов БУ в соответствии с показателями (строки, графы) форм отчетности. В случае отсутствия данных по активам, обязательствам, доходам и расходам, для которых предусмотрены показатели (строки, графы) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели включаются в формы бухгалтерской (финансовой) отчетности с нулевыми значениями.

Состав бухгалтерской отчетности и приложений регламентирован:

Для страховых организаций:

  • — Положением Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования»;

Для негосударственных пенсионных фондов:

  • — Положением Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов»;

Для небанковских финансовых организаций:

  • — Положением Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров»