Должен ли ип на енвд сдавать 3 ндфл

3-НДФЛ для ИП за 2017 год: на УСН, ЕНВД, ОСНО

Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2017 год документ следует подать весной. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

3-НДФЛ за 2017 год для ИП сдается по обновленной форме. ФНС принимает 3-НДФЛ и на старом бланке (письмо ФНС РФ от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061). Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2017 по 30.04.2017. Часто из-за выходных дней срок смещается. Не исключение и 2018 год — у ИП появятся дополнительные дни на подготовку декларации. Последний день для отправки отчетности — 03.05.2018.

Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ). Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2018, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2018 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. До середины июля нужно рассчитаться с ФНС по НДФЛ за предыдущий год. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2017 год, полагается не позднее 16.07.2018.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна. Объясняется это тем, что упрощенцы освобождены от уплаты НДФЛ. А вот если доход получен не от предпринимательской деятельности, то 3-НДФЛ придется сдать.

Также отчитаться придется, если утрачено право на применение УСН или ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!

3 месяца Контур.Экстерна в подарок

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется в случае совмещения режимов или при утрате в течение года права на применение вмененки. Если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), то отчитаться нужно уже в качестве физического лица.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации по сути заменяет декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2018. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %). А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

3-НДФЛ 2017: образец заполнения для ИП

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения. Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. В 2017 году доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и лист В.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД

Актуально на: 21 апреля 2016 г.

По общему правилу предприниматели, применяющие ЕНВД, не должны уплачивать НДФЛ с доходов, полученных в рамках вмененной деятельности (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Однако в некоторых ситуациях ИП на ЕНВД все же придется заплатить НДФЛ в бюджет.

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

Рассчитать сумму НДФЛ, представить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ ), а также перечислить налог в бюджет предпринимателям на ЕНВД нужно в следующих случаях:

  • ИП ведет несколько видов деятельности и совмещает ЕНВД и ОСН. Тогда о доходах, полученных в рамках ОСН, он должен отчитаться перед ИФНС, представив 3-НДФЛ;
  • ИП получил доход, который не может облагаться ЕНВД. Например, предприниматель на ЕНВД оказывает услуги по перевозке пассажиров. И он продает транспортное средство, используемое в этой деятельности. Тогда доход от продажи он должен обложить НДФЛ, т.к. вмененка не применяется к такой деятельности, как продажа основных средств. Правда, если ИП совмещает ЕНВД и УСН, в данной ситуации ему не придется сдавать декларацию 3-НДФЛ, т.к. полученный доход будет облагаться в рамках УСН (Письмо Минфина от 29.01.2016 № 03-11-09/4088 );
  • ИП утратил право на применение ЕНВД. К примеру, в течение отчетного года численность работников, трудящихся на предпринимателя, превысила 100 человек. Тогда ИП считается перешедшим с начала этого года на ОСН и, соответственно, по итогам года должен представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ);
  • ИП продает как обычное физлицо свое имущество, доход от продажи которого облагается НДФЛ;
  • ИП как обычное физлицо подает 3-НДФЛ в целях получения вычета (например, имущественного вычета при покупке жилья) и возврата НДФЛ из бюджета.

Сдают ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД

Бизнесмен, будучи физическим лицом, в соответствии со гл. 23 НК РФ освобожден от уплаты НДФЛ, а кроме того – также налога на имущество. Это правило затрагивает только те доходы, которые появляются в результате основной – вмененной деятельности. Поэтому есть ряд исключений, при которых ИП на ЕНВД сдает 3-НДФЛ.

Когда на «вмененке» уплачивают подоходный налог

Коммерсант обязан переводить в бюджет НДФЛ при следующих обстоятельствах.

  1. ИП совмещает разные виды деятельности, часть из которых подпадает под ЕНВД, а остальные – под ОСНО.
    В этом случае с дохода, полученного в результате деятельности, не подпадающей под ЕНВД, предприниматель обязан рассчитать размер подоходного налога, сделать отчисления в бюджет и сдать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
  2. Коммерсант работает исключительно на «вмененке», но получил доход, который по закону ЕНВД не облагается.
    Допустим, бизнесмен занимается перевозкой пассажиров в микроавтобусах. У него возникла необходимость продать одно из транспортных средств, непосредственно задействованных в работе. В этом случае с вырученных от сделки денег ИП обязан уплатить в бюджет НДФЛ. Это обосновано тем, что подобная деятельность не подпадает под ЕНВД.

ПРИМЕР
Если предприниматель совмещает «вмененку» и «упрощенку», то в этой ситуации декларацию 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД сдавать не нужно, поскольку полученный доход будет подлежать налогообложению в рамках УСН.

  • При утрате предпринимателем в текущем отчетном периоде права использовать ЕНВД в своей деятельности.
    Это может быть связано, например, с превышением нормы средней численности работников (стала более 100 чел.). Если ИП утратил право на ЕНВД, то он обязан перейти на ОСНО с начала отчетного периода, в котором это произошло. Что подразумевает необходимость сдавать 3-НДФЛ в налоговую службу по окончании года.
  • Если ИП продает собственное имущество, но уже в качестве обычного физического лица.
    Тогда полученный доход облагается подоходным налогом. Но в этом случае вопрос, сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД, является не совсем корректным. Ведь, бизнесмен, по сути, совершает сделку как обычный человек без особого статуса.
  • ИП может добровольно сдавать 3-НДФЛ, чтобы получить причитающийся вычет.
  • Если ИП подпадает под один из этих случаев, он должен самостоятельно произвести расчет подоходного налога к выплате, заполнить декларацию, сдать ее в налоговую инспекцию и перечислить в казну НДФЛ в полном размере. Также см. «Кто платит НДФЛ».

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

    «Вменёнку» используют потому, что бухгалтерский и налоговый учёт на этом режиме вести намного легче – не нужно сдавать «горы» деклараций и отчётов. Но, как известно, ИП должен платить за себя и за наёмных работников НДФЛ.

    Содержание

    Так должен ли сдавать индивидуальный предприниматель на «вменёнке» декларацию о доходах, или он освобождается от этого?

    ЕНВД – это единый налог на вменённую деятельность. Система налогообложения, основанная на этом налоге, называется «вменёнка».

    Использование такой системы налогообложения регулируется главой 26.3 НК РФ. В этой главе указано:

    • кто имеет право использовать эту систему;
    • на какие виды деятельности она распространяется;
    • как определить налоговую базу;
    • какие процентные ставки применяются для расчёта единого налога в зависимости от вида деятельности;
    • порядок и сроки уплаты единого налога.

    Кто отчитывается

    Как сказано в статье 346.28 НК РФ, налогоплательщиками единого вмененного налога являются:

    • организации;
    • индивидуальные предприниматели.

    Эти налогоплательщики имеют право использовать «вменёнку», если они осуществляют один из видов деятельности, который перечислен в статье 346.29 НК РФ.

    Плательщиками НДФЛ, как сказано в статье 207 НК РФ, являются:

    • физические лица, которые являются резидентами нашей страны.

    По форме 3-НДФЛ, то есть по своим доходам должны отчитываться следующие лица:

    • индивидуальные предприниматели;
    • нотариусы и адвокаты, осуществляющие частную практику;
    • физические лица, которые в текущем налоговом периоде реализовали своё имущество, которое находилось в их собственности менее 3-ёх лет;
    • физические лица, получившие деньги по договору дарения;
    • физические лица, с которых НДФЛ не был удержан работодателем;
    • физические лица, которые получили денежные выигрыши в лотерею.

    Сроки подачи отчетности

    Как сказано в статье 229 НК РФ, все вышеперечисленные категории плательщиков НДФЛ, обязаны сдавать отчётность по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

    То есть, за 2018 год необходимо сдать декларацию до 30 апреля 2018 года. ИП на ЕНВД сдает эту отчётность точно в такие же сроки.

    Законные основания

    Как уде упоминалось, применение ЕНВД регулируется главой 26.3 НК РФ. Порядок начисления и уплаты подоходного налога, а также сроки сдачи отчётности некоторыми категориями налогоплательщиков, в том числе и 3-НДФЛ ИП на ЕНВД, регулируется главой 23 НК РФ.

    Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД ↑

    Как уже упоминалось, перейдя на «вменёнку», налогоплательщик освобождается от ряда налогов.

    Если налогоплательщиком является организация, то есть юридическое лицо, оно освобождается от уплаты следующих налогов:

    1. Налога на прибыль.
    2. Налога на имущество. С 01.01.2015 года налог на имущество нужно будет уплачивать, объект имеет кадастровую стоимость.
    3. НДС.

    Если налогоплательщиком является индивидуальный предприниматель, то, помимо вышеуказанных налогов, он ещё освобождается и от уплаты:

    1. НДФЛ.
    2. Налога на имущество физических лиц.

    Все эти налоги заменены одним – единым налогом на вменённый доход. Величина этого налога не фиксированная – она зависит от доходности налогоплательщика и от его убыточности.

    Какой срок проверки декларации, читайте здесь.

    Стоит помнить, что ИП может иметь наёмных работников, а может и не иметь. От этого зависят формы отчётности, которую ИП должен представить, в том числе и по подоходному налогу.

    Имея наёмных работников, ИП выступает роли налогового агента по подоходному налогу. Это означает, что он должен уплачивать НДФЛ за своих сотрудников по ставке 13%.

    В этом случае, за своих сотрудников ИП отчитывается по следующим формам отчётности:

    Сдавать отчётность можно любым из 3-ёх способов:

    Не стоит забывать, что кроме этих отчётов, ИП на ЕНВД с работниками должен сдавать декларацию по единому налогу на вменённый доход. Делать это нужно не позднее 20-ого числа каждого месяца, следующего за окончанием квартала.

    ИП может работать и без работников. В этом случае, если ИП не имеет работников, за которых он, в качестве налогового агента перечисляет НДФЛ, то и сдавать декларацию по этому налогу по форме 3-НДФЛ он не должен за работников.

    Но он сам получает доход от своей предпринимательской деятельности. Поэтому сдача отчётности по форме 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД является обязательным. Только сдаёт он эту отчётность за себя.

    Если ИП по каким-то причинам не осуществлял свою предпринимательскую деятельность, и у него нет показателей этой деятельности, то сдавать нулевую декларацию он не должен.

    ИП без работников освобождается от сдачи справок по форме 2-НДФЛ, все отчётов в Социальные фонды. Но до конца налогового года он должен заплатить все взносы в ПФР и ФОМС. Он сдаёт только декларацию по вменённому налогу.

    По своему желанию ИП должен уплачивать налог за себя, при этом сдавать он должен декларацию по форме 3-НДФЛ, как физическое лицо, получающее доход от предпринимательской деятельности.

    В этом же случае, он может добровольно уплачивать взносы в соцстрах на случай оплаты больничного листа.

    При осуществлении грузоперевозок

    Грузоперевозки «попадают» под список видов деятельности, которые могут применять ЕНВД. Но это выгодно в том случае, если в его автопарке менее 20 автомобилей.

    Как и при других видах деятельности, ИП, осуществляя грузоперевозки и применяя ЕНВД, освобождается от уплаты нескольких налогов, в том числе и НДФЛ, если у него нет работников.

    Но, если ИП продаст хоть один из своих автомобилей, которые он использует для осуществления предпринимательской деятельности, то у него возникает доход.

    В этом случае, ИП может применить профессиональный налоговый вычет, который должен быть подтверждён документально. То есть, со своего дохода он может вычесть ту сумму, которую ИП заплатил при покупке этого автомобиля.

    Но право на получение вычета имеет только тот ИП, который уплачивается с доходов от предпринимательской деятельности подоходный налог.

    ИП не имеет право на получение имущественного налогового вычета, так как получателями такого вычета могут быть только физические лица.

    Кроме этого, в Письме Минфина от 15. 05. 2013 года № 03-07-14/16828 сказано, что такой ИП должен ещё и исчислить, а также и уплатить НДС.

    Кроме этого, он должен сдать декларацию по НДС в сроки, которые предусмотрены НК РФ, а именно не позднее 25 числа следующего месяца, который следуют за месяцем продажи автомобиля. НДС исчисляется от суммы продажи автомобиля.

    Также ИП должен уплатить и подоходный налог. Сумма подоходного налога будет равна цене продажи автомобиля за минусом уплаченного НДС, и умноженное на 13%. Таким образом, ИП должен будет сдать и отчётность по форме 3-НДФЛ.

    Как написать заявление на возврат денег по 3-НДФЛ, читайте здесь.

    Как осуществляется возврат процентов по ипотеки по 3-НДФЛ, смотрите здесь.

    Если ИП вовремя не даёт эту отчётность, то на него возлагается штраф, как и на любого другого налогоплательщика.

    В соответствии со статьёй 119 НК РФ, если ИП не сдал вовремя декларации, то он должен уплатить штраф в размере 5% от суммы налога, указанного в этой декларации, но не меньше 1 тысячи рублей.

    Если же ИП вовремя не уплатил налоги, то штраф будет другой. Он установлен в статье 120 НК РФ, штраф за неуплаченный вовремя налог составляет 20% от неуплаченной вовремя суммы.

    Из всего вышеизложенного следует, что подавать декларацию по форме 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель должен в том случае, если он работает без работников и уплачивается НДФЛ за себя.

    Об этом не стоит забывать. В противном случае, на ИП будет налагаться штраф, и начислять пени в соответствии с действующим налоговым законодательством.

    Нужно ли ИП на ЕНВД сдавать формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ?

    Цитата (Письмо Минфина РФ от 30 ноября 2011 г. N 03-11-11/297 ):
    Вопрос: Физическое лицо является индивидуальным предпринимателем. Осуществляемая им деятельность подпадает под уплату ЕНВД. Освобождается ли индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, от уплаты НДФЛ? Может ли индивидуальный предприниматель получить в налоговом органе информацию о порядке заполнения форм налоговых деклараций?

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ПИСЬМО

    от 30 ноября 2011 г. N 03-11-11/297

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и на основании информации, изложенной в нем, сообщает следующее.

    В соответствии с п. 1 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

    Согласно п. 4 указанной статьи Кодекса уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход).

    Аналогичная норма предусмотрена п. 24 ст. 217 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

    Соответственно, если индивидуальный предприниматель осуществляет только виды деятельности, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, то он не обязан представлять декларацию по налогу на доходы физических лиц (по формам N 3-НДФЛ, N 4-НДФЛ).

    Вместе с тем необходимо отметить, что в соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса. Указанные индивидуальные предприниматели являются налоговыми агентами.

    Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых им работникам, нанятым в целях осуществления такой деятельности. В связи с этим на такого индивидуального предпринимателя возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц при выплате дохода указанным наемным работникам.

    В соответствии с п. 7 ст. 226 Кодекса совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.

    В указанный налоговый орган индивидуальному предпринимателю, являющемуся налоговым агентом, следует также представлять сведения о доходах физических лиц соответствующего налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов в соответствии с п. 2 ст. 230 Кодекса.

    Одновременно сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Министерства. При этом в соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

    Также следует отметить, что согласно пп. 1 п. 1 ст. 21 Кодекса налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.

    В свою очередь, согласно пп. 4 п. 1 ст. 32 Кодекса налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.

    Должны ли ИП на ЕНВД сдавать декларацию 3-НДФЛ

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, должен ли я подавать декларацию 3 НДФЛ? Я — ИП, на вмененке. Естественно, все положенные платежи в ПФР и ОМС и ЕНВД уплачены.

    Налог на доходы физических лиц является одним из обязательных налогов общей системы налогообложения для ИП.

    Также НДФЛ обязаны уплачивать граждане, получившие прибыль от реализации имущества: машины, дачи, земельного участка, квартиры, комнаты или дома, если указанное имущество находилось в их собственности менее установленного законом срока.

    Сдача имущества в аренду, выигрыш в лотерею или получение подарка стоимостью свыше установленного лимита также порождает обязанность исчислить и уплатить налог с указанного дохода.

    В ряде случаев гражданин должен уплатить НДФЛ, если этого не сделал его налоговый агент, о чем предварительно известил работника.

    ИП на спецрежимах, таких как УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН не имеющие иных доходов, кроме тех, что относятся к выбранной системе налогообложения, уплачивать НДФЛ и сдавать соответствующую отчетность по форме 3-НДФЛ не должны.

    ИП (на ЕНВД): нужно ли подавать 3-НДФЛ, если у ИП нет работников?

    Декларация доходов физических лиц

    Порядок налогообложения физических лиц в устанавливается ч.2 гл.23 «Налогового Кодекса Российской Федерации», в котором прописано кто, в каких случаях и в какие сроки обязан подать декларацию о доходах.
    Кто должен подавать декларацию о доходах?

    — лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

    — лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);

    — граждане РФ, получившие доходы из источников, находящихся за пределами РФ;

    — лица, получившие вознаграждения по трудовым и прочим гражданско-правовым договорам, налог по которым не был уплачен;

    — граждане, получившие доходы в качестве наследников или правопреемников авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

    — лица, получившие доход от продажи принадлежавшего им на праве собственности имущества и имущественных прав (доли имущества);

    — лица, получившие выигрыши в лотереях, тотализаторах и в других основанных на риске играх, включая игровые автоматы;

    — лица, получившие доход в денежной или натуральной формах в порядке дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями;

    — лица, получившие доход, налог с которого не был удержан налоговыми агентами;

    В ряде случаев перечисленные категории граждан могут быть освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). (сайт ЗАО «МК-Кадар»)

    Вот здесь «Для индивидуальных предпринимателей отменена отчетность в ПФР за 2011 год»
    говориться, что отменена отчетность «за себя» ИП, а РСВ-2 является составной частью такой отчетности. Кстати, здесь на форуме где-то это уже обсуждалось.

    Добрый день, коллеги!
    Развитие данной темы наглядно показывает, почему нельзя уходить в сторону от основного вопроса.
    Начали обсуждать тему ПФР, а основной вопрос остался отвеченным неправильно.

    Это главное заблуждение, которое может сыграть с любым ЕНВД-шником злую шутку.

    Утверждение, что ИП, применяющие ЕНВД, не сдают отчетность по НДФЛ базируется на следующей норме НК РФ (читаем первоисточник):
    «Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц ( в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)».
    Это пункт 4 статья 346.26 НК РФ.

    Обратите внимание, что ИП освобождаются от НДФЛ только в части доходов, полученных в рамках ЕНВД.
    Т.е., если у ИП параллельно с ЕНВД образовались доходы от иной деятельности (не облагаемой ЕНВД), эти доходы облагаются НДФЛ и, как результат обязанность представления декларации 3-НДФЛ.

    Другое дело УСН. Там освобождение от НДФЛ охватывает всю предпринимательскую деятельность ИП.
    При ЕНВД — только определенные виды этой деятельности.

    Вот те ИП, которые ЕНВД совмещает с УСН, даже в случае, если вся деятельность укладывается в ЕНВД, с полным правом не представляют декларацию по НДФЛ.

    Но если ИП своевременно не подавал заявление на УСН, то утверждать, что он в любом случае не должен подавать декларацию 3-НДФЛ весьма легкомысленно.

    Разберем ситуации (ИП не подавал заявление на УСН).
    1. Кроме деятельности по ЕНВД был доход, облагаемый НДФЛ — декларацию сдавать надо обязательно.
    2. Доходов иных, чем связанных с ЕНВД не было. Эта ситуация делится на три:
    а) в кодах ОКВЭД, зарегистрированных в ЕГРИП указаны виды деятельности, которые не подпадают под ЕНВД — декларацию 3-НДФЛ надо сдавать (нулевую);
    б) в кодах ЕНВД, зарегистрированных в ЕГРИП только виды деятельности, облагаемые ЕНВД, но сама деятельность ведется на территории другой инспекции (там ИП и поставлен на учет, как плательщик ЕНВД) — нулевую декларацию 3-НДФЛ надо сдавать в свою инспекцию (поскольку декларацию по ЕНВД ИП сдает в другую инспекцию). Иногда инспекции довольствуются письмом с указанием наличия только деятельности по ЕНВД. Но это за рамками законодательства.
    в) в кодах ЕНВД, зарегистрированных в ЕГРИП только виды деятельности, облагаемые ЕНВД, и на учет в качестве плательщика ЕНВД ИП поставлен в своей же инспекции — формально надо сдавать нулевую декларацию 3-НДФЛ, но большинство инспекций ее не требуют.
    И заодно ситуация № 3. У ИП нет никаких предпринимательских доходов, на учет в качестве плательщика ЕНВД он не поставлен, но в кодах только деятельность по ЕНВД — подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ надо.

    Вот так примерно и получается.
    Написал кратко, поскольку мы не знаем, какая именно ситуация у автора вопроса.

    Должен ли ИП сдавать 3 НДФЛ?

    Вы точно уверены, что сдаете все отчеты?

    А 3 НДФЛ сдать не забыли? Проверьте может и Вам надо сдавать 3 НДФЛ?

    Добрый день, читатели сайта. Сегодня я усомнилась в том, что я правильно сдаю отчетность ИП. А все дело в том, что Звонит моя мама (а она, кстати сказать, составляет и сдает отчетность за предпринимателей) в панике — от ее предпринимателей, которые применяют ЕНВД, требуют сданных деклараций 3НДФЛ. Причем кто требует? Специалист из Пенсионного фонда.

    Этот специалист, ссылаясь на какие-то статьи закона, говорит, что, если вы не предоставите нам декларации 3 НДФЛ, то Вам грозит штраф от 100 тыс. руб. за каждый год. И мы засомневались — а может действительно, надо сдавать 3 НДФЛ и ИП, применяющим спецрежимы.

    Только я нигде об этом не слышала. Значит, налоговый кодекс все еще освобождает от обязанности уплаты НДФЛ, а, следовательно, и сдачи отчетности, индивидуальных предпринимателей, применяющих спецрежимы. Естественно, что, если доход получен не от предпринимательской деятельности, то по нему надо подать декларацию и заплатить налоги.

    Но тут специалист Пенсионного фонда говорит об обязательной подаче декларации всеми индивидуальными предпринимателями. И какое отношение Пенсионный фонд имеет к налоговым декларациям. Если даже они хотят проверить есть ли у ИП суммы, превышающие 300 тыс. руб., с которых нужно платить 1%, то для спецрежимников это надо делать не через 3НДФЛ как я понимаю. Наверное, все-таки это налоговая должна запрашивать какие-то подтверждающие документы.

    Открываю я налоговый кодекс Раздел VIII.1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ, а там сказано

    в ст 346.1

    Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога , освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

    в ст 346.11

    Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

    в ст 346.26

    Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

    в ст 346.43

    Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

    1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

    Таким образом, ИП, применяющие спецрежимы, освобождены от уплаты НДФЛ, но только в части доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности в рамках данного спецрежима. Следовательно, и декларацию 3 НДФЛ по итогам года до 30 апреля подавать не надо, если только у вас не было какого-то иного дохода.

    Но ИП, применяющие общую систему налогообложения, обязаны не позднее 30 апреля составить и сдать декларацию 3 НДФЛ.

    Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %.

    Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами, т.е расходами от предпринимательской деятельности, которые могут быть Вами документально подтверждены.

    В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьей 221 НК норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

    Поэтому, если у вас случится похожая ситуация, и пенсионный фонд или кто-либо еще попросит от вас декларацию 3НДФЛ, вы спокойно так укажите ему о том, что вы применяете спецрежимы, и соответственно, согласно налогового кодекса, раздела 8.1, вы освобождены от данной декларации.

    И напомню, что, если у Вас есть работники, то от оплаты НДФЛ за работников, а также подачи деклараций 6НДФЛ ежеквартально и 2 НДФЛ по итогам года, Вас никто не освобождал. Здесь Вы будете являться налоговым агентом.

    Надеюсь, что вам помогла данная статья. Удачи вам на нелегком труде бухгалтера.