Как правильно рассчитать ндс 18%

Содержание:

Как правильно рассчитать ндс, формула и пример расчета. Калькулятор онлайн.

Практически каждое предприятие, находящееся на общей налогооблагаемой системе, сталкивается с таким понятием, как налог на добавленную стоимость. Собой он представляет форму взимания в государственный бюджет добавленной стоимости, возникающей на каждой стадии производственного процесса товара либо услуги. Порядок проведения расчёта НДС прописан в НК РФ. Данную процедуру можно проводить самостоятельно или воспользоваться специальными бухгалтерскими онлайн-программами.

Итак, для того чтобы подсчитать НДС:

  • Х Определить величину ставки НДС. Эту информацию можно обнаружить в вышеуказанном кодексе. Самые распространённые: 0%, 10% или 18%.
  • Х Рассчитать сумму налоговой базы. Эта процедура производится на основании положений статьи 154 НК РФ. Данная сумма равняется стоимости реализованных товаров с учётом акцизов. Дата расчёта Ц день перечисления аванса за услуги, день фактического получения оплаты за товар или день отгрузки товара.
  • Х Условно формула для расчёта НДС выглядит так: налоговая база * расчётная ставка. Полученную величину обязательно вписывают в счёт-фактуру, выдаваемый покупателю или заказчику. Если товар реализован в иностранной валюте, при расчёте нужно вычесть рублёвый эквивалент данной стоимости по курсу НБ, поскольку НДС может начисляться лишь в рублях.

    Если нужно выделить НДС

    То сумма делится на 1+НДС/100. То есть, если сумма 1000 рублей:
    1000 / (1+18/100) = 1000/1,18 = 847,457

    Далее из полученного числа вычитают исходную сумму:
    847,457 Ц 1000 = -152,542.

    Поскольку НДС положительное число, то указанный результат умножается на -1. Получаем НДС = 152,54 (округлили до копеек).

    Если нужно начислить НДС

    То используется простая формула — сумма умножается на 1,хх (где хх -ставка НДС), например, на 1000 рублей при налоге в 18%:

    1. 1000 *1,18 (если НДС 18%) = 1180 (сумма с учётом НДС)

    2. Умножьте сумму на 0.18 и получите сумму НДС, 1000 * 0,18 = 180 рублей (сумма НДС)

    Кроме этого, определить сумму налога можно и при помощи калькулятора в онлайн-режиме простым введением в соответствующие поля суммы, процента НДС и необходимой операции (начисление или выделение НДС).

    Используя же, к примеру, программное обеспечение «1С:Предприятие», то расчёт НДС осуществляется формированием счёта-фактуры с указанием стоимости товара. Далее данное бухгалтерское приложение автоматически выдаёт результат, самостоятельно определив ставку налога.

    Калькулятор НДС

    Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, обуславливающий перечисление компаниями в бюджет государства части добавленной стоимости товаров и услуг. В России размер НДС может быть либо 10%, либо 18%, в зависимости от типа деятельности компании.

    Уплата суммы НДС в бюджет определяется как разница между суммой налога, исчисленной по ставке 10% или 18% с налоговой базы, и суммой налоговых вычетов.

    Расчет НДС делается по каждой из ставок в отдельности. НДС, который уплачен при приобретении товаров, выполнении работ и оказании услуг, не подлежащих налогообложению, не принимается к вычету. Цена товаров и услуг определяется компаниями исходя из НДС.

    Наш бесплатный онлайн-калькулятор поможет вам легко выделить и посчитать налог НДС 18% или 10% — вы получите результат в цифренном значении (не прописью). Чтобы рассчитать налог или вычислить выделенную сумму, используется следующая формула:

    Как это сделать на калькуляторе:

    Шаг 1: Если процент НДС по вашему виду деятельности равен 10, то нужно разделить число на 1,1, если НДС 18 %, то на 1,18.

    Шаг 2: Нужно вычесть из полученного значения начальную сумму. Помните: начисление не может быть отрицательным, поэтому убираем минус.

    Шаг 3: Если вам не нужен сверхточный расчет, можете округлить получившийся результат до копеек.

    Если вы не являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость (работаете без НДС), то выделять НДС не нужно.

    Начислить НДС можно при помощи простой формулы или бесплатно на нашем калькуляторе:

    • Сумма умножается на 1,18, в результате получается сумму с учетом НДС.
    • Если сумму умножить на 0,18, вы сможете найти тем самым отдельно сумму НДС.

    Пример расчета НДС

    ООО «Ромашка» продает кирпичи. Цена за штуку с НДС составляет 10 руб, заказана партия в 1500 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 18%.

    Стоимость партии = 10 * 1500 = 15 000 рублей

    Выделенная НДС = 15000 / 1,18 * 0,18 = 2288 рублей (округлили)

    Сумма без НДС = 15000 — 2288 = 12712 рублей

    Также сумму можно посчитать не выделяя предварительно НДС:

    15000 / 1,18 = 12712 рублей

    В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:

    Стоимость без НДС =12712 рублей

    НДС 18% = 2288 рублей

    Стоимость с НДС = 15000 рублей.

    Расчет НДС на видео

    НДС калькулятор онлайн

    С помощью этого сайта вы сможете выделить НДС или начислить НДС в несколько нажатий клавиш.

    Наберите число и нажмите «Enter».

    Просто введите сумму, выберите операцию выделения или начисления НДС, ставку
    и нажмите кнопку «Вычислить» чтобы рассчитать НДС.

    Зачем?
    Расчет НДС является важным аспектом ведения бухгалтерии любого предприятия, работающего с общей системой налогообложения (ОСН). Для некоторых начинающих предпринимателей выделение НДС является незнакомой процедурой, плата за ошибку в которой может оказаться высокой. Этот сайт поможет быстро выделить или начислить НДС, не вникая в тонкости математических вычислений.

    Как выделить НДС?
    Если у Вас под рукой не окажется интернета и надо будет выделить НДС — запомните этот простой алгоритм. Чтобы выделить НДС из суммы, нужно разделить сумму на 1+НДС (т.е. если НДС 18%, то разделить нужно на 1.18), вычесть из полученного исходную сумму, умножить на -1 и округлить до копеек в ближайшую сторону. Если вы делаете это на калькуляторе, то последние два действия легко выполнить в уме.

    Как начислить НДС?
    Начислить НДС еще проще. Если ставка НДС 18%, то умножьте сумму без НДС на 0.18 и вы получите сумму налога, а умножив на 1.18 вы получите сумму с учетом налога.

    Как правильно высчитать 18% НДС из суммы?

    Высчитать НДС можно различными способами в зависимости от того, с какой суммы рассчитывается искомое значение. Так, можно высчитывать НДС от суммы с налогом и без него.

    Как посчитать налог в 18% с суммы без НДС

    Самой простой является такая операция, как высчитать НДС из суммы без учета этого налога. Для этого достаточно имеющееся значение стоимости умножить на налоговую ставку, разделенную на 100%.

    Приведем пример, как высчитать НДС 18%.

    Сумма без НДС равна, к примеру, 700 руб. Для того чтобы определить сумму НДС 18%, следует 700 умножить на 18% и разделить на 100% либо же можно просто 700 умножить на 0,18.

    НДС = 700 х 18% / 100% = 126 руб.

    НДС = 700 х 0,18 = 126 руб.

    Правильно рассчитать НДС вам поможет наш калькулятор — см. материал «Расчет НДС калькулятор онлайн».

    Как вычислить 18% из суммы с НДС

    Если имеется сумма уже с учетом налога, например, если это значение указано в договоре или товарной накладной без выделения суммы НДС, то налогоплательщику необходимо выделить сумму налога. Разберемся, как высчитывается НДС из суммы, в которой уже учтен этот налог.

    Итак, это значение уже содержит НДС в размере 18%, значит, мы имеем сумму, которая составляет 118% (100% — сумма без НДС и 18% — НДС). Для того чтобы вычислить НДС, который составляет 18%, необходимо исходное значение разделить на 118% и умножить на 18%.

    Приведем пример, как высчитывать НДС в этом случае:

    Сумма с НДС, к примеру, равна 2 360 руб. Для вычисления суммы налога выполним такие арифметические действия:

    2 360 / 118% х 18% = 360 руб.

    Разобраться с нюансами применения той или иной ставки НДС поможет наша статья «В чем отличие и когда применять ставку НДС 18% и 18%/118%?».

    Актуально на: 8 ноября 2018 г.

    У некоторых начинающих бухгалтеров вызывает затруднения расчет НДС. На самом деле формулы расчета НДС достаточны просты.

    Как правильно посчитать сумму НДС по ставке 18%

    Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 18%, используется следующая формула расчета НДС:

    Как посчитать НДС 18% от суммы: пример

    Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 18%, общей стоимостью 100000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 18000 руб. (100000 руб. х 18%).

    Как посчитать НДС по ставке 10%

    В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 18%, только вместо 18% подставляется значение 10%:

    О том, когда какую ставку НДС применять, читайте отдельный материал.

    Как рассчитывается НДС 10% от суммы: пример

    Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%).

    Как из суммы вычленить НДС

    Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:

    Расчетная ставка НДС в 2018 году может принимать два значения: 18/118 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация – 18% или 10%.

    Как из суммы вычленить НДС 18%: пример

    Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 18%. Сумма предоплаты составляет 236000 руб., в том числе НДС.

    Т.к. работы облагаются по ставке 18%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 18/118. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 36000 руб. (236000 руб. х 18/118).

    Как из суммы вычленить НДС 10%: пример

    ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса – 110000 руб., в том числе НДС.

    В данном случае для того, чтобы посчитать сумму входного НДС применяется расчетная ставка 10/110 (т.к. товар облагается по ставке 10%). Соответственно, сумма НДС с аванса составит 10000 руб. (110000 руб. х 10/110).

    Ставки 20% и 20/120 с 01.01.2019

    Напомним, что с 01.01.2019 ставка НДС повышена с 18% до 20%. Следовательно, в приведенных выше формулах вместо 18% будет использоваться ставка 20%, а вместо расчетной ставки 18/118 — ставка 20/120.

    Формула начисленного НДС

    Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула:

    Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали восстановление НДС, ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.

    Формула вычета НДС

    НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле:

    Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.

    Итоговая сумма НДС

    Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом:

    Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно. Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на возмещение НДС из бюджета.

    Безопасный вычет по НДС в 2018-2019 годах

    Существует еще одна связанная с НДС формула, которую обязательно надо взять на вооружение каждому бухгалтеру:

    Дело в том, что если доля вычетов за 12 месяцев будет равна или превысит 89%, то вашей компанией заинтересуются налоговики и могут даже прийти с выездной проверкой (п. 3 Приложения № 2 Концепции, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ ).

    Т.к. налоговым периодом по НДС является квартал, то и расчет доли вычетов нужно производить на основании деклараций за 4 истекших квартала.

    Подробнее о безопасной доле вычетов по НДС мы рассказывали здесь.

    Как считать НДС: правильно вычисляем 18% от суммы (пример, алгоритм)

    Как определить сумму НДС (вычисление)

    При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).

    На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

    1. Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
    2. Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.

    Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

    Как посчитать НДС от суммы

    Как вычислить НДС от суммы?Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:

    НДС = НБ × Нст / 100,

    Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС (18 или 10 процентов).

    Как посчитать НДС в том числе

    Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

    НДС = С / 1,18 × 0,18 — если нужно посчитать НДС 18%,

    НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%,

    Где: С — сумма, включающая НДС.

    ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 18/118 или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

    Как посчитать сумму с НДС

    Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:

    С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18%.

    С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,

    где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.

    Предлагаем вам проверить себя и воспользоваться нашим калькулятором по расчету НДС.

    Пример расчета НДС

    Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.

    ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 18% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

    1. Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):

    55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

    5 500 000 × 18/100 = 990 000 руб.

    5 500 000 + 990 000 = 6 490 000 руб.

    1. Теперь определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:

    5 500 000 × 1,18 = 6 490 000 руб.

    Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

    • стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
    • НДС 18% — 990 000 руб.,
    • итого с НДС — 6 490 000 руб.

    По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 236 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 18%.

    1. Сначала определим итоговую стоимость партии:

    236 руб. × 10 000 шт. = 2 360 000 руб.

    1. Посчитаем НДС в том числе:

    2 360 000 / 1,18 × 0,18 = 360 000 руб.

    2 360 000 – 360 000 = 2 000 000 руб.

    Ее также можно найти без предварительного выделения налога:

    2 360 000 / 1,18 = 2 000 000 руб.

    Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:

    2 000 000 × 18/100 = 360 000 руб.

    Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

    • стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
    • НДС 18% — 360 000 руб.,
    • итого с НДС — 2 360 000 руб.

    Как выссчитать НДС 18% от суммы

    НДС – это налог, который возникает в процессе реализации товаров или услуг и уплачивается в государственный бюджет. Действующим Налоговым Кодексом РФ определен перечень товаров, работ и услуг, подлежащих налогообложению и являющихся исключением. На товары, рынок потребления которых определен внутри государства, начисляется налог на добавленную стоимость. Кроме того, законодатель определил операции, которые не являются предметом налогообложения. Исключение составляют товарные операции между государственными организациями, неприбыльными, а также на операции, в ходе выполнения которых не возникает нового вида продукции или услуги.

    Например, при реализации продукции парфюмерной фабрики в состав отпускной цены включается 18% НДС; при оказании услуг торговцем ценными бумагами НДС не возникает, так как продаются и покупаются уже существующие ценные бумаги и в процессе деятельности не возникает нового продукта. Также налог не начисляется на операции между государственными организациями, так как налог уплачивается в государственный бюджет и возмещение его происходит из того же бюджета, деятельность организаций финансируется также из государственного бюджета, т.е. все денежные потоки проходят через один бюджет. Подробный перечень операций изложен в Налоговом Кодексе. Все вопросы, связанные с порядком начисления, уплаты, освобождения от уплаты регулируются Налоговым Кодексом РФ.

    Согласно НК РФ в настоящее время существует три варианта размера ставки налога на добавленную стоимость для разных категорий товара.

    Общая ставка НДС составляет 18 процентов. Ее уплачивают налогоплательщики, продукция которых не относится к льготной категории согласно действующему законодательству.

    Ставку в размере 10 процентов уплачивают при реализации:

    • продуктов питания первой необходимости, таких как мясной, рыбной, молочной, крупяной групп;
    • непродовольственных товаров для детей, таких как школьные принадлежности, обувь, трикотажные изделия, игрушки;
    • некоторых видов медикаментов как отечественного, так и импортного производства;
    • продукции племенного животноводства.

    Нулевую ставку налогообложения применяют при реализации:

    • продукции в таможенном союзе;
    • услуг, связанных с международной перевозкой грузов различными видами транспорта такими как воздушного, железнодорожного, автомобильного, морского;
    • работ выполняемых организациями по транспортировке и перекачке нефтепродуктов;
    • космической деятельности;
    • добычи драгоценных металлов или их производства из лома.

    Размер налога на добавленную стоимость периодически меняется и прослеживается тенденция к уменьшению его размера. Изначально при введении этого налога его размер составлял 28 процентов. Группы товаров также претерпевают изменения.

    Формулы, используемые для исчисления

    Формула для расчета основа на математическом принципе нахождения процента от числа. Согласно действующему законодательству НДС начисляется на отпускную стоимость продукции, т.е. цена реализации плюс налог. Таким образом, получаем формулу для расчета непосредственно самого НДС и стоимости товара с учетом налога. Допустим, что ставка начисления налога на добавленную стоимость общая и равняется 18 %:

    НДС = Ст *18 / 100%, где:

    • НДС – сумма налога на добавленную стоимость;
    • Ст – стоимость товара, на которую начисляется НДС;
    • 18 – размер НДС на общих основаниях, он может равняться 10%.

    Шаг второй: определяем стоимость продукции с учетом НДС:

    СтНДС = Ст + НДС, где:

    • СтНДС – стоимость товара с учетом НДС;
    • Ст – стоимость реализации товара без учета НДС;
    • НДС – сумма НДС, начисляемая на товар.

    Чтобы упростить расчет можно использовать другой способ расчета стоимости товара с учетом НДС:

    СтНДС = Ст * 1,18

    Выше приведены формулы для начисления налога на добавленную стоимость при реализации продукции. На практике кроме начисления налога необходимо еще выделять сумму НДС при покупке товара с целью определения сальдо на конец отчетного периода, которое необходимо либо уплатить в бюджет, либо получить из него. Если размер уплаченного НДС превышает размер полученного, то плательщик должен получить из бюджета возмещение этой разницы и наоборот, в случае если сумма полученного превышает сумму уплаченного, то по итогам месяца плательщик должен уплатить в бюджет размер сальдо. Приведем формулу для расчета суммы НДС:

    НДС =СтНДС /118% *18%, где:

    • НДС – сумма налога на добавленную стоимость в составе цены реализации продукции;
    • СтНДС – стоимость товара с учетом НДС;
    • 118% – в процентном отношении стоимость товара с учетом НДС;
    • 18% – размер ставки НДС на общих условиях.

    Для определения стоимости продукции без НДС необходимо от стоимости с НДС вычесть сумму НДС. Таким образом, получим цену товара без учета НДС:

    • Ст = СтНДС – НДС, где:
    • Ст – стоимость продукции без учета НДС;
    • СтНДС – стоимость продукции с учетом НДС;
    • НДС – сумма налога на добавленную стоимость.

    Исчисление при реализации

    Применим на практике формулы для расчета размера НДС и определим стоимость реализации продукции с его учетом. Например, цена реализации товара без учета НДС составляет 1000 рублей, продукция относится к общей группе, т.е. применяемая ставка НДС – 18%. Первый этап – это расчеты размера налога:

    • НДС = 2000 * 0.18 = 360 рублей. Затем, определяем стоимость с учетом НДС, к цене реализации товара прибавляем сумму полученного НДС.
    • СтНДС = 2000 + 360 = 2360 рублей или применим второй способ расчета стоимости с учетом НДС:
    • СтНДС = 2000 * 1.18= 23600 руб. Как видим, получили один и тот же результат, значит оба способа верные. Расчеты сумм НДС не составляет большого труда, достаточно знать размер налога и базу для его исчисления.

    Вычисление суммы НДС при покупке

    Рассмотрим на примере как определить сумму НДС при покупке продукции, т.е. обратную операцию. Допустим, товар стоит 23600 руб. с учетом НДС и он не относится к льготной категории, применяемый размер ставки налога составит 18% на общих условиях.

    • НДС = 2360/118 *18 = 360 рублей. Далее определим стоимость товара без учета НДС:
    • Ст = 2360 – 360 = 2000 рублей. Как видно из примеров выделение НДС из стоимости товара является обратной операцией начисления НДС на стоимость товара.

    Кто является плательщиком

    Согласно статье 143 Налогового Кодекса РФ плательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и индивидуальные предприниматели (ИП).

    Также согласно этому документу существует перечень лиц, которые освобождаются от уплаты этого вида налога. От уплаты НДС освобождаются:

    • FIFA и ее дочерние компании;
    • Организации и ИП, которые по итогам трех месяцев имеют доход от реализации продукции меньше 2000.0 тыс.руб., без учета НДС на период 12 месяцев. В случае если в течение льготного периода плательщик реализует подакцизные товары, то он лишается льготы по уплате НДС и уплачивает налог на общих основаниях.
    • Организации, которые являются участниками проекта Сколков. Льгота действует на протяжении периода, когда лицо является участником этого проекта.

    Как упростить процедуру расчета

    Юр. лица рассчитывают сумму налога на добавленную стоимость при помощи программного комплекса 1 С «Бухгалтерия». Программный комплекс позволяет систематизировать учет данных по налогу и упрощает работу бухгалтеров.

    Индивидуальные предприниматели, имеющие незначительное количество операций проводимых в течение месяца могут производить расчет налога при помощи калькулятора, размещенного в интернете. С его помощью можно легко определить сумму налога, которая входит в состав стоимости товара. Но в этом случае возникает определенное неудобство с системным учетом. После расчета суммы НДС ее необходимо записывать либо на бумажный, либо на электронный носитель, т.е. выполняется двойная работа. С целью упростить учет и максимально автоматизировать процедуру расчета и учета налога его можно рассчитывать при помощи xls – файлов. В файле разметить таблицу и написать формулы необходимые для расчета сумм НДС при покупке и продаже товара. Таким образом, одновременно проводится расчет налога и его системный учет. Возможности xls – файла позволят максимально автоматизировать учет НДС индивидуальным предпринимателям, которые являются плательщиками этого налога и им нецелесообразно приобретать программный комплекс 1С.

    Как считать НДС 18% от суммы (формула, пример)

    Налог на добавленную стоимость (НДС) – является одним из налогов России. Имеет значительное влияние на формирование государственного бюджета. Это налог, который был введен в Российской Федерации с 1992 года. Потребитель, при покупке товара, уплачивает данный налог продавцу, так как он уже входит в стоимость (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать НДС в 2018 году).

    Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются

    1. Юридические лица и другие предприятия: к ним относится любое предприятие независимо от того, коммерческое оно или нет.
    2. Индивидуальные предприниматели.
    3. Лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе – налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

    Условно всех плательщиков можно разделить на две группы:

    • Налогоплательщики «внутреннего» НДС – т.е. НДС, уплаченного при реализации товара (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
    • Налогоплательщики «ввозного» НДС – т.е. НДС, уплаченного при ввозе товара на территорию Российской Федерации.

    Кто не является плательщиком НДС

    Налог на добавленную стоимость не должны платить организации и ИП, чья выручка от реализации без учета налога за три предшествующих последовательных календарных месяца не превышает 2 млн. руб. Но есть ограничение: освобождение нельзя получить в отношении подакцизных товаров и импортных операций.

    Так же от уплаты налога НДС освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на следующих системах налогообложения:

    • УСН
    • ЕНВД или ЕСХН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ)
    • Патентная система налогообложения.

    Когда наступает обязанность по уплате НДС у организаций и ИП

    Существует два момента, когда возникает обязанность по оплате налога на добавленную стоимость у организаций и ИП при проведении торговых сделок:

    Налог рассчитывается для оплаты государству по тому моменту, который наступил раньше (Читайте также статью: → «Порядок и срок уплаты НДС в 2018 году»).

    Начисление НДС

    Начисление НДС производится при операциях, признаваемых объектом налогообложения. К ним относятся:

    • реализация произведенных (приобретенных) товаров, выполненных работ, оказанных услуг, осуществляемая на территории РФ, в том числе и на безвозмездной основе;
    • передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд внутри предприятия от одного структурного подразделения другому, расходы на которые не принимаются к вычету, в том числе через амортизационные отчисления, при исчислении налога на прибыль организаций;
    • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
    • ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

    Какие ставки налога бывают

    В нашем государстве действуют три вида налоговых ставок.

    • Ставка 0 % — к данному виду ставки относятся товары для космической сферы, транспортировке нефти и газа. Драгоценные металлы.
    • Ставка 10 % — облагаются необходимые жизненно важные продукты. Хлеб, молоко, мясо.
    • Ставка 18 % — все остальные товары.

    В нашем государстве самая низкая ставка НДС. В некоторых государствах, таких как Венгрия, Швеция и других странах налоговая ставка составляет 27%.

    Правила уплаты НДС

    Схема уплаты НДС выглядит так:

    1. Сначала определяют налоговую базу и начисляют налог. Зачем подсчитывают суммы налоговых вычетов.
    2. Разница между начисленным налогом и данными вычетами будет искомая величина, которую фирма обязана перечислить в бюджет.
    3. Если вычеты превысили начисленный налог, налогоплательщик вправе возместить разницу. То есть он вправе получить деньги из бюджета либо зачесть разницу в счет будущих платежей.
    4. Чтобы начислить НДС, нужно налоговую базу по каждому виду отгруженного товара (работ или услуг) умножить на соответствующую ставку. Полученную сумму прибавить к стоимости и предъявить клиенту.

    Как определяется налоговая база по НДС

    Налоговая база по НДС — это совокупная стоимость по всем операциям продажи и авансам, полученным от покупателей.

    В соответствии с НК РФ, существуют несколько видов объектов, подлежащих обложению НДС:

    • операции реализации, в том числе, безвозмездные, производимые на территории РФ;
    • строительно-монтажные работы для собственных нужд;
    • передача продукции, товаров, имущественных прав на территории России;
    • операции на основе комиссионных, агентских и поручительских договоров;
    • ввоз товаров на территорию страны, и др.

    В базу для НДС включаются:

    • стоимость товара по рыночной цене;
    • сумма полученных авансов.

    Понятие рыночной цены означает, что его цена должна соответствовать «вилке» цен на идентичные товары. Чаще всего, указанная в договоре цена по умолчанию считается рыночной.

    Как правильно рассчитать НДС для оплаты в бюджет на основании налоговой базы

    Налоговая база определяется для того, чтобы можно было правильно посчитать величину денежных средств, подлежащих перечислению в бюджет. Налоговая база представляет собой совокупный доход, который получила организация при осуществлении своей деятельности при реализации товаров и услуг за отчетный период. Сумма рассчитывается так:

    Налоговая база = доходы, от реализации + полученная предоплата от покупателей

    Налог на добавленную стоимость начисляется согласно налоговой базе по ставке, предусмотренной статьей 164 НК РФ. Расчет исходящего НДС к уплате в бюджет проводят по следующей формуле.

    НДС = Налоговая база (продано всего) * Налоговая ставка (%)

    По какой формуле посчитать НДС 18% от суммы

    Существует несколько формул, для разных ситуаций. Каждая должна выводить сумму в зависимости от ситуации и требований. Формулы выглядят следующим образом:

    1. Простой расчет НДС:

    Налог = ПЦ × Стн / 100,

    где: ПЦ — продажная цена без налога;

    Стн ­— применяемая ставка налога (18%).

    1. Расчет НДС из общей суммы, с учетом налога:

    Налог = Итс / 118 × 18

    где: Итс — общая сумма продажи с НДС.

    1. Формула с расчетом без включения НДС:

    где: ПЦ — продажная цена без налога.

    1. Посчитать налоговую величину, необходимую выплатить в бюджет с учетом вычета НДС. В данном случае НДС=СуммаТ-СуммаП, где СуммаТ – цена за посредника, а СуммаП – цена поставщика.

    Как считается НДС: пример расчета

    Для лучшего понимания, как считать НДС, лучше воспользоваться наглядными примерами.

    АО «Три бегемота» реализует корм для животных в количестве 1 500 упаковок по цене 13 руб. за единицу. Указанная стоимость не включает налог. На фирму распространяется ставка 18%. Разберем, какова окончательная продажная стоимость всей партии и как считать НДС 18% к уплате.

    1. На начальном этапе рассчитываем чистую продажную стоимость:

    1 500 × 13 = 19 500 руб.

    1. Далее нужно посчитать НДС от суммы:

    19 500 × 18 / 100 = 3 510 руб.

    1. Определяем конечную сумму реализации:

    19 500 + 5 100 = 23 010 руб.

    1. Можно заменить последние 2 действия одним и сразу получить сумму с налогом:

    19 500 × 1,18 = 23 010 руб.

    В счете-фактуре будут указаны следующие данные:

    • сумма товаров без налога — 19 500 руб.;
    • размер НДС — 3 510 руб.;
    • итоговая сумма — 23 010 руб.

    Порядок и сроки уплаты налога для расчета с федеральным бюджетом

    Организации, занятые коммерческой деятельностью, и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, обязаны перечислять пошлину относительно добавленной стоимости 1 раз в три месяца по результатам своей хозяйственной деятельности, то есть за отчетный квартал. По окончанию квартала организация и индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговую инспекцию декларацию по налогу. Срок – не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом (Читайте также статью: → «Налоговые вычеты по НДС в 2018»).

    Типичные ошибки при начислении НДС

    Ошибка #1

    Нередко налогоплательщики начисляют НДС только на ту часть полученной в течение налогового периода (квартала) предоплаты, которая по итогам квартала не «закрылась» отгрузкой товаров, работ, услуг. В этом случае налоговые органы доначисляют НДС на все суммы полученной предоплаты. При этом исчисленную сумму налога к вычету на дату отгрузки предоплаченных товаров (работ, услуг) они не принимают, мотивируя свои действия тем, что вычет НДС — право налогоплательщика, поэтому он сам должен заявить налоговый вычет в декларации.

    Как правильно

    В случае получения налогоплательщиком предоплаты налоговая база по НДС должна быть определена им дважды: на день получения предоплаты (п. 1 ст. 167 НК РФ) и на день отгрузки товаров (работ, услуг) (п. 14 ст. 167 НК РФ). НДС, исчисленный с предоплаты, продавец принимает к вычету на дату отгрузки (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ). Такой порядок применяется, даже если товары (работы, услуги) были отгружены на следующий день после получения предоплаты. И Минфин, и ФНС обращали на это внимание в своих разъяснениях (Письма ФНС РФ от 10.03.2011 г. № КЕ-4-3/3790 и Минфина РФ от 12.10.2011 г. № 03-07-14/99).

    Ошибка #2

    Если сумма вычета НДС за налоговый период превышает сумму исчисленного налога, НДС подлежит возмещению. Независимо от того, хочет налогоплательщик получить суммы налога на свой расчётный счёт или зачесть их в счёт следующих платежей, решение о возмещении НДС налоговый орган принимает только по результатам камеральной проверки. Желая избежать этой неприятной процедуры, многие налогоплательщики «переносят» налоговый вычет с одного налогового периода на другой, более поздний, уменьшая тем самым сумму текущего вычета.

    Налоговые органы негативно относятся к переносу вычетов (об этом говорит наличие судебной практики). Как правило, проверяя налоговый период, в котором заявлен «перенесённый» вычет, они отказывают в вычете НДС, право на который возникло в предыдущем периоде, мотивируя своё решение тем, что вычет — это право налогоплательщика, которым он может воспользоваться тогда, когда оно возникло (выполнены все условия для вычета) или отказаться от него вовсе.

    Как правильно

    Как разъясняет Минфин, НДС принимается к вычету в том периоде, когда выполнены условия, предусмотренные статьями 171 и 172 НК РФ. А если налогоплательщик забыл принять к вычету налог, то эту ошибку он вправе исправить путём представления уточнённой налоговой декларации за период, в котором ошибка была допущена, заявив вычет в ней. Сделать это можно в течение 3 лет после окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет (См. Письма Минфина России от 13.10.2010 г. № 03-07-11/408, от 30.04.2009 г. № 03-07-08/105). Исправить «ошибку» в периоде её обнаружения, по мнению финансового ведомства, нельзя. Минфин считает, что норма пункта 1 статьи 54 НК РФ, предусматривающая корректировку налоговой базы и суммы налога в текущем периоде в случае, если допущенная ошибка привела к излишней уплате налога, к вычетам по НДС не применяется

    Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

    Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98