Как в 1с 83 отразить ндс налогового агента

Содержание:

Счет-фактура налогового агента в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

В конфигурациях 1С 8.3 реализовано несколько основных видов учета НДС налоговыми агентами:

  • Уплата НДС при покупке товаров у иностранной фирмы (нерезидента)
  • Аренда
  • Реализация имущества

В плане счетов для учета операций налоговых агентов используются счета 76.НА и 68.32.

Рассмотрим особенности оформления счетов-фактур налоговыми агентами.

Уплата НДС при покупке товаров у иностранного поставщика (нерезидента)

При покупке импортного товара главное — корректно заполнить параметры договора:

  • вид договора;
  • признак «Организация выступает в качестве налогового агента»;
  • вид агентского договора.

Документ поступления оформляется так же, как и для любых других товаров (рис.2), но, в отличие от обычных приходных накладных, счет-фактуру создавать не требуется.

В проводках по отражению НДС вместо привычного счета взаиморасчетов используется новый субсчет – 76.НА.

Для формирования счетов-фактур этого вида используется обработка, которая вызывается из соответствующего пункта раздела «Банк и касса»(рис.4).

На рис.5 показана форма этой обработки.

Все приходные накладные, оформленные по агентским договорам и оплаченные в выбранном периоде, автоматически попадут в табличную часть (кнопка «Заполнить» рис.5).

По кнопке «Выполнить» сформируются и зарегистрируются счета-фактуры.

На следующем рисунке представлен сам счет-фактура (рис.6). Заметим, что ставка НДС выбирается «18/118», а код операции в данном случае — 06.

Как видим, в проводках (рис.7) задействованы новые субсчета, специально добавленные в план счетов 1С (76.НА и 68.32).

Сумму НДС, которую мы должны заплатить в бюджет, можно проверить в отчете «Книга продаж»и в «Декларации по НДС» .

Книга продаж (рис.8) формируется в разделе «Отчеты по НДС»

В графе «Контрагент» указывается организация, которая осуществляет уплату налога.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Декларация по НДС в 1С формируется из раздела Отчетность. В подразделе «Регламентированные отчеты» нужно выбрать соответствующий вид («Декларация по НДС»).

Строка 060 (стр.1 Раздел 2) будет заполнена суммой, которую нужно заплатить в бюджет (рис.9).

Уплата налога в бюджет оформляется типовыми документами 1С («Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета»). Оба документа должны иметь вид операции «Уплата налога» (рис.10).

При списании денег важно указать тот же счет, что и при начислении налога — 68.32 (рис.11).

Наконец можно принять НДС к вычету. Проводки создает документ «Формирование записей книги покупок»:

Операции –> Регламентные операции НДС –> Формирование записей книги покупок –> закладка «Налоговый агент» (рис.12).

После проведения документа «Формирование записей…» (проводки представлены на рис.13) можно сформировать книгу покупок. Этот отчет вызывается аналогично отчету «Книга продаж» из раздела Отчеты по НДС.

В колонке «Наименование продавца» фигурирует не агент, а сам продавец (рис.14).

В разделе 3 декларации по НДС (рис.15) появятся суммы, которые можно будет вычесть по операциям налоговых агентов.

Аренда и реализация имущества

Оформление операций по НДС при реализации имущества и аренде муниципального имущества принципиальных отличий от вышеприведенной схемы не имеет.

Главное, необходимо выбрать правильный вид агентского договора (рис.16).

Кроме того, при оформлении документа оприходования услуг по аренде нужно правильно указать счета и аналитику затрат (рис.17).

Проводки представлены на рис.18. В них также есть специальный счет 76.НА.

При реализации имущества налоговым агентом также важно выбрать правильный вид агентского договора и соблюдать регламент учета основных средств.

В заключение – общая схема учета счетов-фактур налогового агента в 1С:

  • Оформление договора с признаками агентского
  • Оприходование товаров или услуг по агентскому договору
  • Оплата товаров или услуг поставщику
  • Регистрация счетов-фактур налогового агента
  • Оплата НДС в бюджет
  • Принятие НДС к вычету (Формирование записей книги покупок)

Подводя итог вышесказанному, хочется отметить детальную проработку фирмой 1С достаточно сложного процесса работы с агентскими договорами. При соблюдении несложных правил оформления договоров и документов удается избежать длительной и кропотливой работы – программа все сделает за нас!

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Отражение учета НДС при исполнении обязанностей налогового агента?

Оставить заявку

Оставьте свое имя и номер телефона, оператор свяжется с Вами в рабочее время в течение 2 часов.

Хочу получать новости об акциях, скидках и мероприятиях от 1С:Франчайзи Виктория

Рассылка выходит раз в неделю, Ваш адрес не будет передан посторонним лицам.

Нажимая на кнопку Отправить, я даю согласие на обработку персональных данных

В соответствии со ст. 161 НК РФ организации могут выступать в качестве налоговых агентов.

В программе автоматизированы следующие случаи, когда организации могут выступать в качестве налоговых агентов:

  • при аренде федерального, муниципального имущества либо имущества субъектов федерации у органов государственной власти или управления;
  • при приобретении на территории РФ товаров, работ, услуг у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ;
  • при покупке государственного (муниципального) имущества;
  • при реализации товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ на основе договоров комиссии.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС. В данном разделе на примере рассматривается отражение хозяйственных операций организации при исполнении обязанностей налогового агента при приобретении товаров у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ.

Для отражения операций необходимо выполнить следующее:

1. Регистрация договора с исполнением обязанностей налогового агента.

Зарегистрируем договор в справочнике «Договоры контрагентов»:

  • выберем вид договора — С поставщиком,
  • установим флажок «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС»,
  • выберем вид агентского договора,
  • укажем обобщенное наименование.

2. Перечисление предварительной оплаты

Для этого нужно зарегистрировать документ «Платежное поручение исходящее» (меню «Документы -Денежные средства»).

3. Регистрация выданного счета-фактуры

При перечислении оплаты поставщику по договору с исполнением обязанностей налогового агента нужно выставить счет-фактуру.

Счет-фактуру можно сформировать автоматически обработкой «Регистрация счетов-фактур налогового агента» (меню «НДС – Регистрация счетов-фактур налогового агента») или ввести вручную на основании документа оплаты.

Формирование счетов-фактур налогового агента и их проведение производится по кнопке «Выполнить». При выполнении обработки создаются счета-фактуры и обновляются данные счетов-фактур, созданных ранее.

При проведении счетов-фактур налогового агента производится начисление сумм НДС к уплате в бюджет: запись по дебету счета 76.НА «Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента» и кредиту счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Сумма начисленного НДС отражается в книге продаж.

В счете-фактуре номенклатура заполняется обобщенным наименованием из договора. Наименование номенклатуры можно указывать в счете-фактуре вручную.

4. Оприходование товаров

Зарегистрируем документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия» (меню «Документы – Закупки»). Для зачета аванса с поставщиком выполним обработку «Восстановление последовательности расчетов с контрагентами» (меню «Документы – Дополнительно»).

5. Перечисление НДС в бюджет

Факт перечисления НДС в бюджет регистрируется документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога» (меню «Документы — Денежные средства»).

В документе обязательно нужно указать контрагента, договор и документ расчетов, которым было оформлено перечисление оплаты поставщику.

6. Регистрация суммы НДС в книге покупок

Записи книги покупок по суммам НДС к вычету при исполнении обязанностей налогового агента отражается в документе «Формирование записей книги покупок» на закладке «Вычет НДС по налоговому агенту». Табличная часть автоматически заполняется по кнопке «Заполнить».

Учет НДС налоговым агентом в «1С:Бухгалтерии 8»

В соответствии со статьей 24 НК РФ налоговыми агентами являются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

Обязанности налогового агента по НДС могут возникнуть у хозяйствующего субъекта в следующих ситуациях:

  • при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете (п. 1 ст. 161 НК РФ);
  • при аренде государственного или муниципального имущества непосредственно у органов государственной власти и местного самоуправления (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • при приобретении на территории России государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) организациями (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • при реализации на территории России имущества по решению суда (п. 4 ст. 161 НК РФ);
  • при реализации на территории России конфискованного или бесхозяйного имущества, а также кладов, скупленных ценностей и ценностей, перешедших к государству по праву наследования (п. 4 ст. 161 НК РФ);
  • при деятельности в качестве посредника на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров (с участием в расчетах) в случае реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранными организациями, не состоящим в России на налоговом учете (п. 5 ст. 161 НК РФ).

При этом исполнение обязанностей налогового агента не зависит от того, является или нет хозяйствующий субъект налогоплательщиком по НДС. Налоговым агентом, при условии осуществления поименованных выше операций, будет являться любая организация (индивидуальный предприниматель) независимо от применяемого налогового режима либо наличия освобождения от уплаты НДС по статье 145 НК РФ.

Однако обязанность налогового агента зависит не только от категории хозяйствующего субъекта, но и от категории лица, за которого осуществляется исполнение обязанности по уплате налога. Например, «при реализации имущества во исполнение судебных решений, вынесенных в отношении лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС, уполномоченные лица, осуществляющие реализацию такого имущества, налоговыми агентами не являются и на них соответственно, обязанность удерживать и перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость не возлагается» (письмо Минфина России от 11.11.2009 № 03-07-11/300).

Учитывая, что порядок учета НДС налоговыми агентами несколько отличен от общепринятого порядка, предусмотренного для налогоплательщиков, остановимся на основных положениях письма ФНС России от 12.08.2009 № ШС-22-3/634@.

В настоящей статье рассмотрим особенности оформления счетов-фактур и внесения в них изменений, а также применения вычетов НДС, характерных для двух категорий налоговых агентов — арендаторов/покупателей государственного (муниципального) имущества и покупателей товаров (работ, услуг) у иностранных лиц.

Следует отметить, что в типовой конфигурации «1С:Бухгалтерии 8» не автоматизированы относительно редко встречающиеся (специфические) операции, например: исполнение обязанностей налогового агента по НДС при реализации бесхозяйных и конфискованных ценностей. Реализация на условиях посредничества товаров, принадлежащих иностранным фирмам, не состоящим на учете в налоговых органах в РФ, в программе реализована. Указанный вопрос имеет свою специфику, и в настоящей статье мы его касаться не будем.

Нормативное регулирование

В соответствии со статьей 24 НК РФ налоговыми агентами являются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

Обязанности налогового агента по НДС могут возникнуть у хозяйствующего субъекта в следующих ситуациях:

  • при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете (п. 1 ст. 161 НК РФ);
  • при аренде государственного или муниципального имущества непосредственно у органов государственной власти и местного самоуправления (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • при приобретении на территории России государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) организациями (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • при реализации на территории России имущества по решению суда (п. 4 ст. 161 НК РФ);
  • при реализации на территории России конфискованного или бесхозяйного имущества, а также кладов, скупленных ценностей и ценностей, перешедших к государству по праву наследования (п. 4 ст. 161 НК РФ);
  • при деятельности в качестве посредника на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров (с участием в расчетах) в случае реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранными организациями, не состоящим в России на налоговом учете (п. 5 ст. 161 НК РФ).

При этом исполнение обязанностей налогового агента не зависит от того, является или нет хозяйствующий субъект налогоплательщиком по НДС. Налоговым агентом, при условии осуществления поименованных выше операций, будет являться любая организация (индивидуальный предприниматель) независимо от применяемого налогового режима либо наличия освобождения от уплаты НДС по статье 145 НК РФ.

Однако обязанность налогового агента зависит не только от категории хозяйствующего субъекта, но и от категории лица, за которого осуществляется исполнение обязанности по уплате налога. Например, «при реализации имущества во исполнение судебных решений, вынесенных в отношении лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС, уполномоченные лица, осуществляющие реализацию такого имущества, налоговыми агентами не являются и на них соответственно, обязанность удерживать и перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость не возлагается» (письмо Минфина России от 11.11.2009 № 03-07-11/300).

Учитывая, что порядок учета НДС налоговыми агентами несколько отличен от общепринятого порядка, предусмотренного для налогоплательщиков, остановимся на основных положениях письма ФНС России от 12.08.2009 № ШС-22-3/634@.

В настоящей статье рассмотрим особенности оформления счетов-фактур и внесения в них изменений, а также применения вычетов НДС, характерных для двух категорий налоговых агентов — арендаторов/покупателей государственного (муниципального) имущества и покупателей товаров (работ, услуг) у иностранных лиц.

Следует отметить, что в типовой конфигурации «1С:Бухгалтерии 8» не автоматизированы относительно редко встречающиеся (специфические) операции, например: исполнение обязанностей налогового агента по НДС при реализации бесхозяйных и конфискованных ценностей. Реализация на условиях посредничества товаров, принадлежащих иностранным фирмам, не состоящим на учете в налоговых органах в РФ, в программе реализована. Указанный вопрос имеет свою специфику, и в настоящей статье мы его касаться не будем.

Бухгалтерский учет обязательств по НДС

Для обособления операций по учету НДС при исполнении обязанностей налогового агента в программе «1С:Бухгалтерия 8» выделен счет 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента». При формировании проводок используется также вспомогательный счет 76.АН «Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Оформление счетов-фактур

В соответствии с пунктом 3 статьи 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Как отмечается в письме ФНС России от 12.08.2009 № ШС-22-3/634@, налоговые агенты, также как и налогоплательщики НДС, обязаны оформлять счета-фактуры. При этом порядок оформления таких счетов-фактур будет отличен от общепринятого. В таблице № 1 рассмотрены особенности оформления счетов-фактур налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных организаций, не состоящих на учете в РФ, а также при аренде государственного или муниципального имущества.

НДС налогового агента в 1С 8.3 — пошаговая инструкция на примере

Налоговым агентом по НДС считается организация, выступающая посредником при сделках покупки или продажи товаров и услуг у сторонних организаций, в том числе иностранных. Налоговый агент обязан оформить все операции, связанные с начислением, уплатой и предъявлением к возмещению НДС, включая налог на свои собственные услуги.

Рассмотрим ситуацию, когда организация выполняет обязанности налогового агента по НДС при реализации услуг в 1С 8.3 Бухгалтерия. Предприятие «Волшебная лань» заказала консультационные услуги у организации «Юрист-Плюс»; фирма «Пример» выступает посредником, то есть налоговым агентом по НДС.

Последовательность операций для фирмы «Пример» в этом случае будет выглядеть следующим образом:

  1. Поступление аванса от заказчика.
  2. Начисление НДС с аванса.
  3. Оформление услуги.
  4. Начисление НДС (по реализации).
  5. Предъявление НДС к вычету (только по авансам полученным).
  6. Оформление оплаты.
  7. Перечисление денег исполнителю (принципалу).
  8. Формирование отчета агента.
  9. Начисление НДС (вознаграждение агента).

Поступление средств и формирование счета-фактуры налогового агента

На рис.1 представлен документ банковской выписки, по которой фирма «Пример» получает аванс от заказчика «Волшебная лань».

Проводки можно увидеть на рис.2.

Следующий этап – выставление счета-фактуры на аванс (Рис.3). В нем придется вручную заменить код вида операции.

Проводки тоже необходимо откорректировать вручную – заменить счет 76.АВ на счет 76.НА (рис.4).

Проверим, появилась ли запись в книге продаж (рис.5)?

Продажа товара как налоговый агент

Теперь можно оформить в реализацию. Но, в отличие от обычного документа, в случае оформления этого документа агентом придется указывать и контрагента-заказчика, и контрагента-принципала. Кроме этого, в 1С 8.3 необходимо правильно оформить договор с принципалом (рис.6).

Теперь заполняем реализацию. «Работает» закладка «Агентские услуги» (рис.7).

При оформлении реализации в шапке документа выбирается заказчик («Волшебная лань»), а в табличной части – исполнитель («Юрист-плюс»).

Проводки документа можно посмотреть на рис.8. Документ формирует в 1С Бухгалтерия проводки по зачету ранее полученного аванса, реализации услуг и начисляет НДС налогового агента.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Отражение НДС к вычету

На основании документа реализации в 1С 8.3 выставляется счет-фактура (рис.9).

В книге продаж теперь будет две строки – на аванс и на реализацию (рис.10).

Налоговый агент имеет право предъявить НДС, начисленный по авансам, к вычету. Для этого в 1С нужно сформировать документ «Отражение НДС к вычету». Этот документ заполняется по выставленному ранее счету-фактуре на аванс (рис.11).

На закладке «Товары и услуги» нужно вручную заменить счет 76.02 на 76.НА (рис.12) и установить флажки «Использовать как запись книги покупок», «Формировать проводки» и «Использовать документ расчетов как счет-фактуру».

В результате оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.НА будет выглядеть следующим образом (рис.13).

В книге покупок появится нужная запись (рис.14).

Остаток оплаты оформляется документом «Поступление на расчетный счет» (рис.15).

Теперь можно было бы перечислить деньги исполнителю. Но сначала нужно рассчитать вознаграждение агента и уменьшить на эту сумму оплату исполнителя.

Отчет комитенту по продажам

Оформляем документ «Отчет комитента» (рис.16). В нем несколько закладок, заполнять их придется вручную. Автоматически в 1С Бухгалтерия рассчитывается только вознаграждение, если процент указан в договоре.

Если документ заполнен правильно, то сформируются проводки (рис.17):

Осталось выписать счет-фактуру на агентские услуги (рис.18)

После расчета агентского вознаграждения можно рассчитать сумму, которую необходимо перечислить принципалу. Она составит 52 322.03 руб. (70 000 – 7 000 — 10 677,97), где

  • 7 000 – вознаграждение агенту;
  • 10 677,97 – НДС по реализации.

Так как НДС перечисляет агент, в документе списания денежных средств этот налог не указываем (рис.19).

Проверяем расчеты с принципалом (рис.20).

Таким образом, налоговый агент рассчитывает НДС с авансов, с реализации и со своего вознаграждения. Также ему придется выставить счета-фактуры и заплатить налог вместо принципала.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

НДС налогового агента: порядок отражения в 1С 8.2 Бухгалтерия

Добрый вечер!
Примерный порядок ввода документов я попробую описать ниже. Комментариев и описаний отражения по «НДС налогового агента» ни в одном пособии по УСН я не нашла. А на дисках ИТС расписан алгоритм только для плательщиков НДС.

Вы написали про Раздел 3, строка 030- это вы про Декларацию по НДС?? Неправильный договор на контрагенте использовали.

В общем и целом, начало у вас верное. Только договор на контрагенте-Арендодателе должен быть такой: вид договора «с поставщиком», галочка «организация выступает в качестве налогового агента» должна быть установлена и Вид агентского договора — Аренда (абзац 1 п. 3 ст.161 НК РФ).

Пока попробую описать один из вариантов отражения (опытным путем получено).
1)В документе «Поступление тов. и усл.» на закладке «Услуги», на мой взгляд, НДС должен быть выделен по ставке 18/118%, но включен в стоимость аренды. В то же время сформируются проводки (пример с условными цифрами): Д26(44) К60.01 арендодатель 59000р — включая НДС и тут же Д60.01 Аренд-ль К76.НА 9000р. По регистру КУДИР — только гр.6.
2) Затем после оплаты в КУГИ Д60.01 К51 50000р (без НДС) имеем только сформированную запись по регистру КУДИР — гр.7, но только по сумме самой аренды.
3) По идее, надо чтобы СФ-р входящий к док-ту «Поступление тов. и усл.» и СФ исходящий были сформированы. У меня пока почему-то в базовой конфигурации не получилось (типа: не требуется!). Поэтому, можно ввести «на основании», и получить нужный СФ-ру. Или каким-то иным способом (у меня не хватает времени разобрать сейчас. может, у вас или у кого-то больше времени будет. ). Главное, нужно получить запись в учете Дт76.НА Кт 68.32 9000р (каким документом «Отражение начисления ндс» или ещё каким-то , но нужно эти проводки заиметь!!; сам СФ-ра входящий, введенный на основании «Поступления..», по-любому не формирует проводки.
4) Далее перечисление НДС в бюджет. Док.»Списание с р/сч» с видом «Перечисление налога в бюджет» Д68.32 К51 9000р — сумма НДС по налог.агентству.
И в этом случае формируются записи в регистрах КУДиР — гр.6 и гр.7. Что вам и нужно, собственно.

Предлагаю вам самостоятельно попробовать найти тот самых документ «Х» базы, который бы дал вам (нам) Д76.НА К68.32 .
Но, к сожалению, при таком варианте все равно Декларацию по НДС (титульный лист и лист Раздела 2) придется набирать вручную.
/ Я буду ещё варианты пытаться найти. Попробую. /

Как в 1С 8.3 отразить НДС с комиссии налогового агента при работе с UBER?

Добрый день!
Очередной вопрос про Убер) (все, что было на форуме прочитала)
ООО на УСН (Д-Р) партнер Убер. Между Убер и ООО заключено партнерское соглашение, по которому Убер получает 20% за пользование своим сервисом. Убер перечисляет на счет ООО сумму за минусом своей комисии, далее ООО удерживет свои 5%, и оставшуюся сумму переводит водителям. Получается, Убер — агент (поставщик услуг). С 2017 г. ООО еще и является налоговым агентом по НДС.
Получаются следующие проводки:

1. Дт 62 Кт 90 — вся выручка (вместе с комиссией Убер)
2. Дт 44 Кт 60 — комиссия Убер (20%)
3. Дт 51 Кт 60 — поступление от Убер на р/сч ООО (без комиссии Убер)
4. Дт 76н Кт 68.32 — начислен НДС на комиссию Убер
5. Дт 19.4 Кт 76н — учтен НДС
6. Дт 68.32 Кт 51 — выплачен НДС
7. Дт 26 Кт 76 — начислено вознаграждение водителю
8. Дт 76 Кт 51 — перечислено водителю

Потом в 1С делаю следующее:
1. Отчет комиссионера — формируются первые 2 проводки.
А далее, не пойму, как отразить НДС с комиссии Убер и нашу комиссию.
Я делаю так: на основании счета от Убер завожу поступление товаров и услуг на сумму комиссии Убер с НДС, в договоре контрагента поставила галочку «организация выступает в качестве налогового агента НДС», но этот документ не позволяет сформировать счет-фактуру. Как тут быть? Для отражения нашего вознаграждения (5%) мне нужно завести еще один отчет комиссионера?
Спасибо.

Как в 1С 8.3 отразить НДС налогового агента?

Добрый день.Подскажите, пожалуйста, как правильно сформировать бухгалтерские проводки в 1С 8.3 ООО, находящегося на общей системе налогообложения. ООО арендует муниципальную собственность и является налоговым агентом. Ежемесячно начисляется сумма арендной платы и сверх нее — НДС Н/а(18%).
Я делаю следующие проводки:
Д 20 К 60 10000 Начислена аренда муниципального имущества
Д 76НА К 68.32 1800 Начислен НДС у налоговых агентов
Д 19 К 76НА 1800 Отражен приобретенный НДС
Д 68.32 К 51 1800 Оплачен НДС по аренде налоговых агентов

Мне кажется, что я чего-то не так делаю, информация противоречивая.
Очень прошу Вас помочь разобраться мне с этим вопросом.
Заранее благодарна

Отражение операций налогового агента по уплате НДС при покупке услуг у иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, в ПП «1С:Управление производственным предприятием 8»

Статья 161 НК РФ гласит:

    При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.

  • Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.
  • Рассмотрим ситуацию на примере иностранной организации, у которой мы будем покупать услуги.

    В справочнике «Контрагенты» введем контрагента «Нерезидент (услуги)», установим флаг «Поставщик».

    Меню: Полный интерфейс — Справочники — Контрагенты (Рис.1)

    После записи контрагента на закладке «Счета и договоры» откроем создавшийся по умолчанию договор с поставщиком и перейдем на закладку «Дополнительно».

    Установим флаг «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС»,Вид агентского договора — выберем «Нерезидент». (Рис.2)

    Рассмотрим наш пример в рамках I квартала 2013 г.

    Предоплата поставщику за услуги

    Меню: Полный интерфейс — Документы — Управление денежными средствами

    При этом обязательно установим флаг «Оплачено». В поле «% НДС» — укажем значение «Без НДС». (Рис.3)

    В нашем случае в учетной политике указано, что взаиморасчеты актуализируются при проведении документов. (Рис.4)

    Поэтому сразу же при проведении документа программа определит данную операцию как аванс и отразит на счете 60.02 «Расчеты по авансам выданным».

    Проводки документа «Платежное поручение исходящее» будут следующими (Рис 5):

    Поступление услуги

    Меню: Полный интерфейс –Документы – Управление закупками

    Документ вводится с вариантом расчета НДС «18% сверху» (кнопка «Цены и валюта» снят флаг «Сумма вкл.НДС»).

    Обратите внимание!Первичные документы будут без НДС, мы отражаем в программе с НДС!

    Внизу выводится отображение «Счет-фактура не требуется»(Рис.6).

    Для отражения входящих услуг,например, на 44 счете, статья затрат должна иметь характер затрат «Издержки обращения». (Рис.7)

    Для зачета аванса по 60.02 необходимо заполнить закладку «Предоплата» по кнопке «Заполнить». (Рис.8)

    Проводки документа «Поступление товаров и услуг»будут следующими (Рис 9):

    Обратите внимание! Появление счета 19.04 в корреспонденции со счетом 76.НА не повлечет за собой автоматический вычет НДС в книге покупок, как в обычной ситуации.

    По кнопке «Перейти» можем посмотреть «Движения документа по регистрам». (Рис.10)

    Увидим отражение суммы налога в регистре «НДС предъявленный» с видом ценности «Налоговый агент (Иностранцы)». Данный регистр необходим для дальнейшего отражения вычета в книге покупок (после уплаты агентского НДС).

    Начисление НДС

    Меню:Бухгалтерский и налоговый учет –НДС- Регистрация счетов-фактур налогового агента

    По кнопке «Заполнить»в данную обработку попадут предоплаты, сделанные по договорам налогового агента. (Рис.11)

    По кнопке «Выполнить» выписанный счет-фактура отобразится в табличной части обработки.

    Выписанный счет-фактура имеет вид (Рис.12):

    Проводки документа «Счет-фактура выданный»(Рис.13):

    Обратите внимание: Для расчетов по НДС налогового агента в программе предусмотрен специальный субсчет 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

    По кнопке «Перейти» можем посмотреть «Движения документа по регистрам» (Рис.14).

    Увидим отражение суммы налога в регистре «НДС начисленный» с видом ценности «Налоговый агент (Иностранцы)». Данный регистр необходим для отражения счета-фактуры в книге продаж.

    Отражение «Счета-фактуры» налогового агента в книге продаж

    Меню: Полный интерфейс — Документы — Ведение книги продаж

    В документе укажем дату 31.03.2013 года, нажмем кнопку «Заполнить» — «Заполнить документ» (Рис.15).

    Заполнится закладка «Начислен к уплате», после проведения документа проводки сформированы не будут, только произойдет движение по регистру «НДС начисленный».

    Оплата НДС (агентского)

    31.01.2013 создадим документ «Платежное поручение исходящеес видом операции «Перечисление налога».

    Меню: Полный интерфейс — Документы — Управление денежными средствами

    При этом обязательно установим флаг «Оплачено». Указываем счет 68.32 и обязательно в качестве третьей аналитики указываем платежное поручение исходящее, по которому была отражена оплата поставщику-иностранцу.(Рис.17)

    Проводки документа «Платежное поручение исходящее» будут следующими (Рис.18):

    Отражение «Счета-фактуры» налогового агента в книге покупок

    Меню: Полный интерфейс — Документы — Ведение книги покупок

    В документе укажем дату 31.03.2013 года, нажмем кнопку «Заполнить» — «Заполнить документ» (Рис.19).

    Заполнится закладка «Вычет НДС по налоговому агенту», причем на сумму, не превышающую оплаты агентского НДС. После проведения документа будут сформированы проводки и произойдет движение по регистру «НДС предъявленный» (Рис.20).

    Сформировать книгу покупок в интерфейсе «Бухгалтерский и налоговый учет» можно в меню «НДС» — «Книга покупок по Постановлению №1137». (Рис.21)

    Стандартными отчетами можно проанализировать ситуацию по счетам 76.НА, 68.32, 19.04.

    Если остатка по счету 76.НА «Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента» нет, то это говорит о том, что НДС налогового агента начислен в полном объеме на оплату поставщику-иностранцу. (Рис.22)

    Остаток по счету 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента» говорит о том, что НДС налогового агента уплачен не в полном объеме. (Рис.23)

    Соответственно, остаток по счету 19.04 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным услугам» говорит о том, что НДС принят к вычету только в объеме уплаты. (Рис.24)

    Если в следующем квартале произойдет оплата НДС по счету 68.32, то НДС по счету 19.04 можно будет принять к вычету. Документ «Формирование записей книги покупок» также заполнится автоматически.