Имущественный вычет индивидуальный предприниматель

Содержание:

Вычет ИП при купле-продаже

НК РФ содержит прямой запрет на получение вычета при продаже ИП имущества, находящегося в его собственности менее трех лет и используемого в предпринимательской деятельности

При этом не учитывается то, что имущество приобретено физическим лицом еще до того, как оно получило статус ИП.

Вопрос

Может ли ИП получить имущественный вычет за покупку квартиры?

Ответ

Согласно п. 3 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК.

Имущественные налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и ИП, подлежащим обложению НДФЛ по указанной ставке налога.

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение, в частности, от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК).

Таким образом, к доходам ИП, при налогообложении которых применяется УСН, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.

Вместе с этим, если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ.

Ситуация

Оформлена ипотека на супруга — ИП

Вопрос

Как получить имущественный вычет?

ИП не имеет права на получение имущественного налогового вычета, так как имущественный вычет предоставляется только на возврат НДФЛ по ставке 13%. Что в этом случае можно предпринять?

Ответ

Имущественный вычет в этом случае может получить супруга ИП.

В соответствии со ст. 34 СК РФ имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом, кто фактически нес расходы по оплате имущества, на кого оформлено имущество, значения не имеет. Следовательно, оба супруга имеют право на вычет, в том числе право распределить вычет по договоренности (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2007 N 8184/07, письма Минфина от 11.06.2008 N 03-04-05-01/202, от 27.02.2008 N 03-04-05-01/51).

Совместная собственность – это общая собственность без определения долей (доли собственников не выделяются), которая определяется наличием тесных личных связей между ее участниками. Совместная собственность возникает исключительно между супругами и их несовершеннолетними детьми.

Совместная собственность на квартиру образуется согласно ст. 244 ГК РФ только при приватизации и/или при приобретении жилой недвижимости супругами.

При общей совместной собственности участники имеют доли, но их размер не определен и признается равным. Таким считается жилье супругов, приобретенное в браке на общие средства, если в брачном договоре не указано иное (ст. 256 ГК РФ).

До 01.01.2014 ычет применялся в целом на сумму стоимости объекта и делился между собственниками (совладельцами долей) соответственно их долям в праве собственности.

С 01.01.2014 ограничение в 2 млн. рублей применяется в отношении каждого налогоплательщика и каждого объекта и может быть разделено между несколькими объектами.

Это означает, что супруги, приобретая имущество, могут заявить имущественный вычет в 2 млн. руб. на каждого из супругов при наличии у каждого налогооблагаемых доходов по ставке 13%. Соответственно сохраняется распределение пропорций применения такого вычета между супругами. Теперь оба супруга смогут вернуть в семейный бюджет по 260 тысяч рублей при условии, что никто из них ранее вычет не заявлял.

В рассмотренном примере один из супругов — ИП, работающий по УСН, у него отсутствует налогооблагаемая база по ставке 13%. Следовательно, супруга имеет право применить вычет на себя в полном объеме, начиная с 01.01.2014 уже на законодательном уровне.

Эти правила распространяются и на расходы по уплате ипотечных процентов при покупке жилья.

Независимо от того, на чье имя оформлен кредитный договор, право на вычет имеют оба супруга. В случае, когда один из супругов — ИП, таким правом может воспользоваться жена. (письма Минфина от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243 (п. 3), от 14.07.2008 N 03-04-05-01/242, от 16.06.2008 N 03-04-05-01/204, ФНС России от 08.09.2008 N 3-5-04/491@).

Вопрос

Я — ИП, рабоатю на ЕНВД

Положены ли мне налоговые вычеты?

Ответ

Нет, не положены. Доходы ИП от видов деятельности, по которым он является плательщиком ЕНВД, не облагаются НДФЛ. Соответственно, к таким доходам имущественные вычеты по НДФЛ не применяются.

Вместе с тем, если у физического лица кроме доходов от деятельности ИП, облагаемых ЕНВД, есть иные доходы, облагаемые по ставке 13%, то физическое лицо вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные и социальные налоговые вычеты (письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

Таким образом, положения ст. 220 НК РФ не распространяются на доходы, которые были получены ИП от продажи имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Поэтому, если имущество использовалось для осуществления предпринимательской деятельности, то имущественный налоговый вычет при продаже такого имущества не предоставляется. Об этом сообщается в том числе в письме Минфина от 22.02.13 N 03-04-05/3-122.

О том, может ли ИП применить вычет при продаже имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, читайте здесь.

В письме Минфина от 16.04.2015 N 03-11-11/21776 сообщается, что факт использования купленного ФЛ жилья в предпринимательской деятельности не влияет на правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимости. НК ограничивает такой вычет только в случае, если расходы на приобретение жилья произведены за счет работодателей, бюджета или других источников.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Как ИП получить налоговый вычет

Существует несколько видов налоговых вычетов, и практически на любой из них может рассчитывать ИП. О том, каковы условия и способы их получения, читайте в статье.

Может ли ИП получить налоговый вычет (далее — НВ)? На практике тема НВ для индивидуальных предпринимателей всегда вызывала много вопросов. В письме №03-04-03/66945 от 19.11.2015 г. Минфин даже дал разъяснения по этому вопросу. Согласно ответу министерства, индивидуальные предприниматели, как и все физические лица, имеют право на налоговые льготы, если получают доходы, облагаемые 13% ставкой. И данное право не имеет отношения к выбранной системе налогообложения. Однако этот тезис нуждается в пояснении.

Условия для получения предпринимателем права на налоговый вычет

Для получения НВ в любом случае необходимо, чтобы предприниматель получал доходы, облагаемые 13% НДФЛ в качестве физического лица. Индивидуальные предприниматели, работающие на следующих системах налогообложения, не обязаны уплачивать НДФЛ:

Следовательно, по своей предпринимательской деятельности они не могут получать НВ. В данном случае возможно предоставление налоговой преференции только в случае совмещения гражданином предпринимательства и деятельности в качестве наемного работника, за которого работодатель оплачивает НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет

Может ли ИП получить имущественный вычет? Да — в том случае, если он приобрел имущество для личных целей или построил его, используя облагаемые НДФЛ доходы.

Льготы предоставляются в следующих случаях:

  • покупка или реализация объекта;
  • строительство жилого помещения для использования в личных целях;
  • выкуп определенного имущества государством или местными (муниципальными) властями у гражданина, физического лица.

Имущественный вычет для ИП не предоставляется при продаже жилой недвижимости, находящейся в собственности более 3 лет, так как и обязанность по уплате налога не установлена. Исключение: реализация коммерческой недвижимости. Независимо от срока нахождения ее в собственности владелец обязан подать декларацию и оплатить налог; имущественный вычет ИП в таком случае также может быть предоставлен.

При покупке квартиры или иного жилья собственник может вернуть часть потраченных средств (13% от стоимости), в том случае если НДФЛ уплачивается исправно.

Может ли ИП вернуть налоговый вычет? При соблюдении вышеуказанных условий: если есть доходы, облагаемые НДФЛ, или предприниматель находится на общей системе налогообложения. Если предприниматель не подпадает под эти условия, таким правом может воспользоваться его супруг.

Для получения такого НВ нужно будет подтвердить, что ИП понес следующие расходы:

  • на благотворительность; здесь надо обратить внимание, что потраченная на благие цели сумма не может превышать четверть от годового дохода;
  • на обучение самого гражданина или его детей;
  • на лечение гражданина, его детей, родителей или супруга;
  • взносы в пенсионные фонды, не входящие в государственную систему;
  • взносы на накопительную часть пенсии, произведенные по инициативе гражданина.

Основное правило продолжает действовать и в указанном случае. Размеры НВ устанавливаются законодательством с учетом важных для их определения условий.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет для ИП предоставляется только индивидуальным предпринимателям, находящимся на общей системе налогообложения. Это единственный вид НВ, предоставляемый в связи с осуществлением предпринимательства.

Есть два вида ПНВ:

  • в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;
  • в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством (виды расходов приведены в ст. 252 – 255 НК РФ ). Во втором случае документального подтверждения не требуется. Вид преференции вправе определять сам гражданин.

Как получить налоговый вычет ИП? Для получения имущественного НВ необходимо предоставить целый пакет документов: паспорт, ИНН, справку 2-НДФЛ, свидетельство о регистрации налогоплательщика, выписку из ЕГРИП, договор, по которому переходит право собственности (купли-продажи), акт приема-передачи объекта, подтверждение расходов, декларацию 3-НДФЛ.

Для получения профессионального НВ заявление не потребуется, надо будет только заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов (если выбран соответствующий НВ).

Для получения соцвычета потребуются аналогичные документы (декларация, достоверное подтверждение расходов — договоры, соглашения, квитанции и т.д.).

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Последнее обновление 2018-01-01 в 11:41

Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

  • приобретение жилья, что предусмотрено пп.3 п.1 ст.220 НК РФ;
  • в том числе купленное по целевому займу, согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ и вернуть проценты по ипотеке.

Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО

Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры на произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

  • При этом не имеет значения, покупается ли жилое помещение для себя, либо в целях предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).

Пример

ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2017 году за 1 760 000 рублей.
В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.

В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.

В 2018 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры

  • индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
  • Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
  • В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

Однако из правила есть исключение.

Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

  • работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
  • прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
  • доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
  • от выигрыша в лотерею.

Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985 он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

Пример

Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

В 2016 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.

В 2017 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.

В 2018 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.

Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

  • Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
  • Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
  • В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.

Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2018 году

С 2018 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.

По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

  • заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.

При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

  • документ о заключении брака;
  • соглашение о распределении сумм к возврату.

Вся информация в статье «Вычет для супругов»

  • При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
  • При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку

При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:

  • кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
  • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
  • справку из банка о сумме уплаченных процентов.

Пример

Пример

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(77 оценок, средняя: 4,61)

Возможность получения вычета при покупке квартиры ИП

Имущественный вычет при покупке жилья можно получить только в том случае, если человек официально работает и платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, ст. 220 и 214.1 НК РФ). На другие ставки и виды налогов вычет не распространяется.

Большинство индивидуальных предпринимателей, осуществляя трудовую деятельность, платят налоги по специальным режимам налогообложения (ЕНВД, ЕСХН, упрощенка и патентная система).

Данные специальные режимы не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому с них получить вычет при покупке жилья нельзя (п. 3 ст. 210, абз. 4 п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, абз. 2 п. 4 ст. 346.26, подп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.04.2016 №03-11-11/24297).

Однако, в том случае, если индивидуальный предприниматель платит налоги по общей системе налогообложения, он вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры, так как данный режим предполагает уплату подоходного налога (НДФЛ) по ставке 13% (Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-05/66945).

Пример: Прохоров А.Д. является индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения, платит налоги на доходы по ставке 6%. В 2017 году Прохоров А.Д. приобрел квартиру за 2,5 млн.рублей и обратился в налоговую инспекцию за предоставлением ему имущественного вычета. Налоговая инспекция в предоставлении вычета отказала в связи с тем, что у Прохорова А.Д. нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, на которые и предоставляется вычет.

Пример: Мельников Т.А. является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, платит налоги на доходы по ставке 13%. В 2017 году Мельников приобрел квартиру за 3,5 млн.рублей и обратился в налоговую инспекцию за предоставлением ему имущественного вычета. Налоговая инспекция предоставила Мельникову Т.А. вычет за 2017 год в связи с покупкой квартиры.

Основные виды налоговых вычетов для ИП

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Налоговым вычетом в российском законодательстве называется сумма, на которую гражданин, выплачивающий НДФЛ, может в законном порядке уменьшить налоговую базу. В зависимости от сферы применения и способа расчёта вычеты подразделяются на виды:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • профессиональный;
  • инвестиционный.

Индивидуальный предприниматель, как субъект налогового законодательства, также может применять налоговый вычет. Однако это правило применимо не ко всем категориям ИП, а только к тем, кто платит НДФЛ 13% в бюджет государства. Как известно, данный налог выплачивают только предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения ОСНО.

Следовательно, ИП, использующие УСН, ЕНВД или патент, рассчитывать на получение налоговых льгот НЕ МОГУТ, потому что освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Они могут применить вычет только в том случае, если параллельно получают доход, облагаемый НДФЛ 13% — например, работая где-то по найму.

Однако ИП на УСН и ЕНВД могут абсолютно законно снизить налог на прибыль за счёт страховых взносов за себя (если предприниматель ведёт деятельность без работников) или за сотрудников. Подробнее об этом написана целая СТАТЬЯ.

Вычеты, о которых пойдёт речь ниже, могут применять все граждане РФ, работающие по найму. Поэтому данная статья будет интересна не только предпринимателям.

Индивидуальный предприниматель, который платит НДФЛ, по ст.218 НК РФ вправе рассчитывать на снижение налоговой базы на следующие суммы:

  • 500 рублей — если он обладает статусом Героя СССР и РФ, полного кавалера нескольких государственных наград и т.д.;
  • 1400 рублей — за каждого первого и второго ребёнка (в том числе если дети рождаются не в единственном браке);
  • 3000 рублей — вычет за третьего и следующего детей, а также для инвалидов ВОВ и тех, кто участвовал в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС;
  • 6000-12000 рублей — родителям, опекунам и попечителям детей-инвалидов, учащихся школ, учебных заведений очной формы обучения до 24-летнего возраста.

Индивидуальным предпринимателям на ОСНО, которые расходуют денежные средства на лечение, самостоятельное обучение или учёбу детей, пожертвования, страховые и пенсионные взносы, государство предоставляет социальные вычеты.

Например, если вы обучаетесь в ВУЗе на любой форме, вы вправе обратиться в ФНС для возврата части налогов, чтобы компенсировать суммы, потраченные на учёбу. Для этого обязательны условия:

  • уплата НДФЛ;
  • заключение договора с учебным заведением на ваше имя;
  • платёжный документ (чек, квитанция) с вашими данными.

Возмещаются налоговые платежи за фактически понесённые расходы на учёбу, но не более чем за 120 000 рублей.

Таким образом, предприниматель-студент может сэкономить до 15600 рублей за учебный год.

Кроме того, ИП может получить вычет за своих детей и тех, для кого он является опекуном или попечителем: возраст обучающихся — до 24 лет для собственного ребенка, до 18 лет — для подопечных. Требования — те же, что и для личной учёбы, кроме того, что компенсируется только обучение на дневной форме.

Сумма снижения налоговой базы — не более 50 тысяч рублей за каждого ребёнка, экономия — до 6500 рублей.

Для справки: получить налоговую льготу за обучение своих внуков не получится: письмо Министерства финансов РФ от 27 января 2012 года № 03-04-05/5-82.

Значительную сумму предприниматель сможет сэкономить, обратившись в налоговую за социальным вычетом на расходы, понесённые на лечение. Лечиться можно самому, лечить близких родственников: детей, супругов, родителей, подопечных до 18 лет. Под расходами на лечение понимают:

  • оплату услуг медицинских учреждений и специалистов, оказывающих медицинские услуги (например, частные стоматологические кабинеты);
  • оплату лекарств;
  • взносы на медицинское страхование.

Общая сумма вычета из налоговой базы — не более 120 000 рублей.

Налоговый вычет при совершении имущественных сделок позволяет сократить базу налогообложения для ИП, который:

  • приобрёл недвижимость;
  • построил новое жильё — по фактически понесённым расходам на строительство;
  • сдал государству земельный участок для государственных нужд;
  • погасил проценты по целевым кредитам, ипотеке, ссудам и другим видам займов, выделенных на покупку, ремонт и строительство жилья.

Максимальная сумма уменьшения налоговой базы — 3 000 000 рублей. Экономия — до 390 000 рублей.

Нужно помнить, что имущественная льгота предоставляется предпринимателю один раз в жизни: использовав вычет, например, для возврата части налогов после погашения кредита на строительство, повторно обратиться за ним по поводу постройки новой квартиры он не сможет.

Профессиональный

Индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес с уплатой НДФЛ 13%, имеют возможность сократить налоговую базу на сумму понесённых расходов. Такой вычет можно использовать с документальным подтверждением суммы расходов или без него.

В качестве подтверждающей документации могут выступать первичные документы бухгалтерского учета: накладные, счета-фактуры, платежные поручения, чеки, договора и т.д. Разница между общим полученным доходом и суммой расходов составит налогооблагаемую базу.

Расходы можно не подтверждать: в таком случае вычесть можно 20% от выручки ИП.

Пример: Предприниматель на ОСНО за отчётный период заработал 100 000 рублей, при этом его подтверждённые расходы составили 80 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база составит 20 000 рублей, с которой и будет рассчитываться налог на прибыль. Если никаких подтверждающих документов нет, то вычет составит 20 000 рублей.

ИП, которые занимаются вложением денег с долгосрочной перспективой (инвестициями), вправе претендовать на инвестиционный вычет. Налоговая база в таком случае может быть уменьшена:

  • на положительную разницу между первоначальной стоимостью и суммой продажи — если ценные бумаги были во владении более 3 лет;
  • на количество денежных средств, внесённых на инвестиционный счёт в отчётном периоде;
  • на общий доход, который был получен за счёт инвестиций.

Как видите, ИП, применяющий ОСНО, может рассчитывать на большое количество налоговых льгот. Можно сказать, что это своеобразная компенсация от государства за то, что предприниматель платит несколько видов налогов — НДФЛ, НДС.

Но всё-таки это не повод выбирать общую систему налогообложения при ведении предпринимательской деятельности. В долгосрочной перспективе специальные режимы (УСН, ЕНВД, патент) позволят вам сэкономить гораздо больше денег.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке жилья?

– Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке жилья? Являюсь ИП более 20 лет, своевременно плачу налоги. В настоящее время я пенсионерка, но при этом продолжаю оставаться ИП.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Если Вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, но не работаете ни по трудовому договору, ни по договору ГПХ (гражданско-правового характера), то, к сожалению, право на налоговый вычет Вы не имеете. Для получения налогового вычета Вам необходимо быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ – 13%). Будучи ИП, Вы НДФЛ не платите и права на вычет не имеете. Если Вы замужем, и Ваш муж платит НДФЛ (оформлен по трудовому договору и/или по договору ГПХ), то он вправе получить налоговый вычет при покупке жилья Вами.

Отвечает эксперт проекта «Финансовое здоровье», начальник отдела продаж пенсионных продуктов ДРЦ Москва АО «Национальный негосударственный пенсионный фонд» Павел Пушкин:

Ответ на данный вопрос зависит от системы налогообложения, которую Вы используете в деятельности индивидуального предпринимателя. Если Вы работает на общей системе налогообложения и платите налог по ставке 13%, то в данном случае у Вас есть право на получение налогового вычета. Если же у Вас другая система налогообложения (упрощенная система, единый налог на вмененный доход и прочее), то Вы не сможете получить налоговый вычет.

Если Вы работаете не на общей системе налогообложения, то в данной ситуации есть несколько вариантов получения вычета.

  1. Если у Вас имелись иные доходы по ставке 13%, не связанные с Вашей предпринимательской деятельностью. Например, Вы подрабатывали где-то или оказывали услуги как физлицо по договору ГПХ, сдавали в аренду квартиру. С этих доходов Вы можете вернуть 13% уплаченного налога.
  2. Если у Вас есть работающий супруг, и вы находитесь в официальном браке. В данном случае квартира будет являться вашей совместной собственностью, и Ваш супруг сможет получить налоговый вычет, даже если квартиру купили Вы.

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

Действующее законодательство предусматривает ряд случаев, когда ИП вправе претендовать на получение налогового вычета при покупке квартиры.

  1. Первое обязательное условие – наличие у ИП дохода, облагаемого по ставке 13% (НДФЛ), за исключением доходов, полученных от долевого участия в организациях (дивиденды) и выигрышей, в отношении которых налоговые вычеты не применяются.
  2. Второе требование – декларация по форме 3-НДФЛ, которую нужно предоставить в налоговую. Там должен быть указан не только исчисленный налог, но и сумма вычета, на который претендует ИП.
  3. Третье условие – наличие документов, подтверждающих приобретение и оплату квартиры.
  4. Четвертое условие – это оформление приобретаемой квартиры в собственность ИП, его супруга или ребенка.

При условии соблюдения всех четырех требований Вы имеете право претендовать на налоговый вычет в установленном законом порядке.

Отвечает учредитель и президент группы компаний «Экотон», председатель правления Санкт-Петербургской палаты недвижимости, вице-президент Ассоциации риелторов Санкт-Петербурга и Ленинградской области Екатерина Романенко:

Главное, на что стоит обращать внимание – это вид деятельности ИП, который закреплен в ОКВЭД. Если в ОКВЭД, например, указана как вид деятельности стрижка собак или организация свадебных торжеств, то ограничения этого ИП не касаются. В остальных своих действиях человек выступает, как обычный гражданин.

Если ИП имеет в видах деятельности операции с недвижимостью, а именно куплю-продажу недвижимости, то в этом случае он действует как профессионал в этой заявленной области, и льготы на него не распространяются.

Отвечает директор по маркетингу компании «Загородность» Екатерина Дзюбан:

При покупке жилья можно вернуть 13% от стоимости при условии, что Вы официально работаете и платите налоги. Индивидуальные предприниматели могут также воспользоваться этой услугой, но есть нюансы.

Индивидуальный предприниматель должен платить налоги по общей системе налогообложения, которая предусматривает уплату подоходного налога (НДФЛ) со ставкой 13%. Если же индивидуальный предприниматель пользуется другой системой налогообложения, например, ЕНВД (единым налогом на вмененный доход), ЕСХН (единым сельхозналогом), «упрощенкой» или патентной системой, то получить налоговый вычет нельзя.

Например, Сергеев П. П. – индивидуальный предприниматель и пользуется упрощенной системой налогообложения. Он оплачивает налоги по ставке 6%. В 2017 году он купил загородный дом и обратился в налоговую за предоставлением ему имущественного вычета. Он получит отказ в связи с тем, что у него нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Другой пример: Александрова М. А. – индивидуальный предприниматель по общей системе налогообложения. Она исправно платит налоги по ставке 13%. В 2017 она приобрела участок за 2 млн рублей и обратилась в налоговую за вычетом. Налоговая инспекция предоставит Александровой М. А. вычет за 2017 год в связи с покупкой земельного участка.

Важно также помнить о максимальной сумме, с которой могут вернуть налоговый вычет в 2018 году. Она составляет 2 млн рублей на покупку недвижимости или строительство и 3 млн рублей на возмещение по ипотечным процентам.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Последнее обновление 2018-01-01 в 11:41

Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

  • приобретение жилья, что предусмотрено пп.3 п.1 ст.220 НК РФ;
  • в том числе купленное по целевому займу, согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ и вернуть проценты по ипотеке.

Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО

Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры на произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

  • При этом не имеет значения, покупается ли жилое помещение для себя, либо в целях предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).

Пример

ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2017 году за 1 760 000 рублей.
В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.

В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.

В 2018 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры

  • индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
  • Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
  • В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

Однако из правила есть исключение.

Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

  • работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
  • прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
  • доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
  • от выигрыша в лотерею.

Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985 он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

Пример

Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

В 2016 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.

В 2017 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.

В 2018 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.

Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

  • Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
  • Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
  • В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.

Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2018 году

С 2018 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.

По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

  • заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.

При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

  • документ о заключении брака;
  • соглашение о распределении сумм к возврату.

Вся информация в статье «Вычет для супругов»

  • При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
  • При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку

При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:

  • кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
  • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
  • справку из банка о сумме уплаченных процентов.

Пример

Пример

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(77 оценок, средняя: 4,61)