Как списать ндс в 1с 82

Содержание:

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0). Как правильно списать НДС, не подтвержденный счетом-фактурой поставщика (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.41.39.

Статью-рекомендацию, в которой подробно разъясняется, можно ли принять НДС к вычету, если товары приобретены сотрудником за наличный расчет, см. в справочнике «Налог на добавленную стоимость» в разделе «Налоги и взносы» в ИС 1С:ИТС.

Порядок списания в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) НДС, не подтвержденного счетом-фактурой поставщика, зависит от того, каким способом регистрируется поступление ТМЦ в программе.

Если поступление ТМЦ регистрируется с помощью документа Авансовый отчет, то на закладке Товары при заполнении табличной части выделенная сумма НДС должна быть указана в поле НДС. Поскольку счет-фактура от поставщика не получен, то флаг СФ должен быть отключен. При проведении документа Авансовый отчет сумма НДС будет автоматически списана в дебет счета 91.02 по статье Списание выделенного НДС на прочие расходы (эта статья является предопределенным элементом справочника Прочие доходы и расходы). В форме элемента Списание выделенного НДС на прочие расходы отключен флаг Принимается к налоговому учету, поэтому по дебету счета 91.02 отражается постоянная разница в сумме НДС.

Если поступившие ТМЦ приходуются с помощью документа Поступление (акт, накладная), то при заполнении таблицы товаров выделенная сумма НДС должна быть указана в поле НДС. Поскольку счет-фактура от поставщика не получен, то реквизиты Счет-фактура № и от не заполняются. При проведении документа Поступление (акт, накладная) выделенная сумма НДС остается на счете 19.03, и эту сумму надо списать отдельной операцией Списание НДС (раздел Операции – Регламентные операции НДС). Документ Списание НДС можно заполнить автоматически по документу (документам) поступления, нажав на кнопку Заполнить. Счет и аналитика списания НДС также заполнятся автоматически – 91.02 Списание выделенного НДС на прочие расходы.

В 1С 8.2 документ «Списание НДС» не делает проводку на НЕ.01.9

1с Предприятие 8.2 (8.2.19.80) Конфигурация ВДГБ: Ломбард 3 Проф редакция 3.3 (3.3.36.1).

Имеется почтовая квитанция с выделенным НДС, который без Счф и поэтому должен быть списан на непринимаемые расходы.

Вот здесь Как в 1С: Бухгалтерия 8.2 списать НДС, не принятый к вычету? прочитала как это сделать документом Списание НДС.
Вроде все повторила, но только сейчас обратила внимание, что в Результате проведения документа нет суммы в проводке на НЕ.01.9.

Не понимаю почему и как поправить?

Цитата (Julia_A): Добрый вечер.
1с Предприятие 8.2 (8.2.19.80) Конфигурация ВДГБ: Ломбард 3 Проф редакция 3.3 (3.3.36.1).
ООО на ОСНО.

Имеется почтовая квитанция с выделенным НДС, который без Счф и поэтому должен быть списан на непринимаемые расходы.
. прочитала как это сделать документом Списание НДС.
Вроде все повторила, но только сейчас обратила внимание, что в Результате проведения документа нет суммы в проводке на НЕ.01.9.
Не понимаю почему и как поправить?

Для начала, скажите об установке в Уч.политике на вкладке по «налогу на прибыль» — применяете ПБУ18/02 или нет?
И ещё загляните в скриншот, мной прикрепленный, проверьте.

На всякий случай, сообщаю, что ваша конфигурация мне не доступна. Отвечаю по обычной Бух.2.0 на платформе 8.2.

Списание НДС в 1С 8.3 на затраты

В некоторых случаях НДС поставщика невозможно принять к вычету, приходится списывать сумму этого налога на затраты. Рассмотрим, каким образом выполняется такая операция в программе 1С.

В 1С 8.3 есть два варианта списания НДС, которые зависят от способа поступления товаров или материалов:

  • По авансовому отчету.
  • По приходной накладной с помощью одноименного.

Списание НДС по авансовому отчету

В первом случае, когда товары приобретены за наличные и оприходованы по авансовому отчету, списание НДС происходит автоматически.

На рис.1 представлен документ, по которому на склад поступает 20 метров электрического кабеля. При этом выделен НДС в сумме 76,27 руб.

Если по этому поступлению нет счета-фактуры (или он не сформирован), то при проведении формируется проводка списания НДС на счет прочих расходов 91.02 (рис.2). Статья прочих расходов устанавливается автоматически – «Списание выделенного НДС на прочие расходы».

Стоит заметить, что в этом случае возникает постоянная разница, которая рассчитывается также автоматически.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Списание НДС через отдельный документ

Как видим, счет-фактура не зарегистрирован, но выделен НДС в сумме 450 руб.(рис.4).

Без счета-фактуры НДС к вычету не принимается, поэтому придется списать НДС на расходы. Для этого прямо из приходной накладной по кнопке «Создать на основании» сформируем документ «Списание НДС» (рис.5).

В отличие от авансового отчета в этом документе появляется возможность указать счет списания и аналитику (рис.6).

Проводки, сформированные документом «Списание НДС», показаны на рис.7.

Как видим, для списания НДС в 1С 8.3 предусмотрены удобные и понятные механизмы.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Списание НДС в 1С 8.3

Все хозяйствующие субъекты в той или иной степени регулярно сталкиваются с налогом на добавленную стоимость. Многие организации являются плательщиками НДС и обязаны исчислять налог к уплате, но также и принимать к вычету НДС по приобретенным ценностям и услугам. Случаются такие ситуации, когда принять НДС к вычету не представляется возможным – потерян или не предоставлен счет-фактура, счет-фактура выписан с ошибками. Для таких обстоятельств применяется хозяйственная операция списания НДС.

В программных продуктах 1С 8.3 для отражения данной операции используется специальный документ «Списание НДС».

Рассмотрим детально, как формировать документ и какие результаты получаются после его проведения.

Для начала, отразим поступление услуги с НДС, предполагая, что в акте об услуге НДС выделен отдельной строкой и суммой, но к акту не прилагался счет-фактура – это классический случай, в связи с которым бухгалтер не имеет право принять к вычету такой входящий налог.

Документ поступления услуг оформим через раздел «Покупки» основного интерфейса, подраздел «Поступление (акты, накладные)». Зарегистрируем транспортные услуги с НДС:

Несмотря на то, что счет-фактура не зарегистрирован в Системе и в виду его отсутствия, проводки документа содержат движение по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям», ведь в содержании документа имеется упоминание о ставке и сумме НДС.

Приступаем к списанию НДС. Напоминаем, что принять к вычету НДС нельзя при отсутствии счет-фактуры, остается списать сумму на прочие расходы, причем не принимаемые для целей налогообложения прибыли, что следует из главы 25 части 2 НК РФ.

Создаем документ «Списание НДС». В основном интерфейсе, раздел «Операции», переходим в подраздел «Бухгалтерский учет», выбираем «Журнал операций».

В открывшемся журнале операций по кнопке «Создать» находим «Списание НДС» и добавляем его на рабочий стол программы.

Заполняем документ необходимыми реквизитами. С помощью кнопки «Заполнить» табличная часть может быть заполнена автоматически по документу поступления, необходимо лишь указать этот документ. Табличная часть заполняется информацией из документа поступления.

Переходим к указанию счета списания.

Если бы по данному поступлению мы свершили авансовые платежи, то потребовалось бы учесть авансы, но в рассматриваемом примере авансов не было, и закладка не будет заполняться.

Особое внимание следует обратить на автоподстановку статьи прочих доходов и расходов – это статья, не принимаемая для целей налогообложения прибыли. После проведения, с учетом не принимаемых расходов, получим следующие проводки:

Кроме бухгалтерских записей, движения сформируются по регистру накопления «НДС предъявленный», причем движения возникнут сторнирующие, а именно, приход с минусом.

Таким образом, мы осуществили списание суммы НДС, не подлежащей вычету у организации-плательщика.

Обращает на себя внимание тот факт, что в Системе существует особенный документ, позволяющий сразу же списывать НДС при его поступлении на учет в организацию. Таким документом является «Авансовый отчет».

Если авансовым отчетом зарегистрировать поступление товаров или прочие активы, то в табличной части имеется колонка «Способ учета НДС». Один из вариантов имеет значение «Списывается (не принимается к НУ)».

При установке этого значения проводка по списанию НДС на счет 91 формируется автоматически на статью, не принимаемую для налогообложения прибыли.

Также не формируются избыточные движения по регистру накопления «НДС предъявленный».

Как в 1С 8.2 списать НДС, не принятый к вычету?

Как в 1С: Бухгалтерия 8.2 списать НДС, не принятый к вычету?

Лена С (автор вопроса) 187 баллов
6 марта 2012 в 11:16

Добрый день!
Есть куча кассовых чеков, где выделен НДС, а счет-фактуры нет.
При проведении авансового отчета НДС я также выделяю, как в чеке.
В книгу покупок, соответственно, этот НДС не попадает. Как правильно такой НДС списывать на расходы мимо налогового учета в 1с 8.2 бухгалтерия и какая при этом должна быть проводка?
Может дт 91.02 кт 19.03 ?

Алена Светлая Консультант
6 марта 2012 в 23:16

Здравствуйте!
Вы правы в том, что при отсутствии СФ-р входящий НДС не может быть принят к вычету.
И верно то, на мой взгляд, что вы не включили такой НДС в стоимость приобретённых активов.
Но Авансовый отчет при выделении сумм НДС формирует движения в регистре «НДС по приобретенным ценностям» (+ / приход). Поэтому простая Операция вручную не подойдет. Нужно, списать в расход значения из того регистра (НДС по приобр.ценностям).
Списание по Кт 19 счета (по субсчетам) лучше проделать в базе специальным документом (в блоке Покупки) под названием «Списание НДС».
Судя по всему, у вас ОСНО.
Если вы не применяете ПБУ18/02, то достаточно выбрать для списания счет затрат 91.2, а как субконто к нему ввести в справочник «Прочие доходы и расходы» с отсутствующей отметкой о принятии к НУ (точнее, отсутствие галочки об уменьшении базы для целей н/о по НП).
Выкладываю скриншоты. Быстрее поймёте суть.
Прикреплен 1 файл:
Как списать НДС на непринимаемые расходы_.doc

Добрый день. Но счёт фактура при формировании книги покупок попадает автоматом, разве так должно быть, раз мы списываем НДС?

1С 8.2 : как списать НДС на непринимаемые расходы?

1с Предприятие 8.2 (8.2.19.80), ООО на ОСНО, работа без НДС (ст 149).

Пытаюсь разобраться с 8кой, что-то не могу разобраться, помогите, пожалуйста.

Открывали р/сч, банковские комиссии оплатили наличкой сразу в кассу банка (зачем так сделали — не знаю), на руках имею для упрощения ситуации 2 ПКО банка от ФИО директор:
№1 Комиссия за оформление карточки с образцами подписей по р/сч ООО — 211,86руб
№2 НДС за оформление карточки с образцами подписей по р/сч ООО — 38,14руб

Счф нет, поэтому, если правильно понимаю, сумму НДС надо списать на непринимаемые расходы для целей НО прибыли.

Делаю авансовый отчет, ничего иного не придумала как объединить оба ПКО в одной строке (можно ли так?), привожу данные построчно.

Наименование док-та: ПКО банка
№: 1,2
Дата: 19.08.14
Поставщик: Банк
Счф предъявлен, дата счф, № счф: не заполнено (т.к. счф нет)
Номенклатура: не заполнено
Содержание: банковское обслуживание
Сумма: 250,00руб
% НДС: 18%
НДС: 38,14руб
Счет затрат: 91.02 субконто Банк/обслуживание
Счет затрат НУ: 91.02 субконто Банк/обслуживание
Счет учета НДС: 19.04

В журнале операций получаю проводки:
Дт 91.02 — Кт 71.01 — 211,86руб
Дт 19.04 — Кт 71.01 — 38,14руб

Все, дальше ступор, не знаю что делать, каким документом и как правильно убрать сумму НДС со счета 19.04 на непринимаемые расходы счет 91.02?

Конфигурация ВДГБ: Ломбард 3 Проф редакция 3.3 (3.3.35.1)

Цитата (Julia_A): Доброй ночи.

1с Предприятие 8.2 (8.2.19.80), ООО на ОСНО, работа без НДС (ст 149).

Пытаюсь разобраться с 8кой, что-то не могу разобраться, помогите, пожалуйста.

Открывали р/сч, банковские комиссии оплатили наличкой сразу в кассу банка (зачем так сделали — не знаю), на руках имею для упрощения ситуации 2 ПКО банка от ФИО директор:
№1 Комиссия за оформление карточки с образцами подписей по р/сч ООО — 211,86руб
№2 НДС за оформление карточки с образцами подписей по р/сч ООО — 38,14руб

Счф нет, поэтому, если правильно понимаю, сумму НДС надо списать на непринимаемые расходы для целей НО прибыли.

Делаю авансовый отчет, ничего иного не придумала как объединить оба ПКО в одной строке (можно ли так?), привожу данные построчно.

Наименование док-та: ПКО банка
№: 1,2
Дата: 19.08.14
Поставщик: Банк
Счф предъявлен, дата счф, № счф: не заполнено (т.к. счф нет)
Номенклатура: не заполнено
Содержание: банковское обслуживание
Сумма: 250,00руб
% НДС: 18%
НДС: 38,14руб
Счет затрат: 91.02 субконто Банк/обслуживание
Счет затрат НУ: 91.02 субконто Банк/обслуживание
Счет учета НДС: 19.04

В журнале операций получаю проводки:
Дт 91.02 — Кт 71.01 — 211,86руб
Дт 19.04 — Кт 71.01 — 38,14руб

Все, дальше ступор, не знаю что делать, каким документом и как правильно убрать сумму НДС со счета 19.04 на непринимаемые расходы счет 91.02?

Варианты:
1.Бух.справкой проводите проводку Дт 91.2 непринимаемые Кт 19.04

2.В а/отчете проводите оплату двумя строчками(Дт 91.2 банковское обслуживание Кт 71(сумма без НДС) и Дт 91.2(непринимаемые) Кт 71(на сумму НДС)

Учет НДС в 1С 8.2 согласно постановлению № 1137 в программе «Бухгалтерия предприятия», ред. 2.0.

С 1 апреля 2012 года вступило в силу постановление Правительства РФ № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011, принятое взамен действующего ранее постановления Правительства РФ № 914 от 02.12.2000.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред 2.0), начиная с релиза 2.0.31, реализована новая система учета НДС, поддерживающая постановление № 1137. Изменения в отражении НДС обязательно нужно учитывать при эксплуатации и сопровождении 1С на предприятии. При этом учет НДС по операциям, введенным до 01.04.2012, ведется по старым правилам. Это видно в настройке параметров учета программы (открывается через меню или вкладку «Предприятие»), на закладке «НДС:

Реализованы новые формы книги покупок и книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур согласно постановлению № 1137, а также поддержка кодов видов операций по НДС согласно Письму ФНС России от 03.02.2012 ЕД-4-3/1657@.

Кроме того, новая система учета НДС в «1С:Бухгалтерии» стала проще, часть регламентных документов уже не нужна. В предыдущих версиях программы упрощенный учет НДС был возможен только при известных ограничениях, а теперь он доступен всем.

Основанием для учета НДС служат полученные и выданные счета-фактуры.

Счет-фактура полученный (на поступление)

Счет-фактуру полученный можно отразить в программе двумя способами.

1) При первом способе необходимо занести документ поступления («Поступление товаров и услуг», «Поступление доп. расходов» и др.) и провести его. Документ сформирует проводку по учету НДС: Дт 19 Кт 60.Затем на основании проведенного документа поступления нужно ввести «Счет-фактуру полученный», можно ввести его из документа поступления по ссылке «Ввести счет-фактуру».

В созданном документе «Счет-фактура полученный» должны быть заполнены реквизиты: вид счета-фактуры (по умолчанию: «На поступление»), код вида операции (по умолчанию: «01 – Полученные товары, работы, услуги»). Кроме того, имеется флаг «Отразить вычет НДС». Если его установить, то вычет НДС будет сразу отражен в книге покупок, без дополнительной регистрации регламентным документом, а проводка по вычету НДС будет сформирована при проведении счета-фактуры.

При проведении «Счет-фактура полученный» формирует проводку по вычету НДС: Дт 68.02 Кт 19 (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»). Документ сохраняется в журнале счетов-фактур полученных (меню: «Покупка – Ведение книги покупок»).

2) Другой вариант отражения полученного счета-фактуры – регистрация в самом документе поступления. На закладке «Счет-фактура» нужно поставить флаг «Предьявлен счет-фактура» и указать его реквизиты, в том числе код вида операции, а также при необходимости отметить «Отразить вычет НДС» для автоматического отражения в книге покупок. Документ поступления при проведении сформирует проводки по учету НДС: Дт 19 Кт 60, и по вычету НДС: Дт 68.02 Кт 19 (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»). Счет-фактура в виде отдельного документа не сохраняется.

Счет-фактура полученный (на выданный аванс)

Пример: 28.08.2012 организация «Вишера» перечислила на банковский счет ООО «Боровик» аванс в сумме 83600 руб. (в т.ч. НДС 18%) в счет предстоящей поставки товаров. Получатель платежа выставил счет-фактуру на аванс.

Введем документ «Счет-фактура полученный» на основании банковской выписки «Списание с расчетного счета». В созданном документе по умолчанию установлен вид счета-фактуры: «На аванс», код вида операции: «02 – Авансы выданные». Здесь также присутствует флаг «Отразить вычет НДС». При проведении «Счет-фактура полученный» на аванс формирует проводку по вычету НДС (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»): Дт 68.02 Кт 76.ВА. Документ сохраняется в журнале счетов-фактур полученных (меню: «Покупка – Ведение книги покупок»).

Счет-фактура выданный (на реализацию)

Необходимо занести в программу документ реализации и провести его. При этом будет сформирована проводка по начислению НДС: Дт 68.02 Кт 90.03. Затем на основании документа реализации нужно ввести «Счет-фактуру выданный» (можно ввести счет-фактуру по ссылке из документа реализации). В созданном документе «Счет-фактура выданный» по умолчанию указан вид счета-фактуры: «На реализацию», код вида операции: «01 – Реализованные товары, работы, услуги». Чтобы счет-фактура попал в журнал учета полученных и выставленных с/ф, необходимо указать дату, когда он был выставлен. Затем провести документ. Документ сохраняется в журнале счетов-фактур выданных (меню: «Продажа – Ведение книги продаж»).

Счет-фактура выданный (на полученный аванс)

Счет-фактуру выданный на аванс можно зарегистрировать в программе на основании документов поступления оплаты (приходного кассового ордера или поступления на расчетный счет).

Кроме того, возможна автоматизированная регистрация всех счетов-фактур на выданные авансы за определенный период. Воспользуемся этим вариантом.

Откроем форму «Регистрация счетов-фактур на аванс» (доступна на вкладке «Банк» или в меню: «Продажа – Ведение книги продаж»), укажем период заполнения. По кнопке «Заполнить» табличная часть заполняется сведениями о полученных авансах. По кнопке «Выполнить» — автоматически созданы счета-фактуры выданные на аванс, о чем информирует служебное сообщение. Созданные документы можно увидеть по кнопке «Список счетов-фактур (выд.)»

По кнопке «Список счетов-фактур (выд.)» откроем созданный счета-фактуру. По умолчанию установлен вид счета-фактуры: «На аванс», код вида операции: «02 – Авансы полученные». Чтобы с/ф попал в журнал учета счетов-фактур, необходимо указать дату, когда он был выставлен. Счет-фактура выданный на аванс формирует проводку по начислению НДС с аванса: Дт 76.АВ Кт 68.02.

Oсновные регламентные документы НДС

Документ «Формирование записей книги покупок» сейчас необходим для отражения вычетов НДС по поступлению только в том случае, если в полученном счете-фактуре (или в документе поступления) не был установлен флаг «Отразить вычет НДС». Если флаг был установлен, все необходимые движения регистров и проводки были сделаны счетом-фактурой (или документом поступления), и счет-фактура попадет в книгу покупок. «Формирование записей книги покупок» служит также для отражения вычетов НДС с полученных авансов, по налоговому агенту, по уменьшению стоимости реализации.

Создадим документ (меню: «Операции – Регламентные документы НДС» или «Покупки – Ведение книги покупок») и заполним по кнопке «Заполнить – Заполнить документ». В нашем случае заполнена только табличная часть «Вычет НДС с полученных авансов». При проведении документ формирует проводку по вычету НДС с аванса: Дт 68.02 Кт 76.АВ.

Документ «Формирование записей книги продаж» в новой системе учета НДС служит только для отражения восстановления НДС по авансам выданным. Все остальные движения регистров и проводки формируются при проведении счетов-фактур выданных, которые автоматически попадают в книгу продаж.

Создадим документ (меню: «Операции – Регламентные документы НДС» или «Продажи – Ведение книги продаж») и заполним по кнопке «Заполнить – Заполнить документ». В нашем случае табличная часть «Восстановление по авансам»заполнена. При проведении документ формирует проводку по восстановлению НДС: Дт76.ВАКт68.02.

Документы сохраняются в журнале:

меню: «Операции – Регламентные документы НДС»

Также регламентные документы НДС можно создавать через «Помощника по учету НДС» (вкладки «Покупка» и «Продажа»)

Книга покупок, книга продаж, журнал учета счетов-фактур

Сформируем книгу покупок по постановлению № 1137, за 3 квартал 2012 (вкладка «Покупка» или меню: «Покупка – Ведение книги покупок»). В ней 4 записи, из них 2 – на аванс.

Теперь сформируем книгу продаж по постановлению № 1137, за 3 квартал 2012 (вкладка «Продажа» или меню: «Продажа– Ведение книги продаж»). В ней 3 записи, из них 2 – на аванс.

Сформируем журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по постановлению № 1137 (он доступен как через вкладки «Покупка» и «Продажа», так и через меню: «Покупка – Ведение книги покупок» и «Продажа – Ведение книги продаж»). Отражены все счета-фактуры, в том числе на аванс.

Как правильно списать ндс в программе 1с?

Деятельность каждой организации на общей системе налогообложения связана не только с отгрузкой продукции или предоставлением услуг, но и с приобретением у поставщиков материалов, услуг и работ и учетом.

Если контрагенты – плательщики НДС могут официально подтвердить реализацию своей продукции, работ или услуг счетами-фактурами (универсальными передаточными документами), то организация вправе списать сумму собственного налога за счет «входящего». Другими словами, законодательством предоставлена возможность вычесть (списать) предъявленный поставщиками и продавцами НДС из общей суммы налоговых обязательств, то есть не платить его.

На каком основании осуществляется списание предъявленного НДС?

Для применения законного права на списание определенной суммы налога на добавленную стоимость, соответствующая хозяйственная операция с контрагентом должна подтверждаться счетом-фактурой, товарной накладной, актом выполненных работ (оказанных услуг).

Право на налоговый вычет и проведение соответствующих бухгалтерских проводок возникает только тогда, когда:

  • Оприходованы все поступившие товары;
  • Работы выполнены, услуги предоставлены и отражены в бухгалтерском учете;
  • Поставка всех закупленных материалов и выполнение работ сопровождены актуальными счетами-фактурами.

Право на вычет по входящему налогу на добавленную стоимость появляется при обязательном подтверждении хозяйственной операции счетом-фактурой (универсальным передаточным документом) контрагента, составленным согласно требованиям ст. 169 Налогового кодекса РФ.

Если счет-фактура составлен некорректно или отсутствует, то вычесть полученный налог нельзя. В данной ситуации налог включается в прочие расходы и не может быть учтен в налоговом учете. Если компания не является плательщиком налога на добавленную стоимость, тогда его сумма увеличивает стоимость реализуемых товаров.

В каких случаях используется документ «Списание НДС»

В программе 1С: Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) принятие к вычету предъявленного контрагентом налога реализуется с помощью документа «Списание НДС», который предполагает ручное отнесение полученного налога на затраты. Он вводится на основании «Поступления товаров и услуг» и заполняется автоматически по данным регистра «НДС предъявленный», содержащим субконто 19 счета.

Списание налога на добавленную стоимость может потребоваться, например, при закупке товаров и других ценностей подотчетным лицом. В товарном чеке сумма налога указывается, но счет-фактура не предоставляется.

При оформлении авансового отчета по оприходованию товаров, работ или услуг входящий налог на добавленную стоимость по умолчанию относится на прочие затраты, не уменьшая базу налогообложения прибыли.

Иногда вместо принятия к вычету или включения в стоимость полученный налог на добавленную стоимость нужно отнести на определенные счета. Например, такая необходимость возникает, когда:

  • НДС должен быть списан на 91 счет вместо счета оприходования ценностей, работ или услуг, в связи с чем нельзя включить его сумму в стоимость, например, когда отсутствует счет-фактура продавца;
  • Организация предъявляет к оплате сотрудникам стоимость ряда услуг на сумму, использованную сверх лимита. В данном случае НДС в заданных пропорциях относится на 73 счет;
  • При нормировании затрат на рекламу НДС должен быть принят к вычету при признании затрат для целей налогообложения. В данной ситуации остаточная сумма налога в конце года списывается на 91 счет;
  • Необходимо откорректировать остатки на 19 счете в связи с ошибками в предыдущих периодах.

Подобные операции отражаются документом «Списание НДС». В программе 1С: Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) теперь возможно ввести его данные по поступлениям, что существенно облегчает данный процесс и позволяет заполнить безошибочно все необходимые реквизиты.

Как правильно оформить «Списание НДС» в программе 1С

Сформировать документ в 1С можно следующими способами:

  • Вводом на основании поступлений, в частности, «Поступления товаров и услуг»;
  • С помощью закладки «Учет, налоги, отчетность», выбрав журнал регламентных операций НДС в соответствующем меню и создав новый документ.

Разберем порядок и нюансы оформления данного документа, начиная с формы (фото №1).

Фото № 1. Форма создания «Списания НДС»

Закладка «НДС к списанию» заполняется по данным, соответствующим аналитическим разрезам 19 счета по регистру «НДС предъявленный». Наименование документа-основания, наименование поставщика, сумма и счет уже проставлены в соответствующих полях.

Дополнительно пользователем заносятся:

  • Сумма без налога;
  • Вид ценностей;
  • Процент налога;
  • Дата о