Как рассчитывается компенсация при увольнении в 2018 году

Содержание:

Компенсация при увольнении

Аннотация: В статье рассказано, какие виды компенсации при увольнении полагаются работникам, как рассчитываются выплаты за неиспользованный отпуск, выходное пособие при сокращении штата, компенсация при выходе на пенсию — правила расчета в 2018 году. Компенсация при увольнении переводится сотрудникам, если есть неиспользованный отпуск, при уходе из-за болезни и по некоторым иным обстоятельствам. За основу при расчете обычно берется средний размер заработной платы работника и отработанное время. При уходе по собственной инициативе работодатель не обязан выплачивать пособие, перечисляется только компенсация за неиспользованные дни отдыха. Подробности ниже.

Виды выплат при увольнении

Можно выделить несколько видов выплат сотрудникам при уходе из компании:

  1. Выплаты за остатки отпуска. Перечисляются при расторжении трудового договора по собственному желанию и в других случаях, когда за работником остаются неотгулянные дни.
  2. Перечисление при уходе по соглашению сторон. Здесь работодатель и увольняющийся вправе самостоятельно определить, в каком размере последнему должны быть перечислены денежные средства.
  3. Выходное пособие. Перечисляется, если происходит сокращение штата, ликвидация организации или в иных случаях, не зависящих от сотрудника.
  4. Зарплата.

Компенсация после увольнения предусматривается ст. 127 ТК РФ. При расчете выплат бухгалтер должен ориентироваться на количество часов по табелю учета рабочего времени, внутренние нормативные акты, а также полагающиеся надбавки и премии, помимо основного оклада.

В 2018 году при определении видов выплат и порядка расчета актуальны следующие нормы ТК РФ:

Если работник получил оплачиваемый отпуск «авансом», при увольнении с него могут удержать финансы в размере, не превышающем 20% от заработка. Остаток долга он может компенсировать работодателю самостоятельно, но делать это не обязан

Полный расчет должен быть произведен в последний день работы. Если в это время сотрудник отсутствовал в организации, финансы перечисляются не позднее дня, следующего за датой обращения. Если между сторонами есть споры по суммам, в день расторжения трудового договора перечисляется только неоспариваемая часть

Выходное пособие перечисляется на протяжении 2 месяцев сотрудникам, уволившимся по не зависящим от них обстоятельствам. В отдельных случаях выплаты делаются на протяжении 3-6 месяцев. Этот срок дается для дальнейшего трудоустройства. Если уволившийся находит работу раньше, выплаты прекращаются

За неиспользованный отпуск

Правом на отдых обладают все сотрудники (ст. 128 ТК РФ). В некоторых случаях им полагаются дополнительные дни: например, при трудоустройстве в сфере образования, МЧС, МВД или на военной службе.

При увольнении каждому работнику должна перечисляться вместе с зарплатой на банковскую карту компенсация за неиспользованный отпуск. Исключением являются граждане, устроенные по договорам гражданско-правового характера или отработавшие менее 6 месяцев – им выплаты не полагаются.

Для расчета компенсации используется следующая формула:

КДНО х СДЗ, где КНДО – количество дней неиспользованного отпуска, а СДЗ – средний заработок за день.

Чтобы рассчитать среднедневной заработок, нужно воспользоваться такой формулой:

ЗПГ/12/29,3, где ЗПГ – это усредненный доход за последний год до увольнения сотрудника, 12 – количество месяцев, а 29,3 – среднее число дней в одном месяце расчетного периода.

Рассмотрим практические примеры.

Пример 1. Определение среднедневной зарплаты.

Гражданин Макаров О.Н. трудоустроился в ООО «ООО» 16.04.2017 года. Размер среднемесячной зарплаты составляет 33000 руб. Заявление на увольнение было подано им 15.05.2018 года, а само расторжение трудового договора состоялось 20.05.2018. Отпуск использован не был, осталось 28 суток.

Как рассчитывается здесь среднедневной доход:

396000/12/29,3 = 1126,28 руб.

Пример 2. Расчет компенсации при увольнении.

Условия те же самые. Размер компенсации будет составлять:

28 х 1126,28 = 31535,84 руб. Денежные средства должны быть выплачены по месту работы в день увольнения.

С налогами (подоходный 13%) сумма будет равна 27436,18 руб.

Выходное пособие

Если предприятие производит сокращение персонала или ликвидируется, сотрудникам полагается выходное пособие на весь период трудоустройства, но не свыше двух месяцев. Выплачивается оно в день увольнения вместе с остальными деньгами, но срок начисления может быть продлен, если у гражданина нет другой работы.

Стандартно при сокращении персонала выходное пособие делится на две части: единоразовая выплата и выплаты на период трудоустройства.

Если работник трудился в условиях Крайнего Севера, пособие будет ему перечисляться на протяжении трех месяцев или до последующего оформления на работу. В отдельных случаях возможно продление выплат до полугода.

Заработок на период трудоустройства

Как говорилось ранее, до фактического трудоустройства после сокращения работодатель обязан выплачивать пособие, но при соблюдении следующих условий:

  • Если гражданин не нашел работу в первый месяц, зачитывается первая выплата, сделанная при увольнении.
  • Если оформление на другое предприятие не состоялось и на второй месяц, выплачивается средний заработок.
  • Если за три месяца ничего не изменилось, пособие выплачивается лишь при условии, что бывший сотрудник в течение первых двух недель после прекращения трудовых отношений обратился в Центр занятости, но работа для него найдена не была.

Увольнение по соглашению сторон

Увольнение по договоренности обычно применяется, когда формально у работодателя нет поводов для расторжения договора с сотрудником, но присутствует личная неприязнь. Согласно законодательству, стороны могут заключить соглашение, и по нему увольняющемуся будет перечислено следующее:

  • Компенсация за неиспользованный отпуск.
  • Зарплата, премия и иные надбавки.

Работник может поставить условие, где увольнение по соглашению сторон возможно только с выплатой компенсации. Ее размер устанавливается индивидуально и не регулируется законами.

В случае, если стороны не приходят к консенсусу, оформление мирового договора невозможно.

По закону в РФ все выплаты такого рода подвергаются налогообложению. Это означает, что руководитель должен перечислить взносы в Пенсионный фонд и уплатить за увольняющегося 13% от заработка.

Согласно трудовому законодательству РФ, денежные средства нужно перечислить в последний день работы.

Сокращение штата

Если увольнение производится по сокращению штата, сотрудник имеет право на следующие выплаты:

  • Компенсация за оставшиеся дни отпуска.
  • Выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты, а также на период трудоустройства (статья 178 ТК РФ).
  • Положенная зарплата за отработанный период времени.

При расчете компенсации сотруднику нужно ориентироваться по среднему заработку за прошедший год, а также учитывать порядок выплат:

  1. В день расторжения трудового договора выплачивается заработок, компенсация за отпуск и разовое пособие в размере средней зарплаты.
  2. Если в течение месяца гражданин не находит работу, организация перечисляет средний заработок.
  3. Если по прошествии еще одного месяца бывший сотрудник не трудоустраивается, ему полагается вторая выплата.

Продление сроков перечисления возможно только в исключительных случаях. Для этого гражданин должен выйти на связь с бывшим работодателем и представить справки, на основании которых тот должен продолжить перечислять деньги.

Увольнение по состоянию здоровья

Если сотрудник полностью утратил трудоспособность или должен быть переведен на другую должность в соответствии с медицинскими показаниями, но отказался от этого, работодатель может его уволить на основании ст. 81 ТК РФ.

Если трудовые отношения прекращаются по вышеуказанным причинам, работнику перечисляется следующее:

  • Выплата зарплаты.
  • Компенсация за неотгулянный отпуск.
  • Выходное пособие за 2 недели по величине среднего заработка.

Сама процедура увольнения по состоянию здоровья начинается с подачи работодателем уведомления. В нем необходимо указать наличие подходящих должностей. Если работник не согласен на перевод, от него потребуется письменный отказ, и только тогда руководитель имеет право расторгнуть трудовой договор.

Если увольняющийся является военнослужащим, то, помимо заработной платы, поосбия и денег за дни оставшегося отпуска ему полагаются дополнительные компенсации при условии, что травма или инвалидность им была получена во время несения службы.

Согласно законодательству РФ, для расчета итоговых сумм необходимо знать порядок и формулы – они актуальны для всех граждан вне зависимости от места трудоустройства.

Как считается компенсация при увольнении

Чтобы сделать расчет компенсации при увольнении, для начала необходимо определить дни оставшегося отпуска:

  1. Устанавливаем продолжительность стажа работы сотрудника, затем находим не включаемые в него периоды, дающие право на отдых.
  2. Определяем количество дней полагающегося отпуска, после чего подсчитываем, сколько дней работником уже было использовано.
  3. Рассчитываем среднедневную заработную зарплату.

В дальнейшем все считается так:

(Остаток неиспользованного отдыха) х (среднедневной доход).

Работник сначала ушел в отпуск на 14 дней, за ним осталось еще столько же. Его дневной заработок равен 2000 руб.

14 х 2000 = 28000 руб. — итого к выплате.

Помимо денежных средств за отпуск, при окончательном расчете выплачивается остаток зарплаты за месяц. Начисления производит бухгалтер, но при отсутствии такового обязательство возлагается на руководители или иное уполномоченное лицо. В случае, если увольняющийся не обращается за деньгами и они выдаются наличными, согласно трудовому законодательству все должно быть передано не позднее следующего после обращения дня.

Компенсация пенсионерам

При наступлении возраста выхода на пенсию каждый гражданин получает право на получение пособия по старости в порядке, установленном законодательством. Для этого ему необходимо обратиться в ПФР с заявлением о назначении выплат.

Общий порядок назначения пенсии при увольнении таков:

  1. Сотрудник подает заявление в ПФР. Если он хочет уволиться, другое заявление направляется работодателю, при этом он не обязан соблюдать двухнедельный предупредительный срок, а достижение пенсионного возраста не является основанием для прекращения трудового договора.
  2. После рассмотрения документов назначается пенсия. Выплаты производятся с месяца, следующего за месяцем обращения.

Работающие пенсионеры также имеют право на государственное пособие, оно регулярно подвергается индексации. При увольнении по собственному желанию в связи с выходом на пенсию гражданам полагается следующее:

  • Зарплата.
  • Компенсация за неотгулянный отпуск.

Если прекращение договора стало следствием сокращения персонала или ликвидации компании, дополнительно выплачивается выходное пособие в однократном размере в зависимости от среднемесячной зарплаты. Для исчисления используется сумма среднего дохода за год, поделенная на 12 месяцев.

Если уволенный выяснил, что ему неверно рассчитали выплаты, он может потребовать в бухгалтерии перерасчет.

При разрыве трудовых правоотношений с гражданами работодатели обязаны выплачивать все денежные средства по закону. Сроки увольнения определяются индивидуально в зависимости от обстоятельств: при необходимости директор может назначить двухнедельную отработку, но есть категории граждан, которые от нее освобождаются. Данные сроки не влияют на обязательство по перечислению выплат, и деньги должны быть выданы увольняющемуся в любом случае.

8 (800) 350-23-69 доб.162

или воспользуйтесь формой для бесплатной консультации:

Компенсация при увольнении в 2018 году

Каждый работник может рассчитывать на компенсации при увольнении. Для одних это будет лишь возмещение неиспользованных дней отпуска, другие же могут рассчитывать на более крупные суммы. Подготовили статью с подробными инструкциями

Какие выплаты при увольнении положены работнику

Согласно ст. 140 ТК РФ в день увольнения сотрудник должен получить все причитающиеся ему суммы. Этот список состоит не только из заработанных за последний месяц сумм, но и выплат компенсационного характера. Их размер и перечень зависит прежде всего от причины расторжения договора.

Соблюдение сроков выплат является приоритетным для компании. Ведь пришедшая в течение года проверка ГИТ наверняка привлечет недобросовестного работодателя за задержку выплат (ст. 5.27 КоАП РФ). И не только наложит штраф, а он может достигать 50 000 руб. для юридических лиц, но и заставит выплатить компенсацию за задержку в перечислении сумм. Ее размер составит 1/150 ключевой ставки Центрального Банка РФ на дату перечисления за каждый день просрочки.

Ваш идеальный документ

Скачайте пакет важнейших документов для работы отдела кадров

А если в компании задержки носят массовый характер, то штраф будет назначен за каждый отдельный случай. Что выльется для работодателя в круглую сумму. А при более длительной задержке (более 3 месяцев) может наступить и уголовная ответственность для руководителя (ст. 145.1 УК РФ).

В зависимости от причины увольнения работодатель обязан выплатить не только компенсацию за неиспользованный отпуск, но и другие виды выплат. Так при увольнении по сокращению предусмотрено возмещение заработка до 2-х месяцев после ухода. При увольнении по соглашению сторон компенсационные суммы не обязательны, но могут быть и не ограничиваются никаким рамками.

Когда сотрудника призывают в армию необходимо выплатить дополнительное пособие. Его размер равен двухнедельному заработку работника. Отбытие члена коллектива на службу в вооруженные силы оформляется именно расторжением договора. Не допускается предоставление на данный срок административного отпуска. Поскольку время воинской службы зачисляется в стаж гражданина.

Может случиться и так, что работник задолжал компании. Чаще всего такая ситуация складывается при расторжении контракта по собственному желанию. Когда сотрудник отгулял отпуск “авансом”, и спустя непродолжительное время решил покинуть компания.

Если работодатель должен работнику заработную плату за последний месяц, то производится взаимозачет, то есть уже компания уравновешивает излишне уплаченные средства. А вот если получать сотруднику на момент ухода нечего и отпуск отгулян авансом, то возместить средства за счет работника уже не получится.

Выходное пособие

Далее приводим таблицу, в которой подробно опишем причины увольнения, и на какие выплаты может рассчитывать сотрудник.

Онлайн-калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Рассмотрим, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году с помощью онлайн-калькулятора или формулы. Срок выплаты компенсации — последний рабочий день сотрудника.

Для того чтобы рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника, воспользуйтесь онлайн-калькулятором в нашей статье.

Формула расчета компенсации

Для расчета суммы выплаты необходимо знать:

  • стаж сотрудника;
  • число положенных дней отпуска;
  • средний дневной заработок;
  • число неиспользованных дней отпуска;

Сначала необходимо рассчитать число неиспользованных дней отпуска в календарных днях, для этого возпользуйтесь формулой:

В отпускной стаж не включайте:
— время, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительных причин (в т. ч. в случаях, предусмотренных ст. 76 ТК РФ);
— отпуска по уходу за ребенком до достижения им трех лет;
— отпуска без сохранения зарплаты общей продолжительностью более 14 календарных дней.

Далее рассчитайте сумму компенсации:

Или вы можете воспользоваться онлайн-расчетчиком компенсации.

Онлайн калькулятор для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Отпускной стаж определяют на основании статьи 121 ТК РФ (об учитываемых периодах и подлежащих исключению) и Письма Минтруда России от (об условиях переноса окончания рабочего года). Изменения стандартной формулы зависят от Отраслевых соглашений.

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении нужно возместить сотруднику в день его увольнения. Такой вывод следует из статьи 140 ТК РФ.

До последнего рабочего дня сотруднику необходимо полностью выплатить зарплату, премии, компенсации и иные выплаты, предусмотренные законодательством, трудовым договором или локальным актом.

Особенности правил расчета компенсации

Если сотрудник отработал в учреждении от 5,5 до 11 месяцев, компенсация считается за весь ежегодный отпуск при следующих условиях:

  • сокращение штата;
  • ликвидация организации;
  • призыв на военную службу;
  • другие обстоятельства, подробнее в Письме Роструда от 09.08.2011 №2368-6-1.

Если сотрудник отработал в учреждении от 11 до 12 месяцев, компенсация считается за полный рабочий год (Письмо Роструда от 18.12.2012 № 1519-6-1).

Про спорные ситуации, когда нужно выплачивать компенсацию, а когда нет, читайте в рекомендации Системы Госфинансы.

Скачайте всегда полезные в работе образцы:

Заяление на ежегодный отпуск

Заяление на декретный отпуск

Заяление на увольнение по собственному желанию

Заяление о переносе отпуска в связи с болезнью

Заяление на отпуск по уходу за ребенком

Ответственность за невыплату компенсации

При увольнении каждый работник имеет право получить денежную выплату за неиспользованный отпуск. Данное право прописано в Трудовом кодексе РФ, за его неисполнение работодатель несет ответственность (статья 236 ТК РФ и статья 5, пункт 27 КоАП РФ). При этом, ответственность наступает даже в том случае, если выплата пришла с опозданием или ее сумма неверна. Сотрудник, который получил неправильный расчет за неиспользованный отпуск, может написать соответствующую жалобу в трудовую инспекцию.

Ответственность при невыплате компенсации за неиспользованный отпуск бывает двух видов:

  • Административная ответственность. Наступает в том случае, если работодатель напрямую нарушает ТК РФ и не выплачивает компенсации вообще.
  • Материальная ответственность. Данный вид ответственности подразумевает, что работодатель невовремя или в неполном объеме выплатил положенную компенсацию.

Неисполнение своих обязательств перед работником карается штрафом в размере от 1 до 5 тысяч рублей для должностных лиц и от 30 до 50 тысяч рублей для учреждения в целом. Если инспектором будет выявлен повторный эпизод, то работодатель получит увеличенный штраф: от 10 до 20 тысяч рублей для должностных лиц и от 50 до 70 тысяч для учреждения. Размеры штрафа для компании за отказ в выплате могут быть увеличены по решению суда вплоть до 500 тысяч рублей.

Обратите внимание! Если после проверки инспектор выявил нарушения, наложил штраф, и штраф был вовремя оплачен, это не значит, что работодатель освобожден от выплаты компенсации. Если компенсация выплачена не будет, последует повторный штраф или дисквалификация должностного лица. Кроме того, за невыплаченные вовремя деньги работодатель должен будет дополнительно оплатить еще одну компенсацию, на этот раз – за задержку заработной платы.

Чтобы правильно оформить и рассчитать отпуск в 2018 году, воспользуйтесь памяткой журнала Учет в учреждении.

Заявление сотрудника на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

В большинстве случаев отдельное заявление на компенсацию неиспользованного отпуска писать не нужно. Выплата должна автоматически рассчитываться бухгалтерией при составлении финального расчета работнику. Однако чаще всего пункт о выплате компенсации включается в само заявление об увольнении. В таком случае оба документа (заявление и приказ об увольнении) носят название «об увольнении и выплате компенсации за неиспользованный отпуск».

Форма у обоих документов стандартная, образцы можно найти на нашем сайте.

Отдельное заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск необходимо в том случае, если профессия (или другие условия) предполагают более длительный отпуск – свыше стандартных 28 дней. Сотрудник имеет право попросить работодателя заменить остаток дней (свыше стандарта) на денежную выплату. Работник при этом должен понимать, что работодатель имеет право отказать в замене. Получить такую компенсацию можно без увольнения.

Важно! Специалисты рекомендуют при увольнении в любом случае писать заявление на компенсацию неиспользованного отпуска или включать этот пункт в заявление об увольнении, даже несмотря на то, что выплата должна производиться автоматически. Заявление составляется в произвольной форме в рукописном или печатном варианте.

Особенности расчета в разных ситуациях

Существуют категории работников, начисление компенсации для которых у работодателей вызывает массу вопросов и трудностей.

К ним относятся:

  • Женщины — декретницы;
  • Работники по совместительству;
  • Работники, в отношении которых применяется увольнение переводом;
  • Работники, имеющие право на дополнительный отпуск.

Для всех этих категорий используется стандартная процедура с небольшими поправками. Расчет совместителей и расчет при увольнении переводом полностью стандартны. При подсчете компенсации для женщин, уходящих в декрет, необходимо учитывать статью 127 ТК РФ, которая предполагает наличие дополнительных отпускных дней для данной категории. Подсчет суммы за дополнительный отпуск производится по заявлению сотрудника, процедура такая же – средний дневной заработок умножается на количество дней. Таким образом, процедура стандартна и единообразна для всех категорий сотрудников.

Кроме того, работодатель обязан выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск в случае смерти работника. В таком случае деньги выплачиваются родственникам умершего.

Компенсацию вместо отпуска (без увольнения) не могут получить несовершеннолетние работники (младше 18 лет), а также работники, занятые на производстве с тяжелыми условиями труда. Беременные женщины также не могут получить компенсацию за весь отпуск, лишь за его часть.

Важные материалы для бухгалтеров:

Основные изменения в работе бухгалтера в 2019 году

Учетная политика бюджетного учреждения 2019

Учетная политика казенного учреждения 2019

9 карточек-подсказок, чтобы составить график отпусков на 2019 год

Как провести инвентаризацию по новым правилам

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и НДФЛ

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается налогом (НДФЛ) в размере 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Налог начисляется на всю сумму выплаты. В 2018 году компенсация отражается в отчетности 2-НДФЛ кодом доходов 2013. Это же касается компенсации без увольнения (при наличии дополнительного отпуска).

Перечисляться НДФЛ должен либо в день выплаты, либо не позднее следующего рабочего дня за днем выплаты (понедельник, если выплата произведена в пятницу).

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и страховые взносы

Компенсация, помимо налога, подлежит обложению стандартными страховыми взносами в том же порядке и размере, что и традиционная заработная плата.

Не во всех случаях компенсация за неиспользованный отпуск подлежит обложению страховым взносам. Исключения подробно описаны в Письме Минфина России от 19 декабря 2017 года N 03-15-06/84898. В частности, в письме указано, что страховые взносы не нужно уплачивать за сотрудников-иностранцев, которые признаны высококвалифицированными специалистами, состоят в штате, но не застрахованы в системе обязательного страхования.

Страховые взносы также не уплачиваются в случае выплаты компенсации после смерти работника, так как родственники, получающие выплату, в трудовых отношениях с организацией не состоят.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Ежегодно сотруднику положено 28 дней оплачиваемого отпуска. Если работник увольняется, не отгуляв положенных дней, то ему положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Как ее рассчитать и заплатить в 2018 году, расскажем в статье. В статье есть онлайн калькулятор для расчета компенсации.

Кто вправе получить компенсацию

Рассчитать отпускные и компенсацию бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

В 2018 году не произошло никаких изменений в правилах по компенсации.

Работодатель, как и раньше, обязан выдать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника (ст. 127 ТК РФ). При этом учитываются все неиспользованные отпуска (в том числе и отпуск текущего года, т.е. года увольнения, и прошлые годы). Посмотрите, как уточнить расчет по взносам из-за уволенных работников.

Основание прекращения трудового договора не влияет на право работника получить данную выплату от работодателя (в том числе, если это прогул или явка на работу в нетрезвом виде).

Если работник уволен в порядке перевода в другую компанию, то компенсацию также выплачивается. Новый работодатель не учитывает неиспользованные отпуска по прошлому месту работы (абз.2 п.1 Правила об очередных и дополнительных отпусках от 30 апреля 1930 г. №169).

Компенсация полагается и совместителю.

Рассмотрим случаи, когда работодатель освобожден от обязанности компенсировать неизрасходованный отпуск:

  • сотрудник трудился в компании менее месяца
  • работник переведен в другое обособленное подразделении компании (т.к. обособленные подразделения не являются отдельными юридическими лицами)
  • в компании произошла реорганизация (компенсация не полагается, так как трудовые отношения с работодателем не прекращаются. Работник продолжает трудиться по сути в одной и той же компании)

В соответствии со ст. 122 и 126 ТК РФ компенсация не полагается:

  • работникам компании, чей возраст не достиг 18 лет
  • беременным женщинам
  • родителям-усыновителям ребенка, возраст которого менее 3 месяцев
  • специалистам вредных для жизни и здоровья предприятий

Помимо данного перечня компенсацию не нужно выплачивать и сотрудникам, которые были уличены работодателем в краже, порче имущества или прочих противоправных действиях, направленных против работодателя.

Какие документы нужны для получения компенсации

Первым шагом на пути к получению компенсации является заявление.

Образец заполнения заявления (см. ниже).

На основании заявления и решения руководителя формируется приказ «О замене неиспользованного отпуска компенсацией». Какие документы нужно выдать сотруднику при увольнении, прочитайте в статье «Документы, которые главбух обязан выдавать всем работникам».

Как рассчитать компенсацию

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году приведем ниже.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Размер дохода за последний календарный год : 29,3) : 12 х Количество дней отпуска

Количество дней отпуска

2,33 х Количество полностью отработанных месяцев

Половину месяца и превышение половины считают как целый месяц. Из расчета исключают только периоды, составляющие менее месяца.

Рассмотрим, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск на примере.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Продавец-консультант Иванова ГП увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 7 месяцев. Оклад — 50 000 руб.

  1. Заработная плата за год = 50 000 х 12 = 600 000 руб.\Среднедневной заработок = 600 000 : 12 : 29,3 = 1 706,48 руб.
  2. Количество неиспользованных дней отпуска = 28 дней х 7 мес. : 12 мес. = 16,33 дня.
  3. Компенсация = 1706, 48 х 16,33 = 27 866,82 руб.
  4. Сумма к выплате = 27 866,82 – 3 622,69 = 24 244,13 руб. (с учетом подоходного налога)

Калькулятор расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году

Для упрощения работы бухгалтер может воспользоваться специальным онлайн-калькулятором для расчета компенсации.

Компенсация в расходах УСН

Можно ли учесть при расчете налога УСН компенсацию, выплачиваемую при увольнении работника за отпуска, не использованные в течении двух лет?

Да, можно. Такая компенсация подлежит включению в расходы УСН на оплату труда на общих основаниях, так как согласно ч.1. ст. 127 ТК РФ работодатель обязан компенсировать увольняющемуся работнику все неиспользованные отпуска, предусмотренные ТК РФ.

Если налогоплательщик выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы», то выплата компенсации на расчет налога не повлияет.

Речь идет только про плательщиков, которые платят налог с разницы между доходами и расходами.

Облагается ли компенсация НДФЛ и страховыми взносами

В соответствии с абз. 6 п. 3 ст. 217 ТК РФ работодатель обязан удержать подоходный налог с компенсации за неиспользованный отпуск. НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня следующего за днем ее выплаты (п.6 ст. 226 НК РФ).

Компенсация облагается и страховыми взносами ПФР и ФСС.

Ответственность работодателя за неуплату компенсации работнику

При увольнении сотрудника работодатель обязан произвести с ним полный расчет (ст.140 ТК РФ). Следовательно, и компенсацию за свой неиспользованный отпуск работник должен получить не позднее последнего рабочего дня.

В случае, если по каким-либо причинам работодатель не погасил задолженность по оплате труда перед работником, то в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ ему полагается штраф:

  • на должностных лиц — от 10000 руб. до 20000 руб.
  • на компанию — от 30000 руб. до 50000 руб.=-0

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: как рассчитать

Она положена работникам, которые трудятся в организации по трудовому договору не менее 14 календарных дней.

В Трудовом кодексе установлены лишь основные положения о порядке осуществления данной выплаты, они закреплены в статье 127 ТК РФ. Поэтому, чтоб понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, кадровики и бухгалтера обращаются к подзаконным актам.

Общие положения

Все граждане, решившие написать заявление на увольнение, имеют право на получение подобной выплаты, ведь каждому работающему полагается периодический ежегодный отдых (ЕО) длиной в 28 дней. Таким образом, эта денежная выплата призвана компенсировать неполученные отпускные.

Тут есть два варианта:

  1. Увольняясь, вам выплатят деньги за все неотгулянные дни отдыха.
  2. Вы можете уйти в отпуск с дальнейшем увольнением. При таком варианте развития событий вам будут выплачены в полном размере отпускные, но компенсации уже не будет. Зато вы сможете спокойно отдохнуть, а потом уже начать искать новую работу. Важно понимать, что отпуск может в этом случае быть либо по утвержденному в компании графику, либо по согласованию с начальством. Если просто написать заявление и завтра не прийти, получится прогул.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 году определяется на основании расчета, который делается одинаково во всех организациях (правила его установлены нормативными документами).

Как рассчитать: калькулятор

Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении – удобная возможность проверить правильность выыплаченных вам денег. Пользоваться им достаточно удобно, но для начала вам придется посчитать количество дней положенного, но не использованного ЕО. Еще нужно узнать ваш среднедневной заработок, но хороший онлайн калькулятор справится и с этим. В итоге вы получите все необходимые для расчетов данные и сможете прикинуть общую сумму положенной вам выплаты.

Формулы для расчета

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается путем умножения:

  1. количества дней ЕО, которые сотрудник не успел “отгулять” (ДО),на
  2. среднедневной заработок работника (СЗ).

Вот и простой ответ на вопрос, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении.

А как же определить среднедневной доход? Это делаем по следующей формуле:

СЗД = (ГОТ : 12) : 29,3

Средний заработок за день (СЗД) равняется фактически насчитанной годовой оплате труда (ГОТ), которую следует разделить на 12 (количество месяцев) и затем разделить на 29,3 (среднемесячное число дней, официальное принятое для таких подсчетов).

В общем, самый легкий способ – это просто напечатать в Яндексе или Гугле “рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск онлайн калькулятор” и перейти по нескольким первым ссылкам. Если же вы хотите всерьез разобраться в том, как что начисляется, можно это сделать и вручную с обычным калькулятором на столе. Это не так сложно, как может показаться. Для иллюстрации такого процесса приведем конкретный пример.

Сантехник трудился полные 9 месяцев с 1 января до 30 сентября 2018 года в обычной Управляющей компании, затем решил сменить вид занятий и написал заявление об уходе. Его стандартный ЕО – 28 дней, никаких льгот нет. Ежемесячный заработок – 17000 рублей. Исходя из этих сведений посчитаем, сколько он должен получить при увольнении:

Итак, замена отпуска денежной компенсацией 2018 году составила бы для этого работника 12184 рубля. Таковы общие правила, которые могут уточняться для разных специальностей, должностных лиц и т.д. Нельзя также забывать, что некоторые сотрудники отдыхают больше, чем 28 суток. Без учета таких мелочей не получится правильно рассчитать окончательную сумму выплаты.

Сотрудники бухгалтерии применяют различные нормативные акты, поясняющие, как правильно рассчитывать вышеприведенные показатели. В основном, это Правила, установленные Правительством и контролирующим органом – Рострудом.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

При расторжении трудового договора работнику выплачивается начисленная заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. В 2018 году порядок расчета данной выплаты не претерпел никаких изменений.

Чтобы произвести расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году необходимо обратиться не только к ТК РФ, но и к подзаконным актам, так как в ТК РФ нет прямых указаний на этот счет. И важно точно знать, как правильно посчитать эту выплату, чтобы избежать проблем с проверяющими органами, ведь нарушение норм трудового законодательства грозит привлечением к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ и наложением штрафа.

Когда полагается выплачивать компенсацию?

Каждый работник, согласно ст. 114 ТК РФ, наделен неотъемлемым правом на длительный отдых, не менее 28 календарных дней, ежегодно. Возникает оно только после того, как гражданин трудился в организации определенный срок – не менее полугода (ст. 122 ТК РФ). Осуществляется это право в соответствии с графиком отпусков, составляемым с учетом пожеланий работников, производственной необходимости, производственного календаря, составленного на год. В соответствии с законом на этот период за работником сохраняется заработная плата, то есть, он имеет право на отпускные.

Согласно ст. 127 ТК РФ при увольнении гражданину выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска, накопленные у конкретного работодателя. При этом не имеет значения, получил ли работник право на ежегодный оплачиваемый отпуск или нет (отработал 6 месяцев или нет). Причина расторжения контракта для реализации права на получение данной денежной выплаты никакого значения не имеет.

Законодательство не устанавливает необходимости составления работником отдельного заявления для получения такой компенсации, это безусловная обязанность работодателя. Компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 году при увольнении выплачивается работнику в обязательном порядке не позднее последнего рабочего дня (ст. 140 ТК РФ).

Данные для расчета

В настоящее время можно посчитать размер компенсации онлайн. Расчет компенсации при увольнении в 2018 году онлайн-калькулятор, который легко можно найти в интернете, производит на основании предоставленных заявителем данных. Поэтому калькулятор надо использовать, предварительно правильно определив исходную информацию, а именно:

  • количество неиспользованных дней отдыха;
  • средний дневной заработок.

В Трудовом кодексе эти термины не раскрыты, как и вообще не указано, каким образом производить расчет. Формулы расчета и порядок определения среднего дневного заработка представлены в Положении от 24.12.2007 №922, утвержденном Постановлением Правительства РФ. Количество дней устанавливается в соответствии с Правилами №169, принятыми еще в 1930г. НКТ СССР.

Итак, в соответствии с вышеуказанными Правилами №169 есть следующие правила определения количества дней неиспользованного отпуска:

  • их количество определяется как разница между количеством дней отпуска, на которые работник имеет право на момент расторжения контракта в соответствии с законодательством, и количеством уже использованных дней отдыха;
  • работники, проработавшие более одиннадцати месяцев, получают право на полную компенсацию, то есть, за все двадцать восемь дней;
  • право на компенсацию пропорционально отработанного времени имеют сотрудники, по трудовому договору отработавшие не менее 14 календарных дней;
  • при исчислении сроков деятельности, дающих право на получение компенсации, период менее половины месяца не принимается во внимание, а период, составляющий более половины, округляется до полного месяца;
  • право на получение полной компенсации имеют уволенные по причине ликвидации учреждения, сокращения штатов, в связи с поступлением на военную службу, признанием непригодности к работе, в связи с поступлением в высшие учебные заведения.

Что входит в средний заработок?

При расчете компенсации среднедневной заработок при расчете компенсации при увольнении в 2018 году определяется по данным за последние 12 месяцев. При этом, согласно п.п. 2, 3 и 5 Положения, принимаются во внимание все выплаты, предусмотренные действующей на предприятии системой оплаты труда, кроме социальных, например, за проезд и питание, так как они не являются вознаграждением за труд. Также не учитываются суммы, полученные за время, когда фактически деятельность не осуществлялась, но в соответствии с законодательством средний заработок сохранялся.

В соответствии с п. 10 Положения, среднедневной заработок – это результат деления суммы зарплаты, начисленной за расчетный период, на 12 и также на 29,3. Последний показатель это среднемесячное число календарных дней в году. Это правило действительно для случаев, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

В соответствии с п. 11 Положения, если отпуск исчисляется в рабочих днях, сумма начисленной заработной платы делится на количество рабочих дней шестидневной рабочей недели.

Порядок и пример расчета

Как рассчитать компенсацию подробно описано в вышеуказанном Положении №922, есть даже специальные формулы, достаточно простые. Итак, компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 году определяется как произведение среднего дневного заработка на количество неиспользованных дней отпуска.

Пример: сантехник трудился полные 9 месяцев с 1 января до 30 сентября 2017 года в обычной Управляющей компании, затем написал заявление об уходе. Никаких льготных условий ему не положено, только 28 дней ежегодного отпуска. Ежемесячный заработок составляет 17 000 рублей. Теперь посчитаем, принимая во внимание вышеизложенные формулы и принципы.
ДО = 28 : 12 х 9 = 21.
СЗ = 153 000 (начисленный доход) : 9 : 29,3 = 580 рублей.
580 х 21 = 12 184 рубля.

Налогообложение

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году НДФЛ облагается на общих основаниях, так как НДФЛ облагается любой доход гражданина резидента РФ, кроме исключительных случаев, указанных в ст. 217 НК РФ. Налог должен быть перечислен по реквизитам Федеральной налоговой службы (код бюджетной классификации единый для всех регионов, а остальные реквизиты зависят от места регистрации организации) не позднее дня выплаты.

Когда еще можно получить компенсацию?

Только работники, имеющие право на отпуск длительностью более 28 дней, могут заменить часть, превышающую 28 дней, денежной компенсацией без увольнения на основании заявления и по согласованию с работодателем. Это правило четко закреплено в ст. 128 ТК РФ. Образец заявления, бланк можно попросить в отделе кадров или составить самостоятельно.

Заполнить его достаточно просто, заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск (образец 2018 года) должно включать в обязательном порядке наименование организации, данные заявителя для идентификации сторон трудовых взаимоотношений и суть просьбы четко и ясно, ссылки на законы не обязательны. Главное вручить бланк под роспись в канцелярию, узнать входящий номер или, составив заявление в двух экземплярах, получить отметку о вручении на собственном экземпляре.

⇐Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!⇒