Доказать факт сдачи квартиры

Как доказать или опровергнуть, что квартира сдается в аренду

В настоящее время по-прежнему не является редкостью ситуация, когда владелец жилья передает его в пользование за плату, которую не хочет показывать государству и, соответственно, с которой не платит налоги. Вывод «из тени» данных доходов остается актуальной задачей для государства. Подтверждением тому — многочисленные кампании, проводимые различными органами посредством и «кнута» (об ответственности напоминают, штрафами пугают), и «пряника» (ставку налога снизили, упростили отчетность индивидуальных предпринимателей и прочее). Тем не менее, проблемы есть – и для государства (как выявить, убедить, заставить?) и для «несознательных» граждан (как не попасться? а если…?).

Логично, что первая задача – установление (или, глядя с другой позиции, сокрытие) факта передачи помещения в пользование другому лицу за деньги. Говоря формальным языком, наличие данного факта говорит о том, что владелец (наймодатель) и временный новый жилец (наниматель) вступили в договор найма (глава 37 Гражданского кодекса РФ).

Как доказать, что квартира сдается в аренду?

Налоговому органу доказать наличие договора, получение денег по нему достаточно трудно, если «договаривающиеся стороны» по взаимному согласию не только не составили соответствующую «бумажку», но и не хотят афишировать такое использование помещения за деньги. Сбор необходимой информации осуществляется налоговыми органами как самостоятельно, так и с привлечением участковых.

Последние из своих «источников» собирают сведения о потенциальных нанимателях на подведомственной территории. Могут для проверки «сигнала» нанести визит. Пускать его за порог или требовать санкции на обыск – другой вопрос. Опытный уполномоченный знает ни один прием разговорить «клиента» мирным способом.

Если факт проживания в квартире «чужих» установлен, далее налоговому органу необходимо собрать доказательства возмездности отношений, т.е. сколько платит наймодателю наниматель. Для этого оба могут быть вызваны для дачи показаний в качестве свидетелей (подп. 12 п. ст. 31, ст. 90 Налогового кодекса РФ, далее – «НК РФ). А наймодатель – и как подозреваемый, если заведено уголовное дело, например, по ст. 198 Уголовного кодекса РФ («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица»). Не стоит забывать – в соответствии с Конституцией России никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников (ст. 51).

Информация о получении дохода от сдачи помещения может поступить в налоговый орган и по иным каналам. Например: — при налоговой проверке организации выяснится, что ее работником компенсировались расходы по найму жилья в частном секторе. При этом расчеты в наймодателями вели сами работники, без удержания налогов; — обиженный наниматель (он же может быть и в статусе «бывший») сообщит о факте найма за деньги. Желание заставить соблюдать законы может проснуться, в частности, после очередной «индексации» арендной платы.

Однако, если договаривающиеся стороны – наниматель и наймодатель, сохраняют верность слову, несмотря ни на что «нужных» сведений не дают, настаивают на безвозмездности отношений, нет достаточных оснований принудить платить налог ни нанимателя (с условной выгоды от экономии на арендной плате), ни наймодателя (с условной величины невзимаемой платы).

Штрафы и ответственность

Если налоговый орган доказал получение дохода по договору найма, то наймодатель, помимо уплаты суммы налога и пени (соответственно 13% от общей суммы годовой арендной платы минимум за три последних года и 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки), будет, скорее всего, привлечен к ответственности в виде уплаты штрафа (20% от неуплаченной суммы налога).

Как легализовать доходы от сдачи имущества в аренду

В случае, если наймодатель самостоятельно собирается легализовать свои отношения с нанимателем, а главное – получаемые доходы, то возможны варианты.

Во-первых, можно в качестве обычного физического лица подать налоговую декларацию до 30 апреля года (к слову, это вопрос можно поручить нам), в которой указывается доходы за предыдущий год. Договор найма может и не прилагаться. Налоговый орган по результатам проверки может его запросить дополнительно, равно как и вызвать для дачи показаний (по сути для подтверждения задекларированных сумм) нанимателя.

Здесь следует указать на риск квалификации налоговым органом дохода от аренды как «предпринимательского». Такое возможно, если извлечение дохода носит, среди прочего, длительный систематический характер, а деятельность отвечает признакам предпринимательства (предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ, ст. 2 Гражданского кодекса РФ). Отсутствие формальной регистрации не может служить основанием освобождения от ответственности за неисполнение «предпринимательских» обязанностей по уплате авансовых платежей и представлению деклараций.

Во-вторых, наймодатель может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. При этом можно применять упрощенную систему налогообложения, предусматривающую, в частности, ставку налога в размере 6% либо использовать патентную систему налогообложения. Безусловно, статус ИП обязывает к исполнению и некоторых административно-бумажных процедур, и несению дополнительных расходов (например, уплата взносов в Пенсионный фонд РФ).

Наймодатель, уплачивающий с доходов от аренды все налоги и сборы, естественно, стремится компенсировать соответствующие издержки путем соразмерного увеличения арендной платы. Особенно сильно такое желание при выходе «из тени». Видимо, далеко не все наниматели согласятся полностью профинансировать планы своего контрагента по легализации его доходов.»

Задать вопрос, обратиться за помощью к специалистам нашей компании Вы можете по телефонам и электронной почте, указанным в разделе Контакты

Понравилась статья?

Чтобы оставаться в курсе важнейших новостей, подпишитесь на нашу рассылку о недвижимости.

ТЕХНИКА СДАЧИ КВАРТИРЫ КВАРТИРОСЪЕМЩИКАМ

Весьма часто люди сдают свою квартиру самостоятельно или через знакомых. Однако при этом, как правило, налоги государству не платятся, фактического договора с квартиросъемщиком нет, страховки на квартиру также нет.

Рассмотрим, каким образом правильно сдать квартиру.

Если Вы самостоятельно занимаетесь сдачей жилья в аренду, Вам необходимо обязательно зарегистрироваться в налоговых органах вашего района, поскольку Вы получаете от осуществляемой Вами деятельности доход.

Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо представить в налоговый орган по месту жительства следующие документы:

  • заявление установленной формы с фотографией размером 3×4. Бланк заявления должны выдать в налоговой инспекции;
  • документ, подтверждающий оплату сбора за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей (например, ксерокопия квитанции). Согласно пп. 8 п. 1 статьи 333.33 Налогового кодекса за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя взимается государственная пошлина в размере 400 рублей. При этом от уплаты государственной пошлины освобождаются Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы, участники и инвалиды ВОВ, а также лица, подвергшиеся воздействию радиации;
  • ксерокопию паспорта.

Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем 5 рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.

Отказ в государственной регистрации допускается в случае:

  • непредставления необходимых для государственной регистрации документов;
  • представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган.

Решение об отказе может быть обжаловано в судебном порядке.

После проведения государственной регистрации выдается Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя. Его могут выдать на определенный срок, если таковой будет указан в заявлении, или бессрочно.

Поскольку частные лица, сдающие в аренду (наем) квартиры, а равно иное движимое имущество, обязаны: встать на учет в налоговой инспекции, они, соответственно, и обязаны сдавать декларацию о доходах, уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с сумм, полученных от арендаторов.

Если квартира сдается без договора, формально доказать факт того, что вы получаете с квартирантов деньги, практически невозможно.

И если вам позвонили из налоговой инспекции, то можете смело сказать, что сдаете квартиру своим дальним родственникам.

Однако в налоговой инспекции тоже умные люди, поэтому, например, если Вы сдаете квартиру много лет одному и тому же человеку, да плюс к тому же еще не Вашей национальности, то, конечно же, будет понятно, что он никак не может быть Вашим родственником. К тому же, есть соседи.

Сам факт сдачи квартиры налоговые органы могут доказать, если в их распоряжении окажется договор найма. В отсутствие такового можно сказать, что квартиру вы сдаете только 3 года, за них вы и готовы заплатить налоги (штрафы не будут начислены). По законодательству физическое лицо должно уплатить налоги за последние 3 года их неуплаты.

Если все же проблем с государственными органами иметь не хочется, — заключите договор. После заключения договора его копию следует направить в налоговую инспекцию для начисления НДФЛ. Налог — 13% — будет исчисляться с той суммы, которая будет указана в договоре. Заплатить налоги за календарный год необходимо до 1 апреля следующего за ним года.

Следует обратить внимание на то, что НК делит случаи получения денег от физических лиц и от юридических на две разные категории.

Так, если Вы получаете доходы от сдачи квартиры юридическому лицу, то есть организации, то именно это самое лицо должно следить за тем, уплачивается Вами НДФЛ или нет. Оно становится вашим налоговым агентом, а значит, самостоятельно высчитывает суммы налога из причитающегося вам вознаграждения и направляет эти деньги в бюджет. Таким образом, при данном варианте всю ответственность за правильность уплаты налогов несет организация (то есть ваш арендатор). Если же Вы получаете деньги от физического лица, то должны уже самостоятельно отчитаться перед государством.

Чтобы отчитаться о полученных доходах в районной налоговой инспекции по месту жительства, необходимо явиться к вашему инспектору лично, предъявить ему ваш паспорт, ИНН, договор найма или расписку о получении денег за сдачу жилья.

После подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию по месту жительства (не позднее 15 июля) необходимо будет заплатить налоги, самостоятельно рассчитав подлежащие уплате суммы.

Если вы сдаете квартиру по доверенности, платить налоги обязан только владелец квартиры. Заключая договор по доверенности, вы действуете от имени собственника (статья 185 Гражданского кодекса (ГК)). При этом все права и обязанности по такой сделке возникают именно у представляемого вами собственника (п. 1 статьи 182 ГК). Это значит, что прибыль получает владелец, соответственно, и платить налоги должен он.

Согласно статье 119 НК непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей.

Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.

Отметим, что человек может быть привлечен к ответственности, только если факт неуплаты налогов будет надлежащим образом доказан. А вот сделать это в случае с лицами, сдающими квартиры внаем, сложно.

Легко доказать то, что квартира сдается внаем, если ваши отношения с арендатором (нанимателем) оформлены договором, а передача платы за квартиру документально оформляется или проводится через банк. Однако сегодня большая часть жилья сдается за наличные без какого-либо оформления. В такой ситуации не только доказать факт получения денег, но даже найти вас трудно.

Любой договор должен содержать права и обязанности обеих сторон.

Договор найма квартиры устанавливает отношения между хозяином жилья (наймодателем или арендодателем) и его квартирантами (нанимателями или арендаторами).

Основные моменты, которые отражаются в подобном договоре:

  • срок аренды;
  • условия оплаты;
  • права и обязанности наймодателя и нанимателя;
  • условия расторжения и изменения договора и пр.

Перед заключением договора аренды заранее следует подготовить необходимые бумаги:

  • правоустанавливающие документы (для собственников жилья);
  • документы, подтверждающие полномочия на аренду (для представителей собственников жилья, например, показать надлежащим образом заверенную доверенность);
  • письменное нотариально удостоверенное согласие всех собственников (в случае если владельцев в квартире двое и более).

Договор аренды не подлежит обязательному нотариальному заверению. Однако, как правило, если срок аренды превышает 11 месяцев, договор заверяют у нотариуса. Советуем заключать договор от 6 до 11 месяцев, а далее его пролонгировать.

Грамотно составленный и подписанный двумя сторонами договор в суде будет иметь юридическую силу. Договор о найме жилья может быть зарегистрирован в органах юстиции.

Как доказать факт сдачи жилья в аренду, если на это жилье есть договор о безвозмездном пользовании?

Как доказать факт сдачи квартиры в аренду третьим лицам, если на квартиру составлен договор безвозмездного пользования с родственником, который с момента подписания договора не мог въехать, так как там сдавалась квартира (срок сдачи около 2-х лет) и родственник хочет подать заявление в суд, что человек прикрыл договором о безвозмездном пользовании сдачу квартиры внаём? Также как возместить моральные издержки? И можно ли что-то получить за аренду?

И можно ли в налоговую заявить,что сдаётся в аренду,налоги конечно же не платятся.

Ответы юристов (3)

В налоговую можете заявить.

Доказать можно свидетельскими показаниями (например соседей пригласить), или пригласить участкового для составления акта.

моральный вред — возмещается через суд, нужно доказать что незаконными действиями ответчика истцу причинены моральные страдания, в чем они выразились.

Получить за аренду можно — если будет доказано, что в течение 2х лет истец пытался въехать в квартиру, и ему препятствовали, и что он арендовал жилья т.к. ему негде было жить.

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте, доказать факт пользования квартиры, а именно сдачи ее в аренду можно только установив его в суде согласно ст. 264 ГК РФ. При этом нужно понимать, что суд потребует документальных, свидетельских и иных показаний и фактов подтверждающих, что это была именно аренда жилого помещения. Бремя доказывания этих фактов лежит исключительно на заявителе (на исце), именно Вы должны доказывать, что была аренда. Вы должны четко понимать, что есть такие неопровержимые доказательства. О каком моральном вреде Вы ведете речь вообще не понятно.

Уточнение клиента

Спасибо за ответ, конечно вам не понятно,какой моральный вред нанесли человеку тем, что его лишили права проживания в помещении, человек пенсионер, перенесший болезнь (рак), который собирался там прожить до конца своих дней, который является родной матерью собственника, а такой договор подписался одновременно с передачей собственнику другую квартиру в дар. Точно вреда никакого морального? Есть доказательства, есть смс, о том, что в квартиру не пустят, есть станица собственника в Фейсбуке о том, что он сдаёт квартиру . Не подойдут? А нервы матери, а переживания, и в конце еще на данный момент собственник посмел просить, чтобы от него отстали написав у нотариуса,что мать отказывается от всех претензий,жилищный и финансовых, не есть ли данный факт (опять же смс есть с предложением) ,что собственник чувствует, что на него могут в суд подать и собственник не будет прав?

И опять же ,раз не впустили жить, прикрыли договором о безвозмездном пользовании,это тоже вроде как понятно?

Это ясно, что будем стараться доказывать.

29 Января 2017, 20:37

Еще раз здравствуйте! Перечисленные вами обстоятельства и факты безусловно имеют значение для установления юридического факта сдачи квартиры внаем. Так же обязательно в требовании о компенсации морально вреда надо перечислить указанные выше страдания и если есть возможность, то лучше подтвердить их фактами обращения за медецинской помощью. Скриншоты страниц на интернет ресурсах, смс, зафиксированные контакты с потенциальными арендаторами, оказание морального давления все это будет принято судом во внимание и наверняка будет истрактовано в вашу пользу. Самое главное помнить, что процесс судебного делопроизводства это процесс документальный и требует обязательного подтверждения фактических материалов дела. На каждое свое заявление старайтесь предоставить документальные доказательства. Надеюсь справедливость восторжествует и вам удастсья решить наболевший вопрос.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как доказать факт сдачи квартиры бывшим мужем?

Как можно доказать факт сдачи квартиры ? Мой бывший муж не официально сдаёт свою квартиру и алименты с этого дохода не платит — что можно сделать ? Слышала что надо привлечь участкового и соседей ?

Ответы юристов (1)

Определить фактическое проживание граждан с помощью представителей ЖКХ, участкового и соседей вы можете. Это даже можно зафиксировать юридически, путём составления соответствующего акта о фактическом проживании граждан. Можно даже привлечь этих граждан к административной ответственности за нарушении правил регистрации. Но доказать, что эти граждане «не гости» Вашего бывшего мужа или занимают жилое помещение на возмездной основе, таем более подтвердить сумму возмещения это задача не из лёгких и в большинстве случаев не решаемая.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Что грозит владельцу за незаконную сдачу квартиры в аренду

Самая мягкая санкция за неуплату налогов — погашение полной задолженности

Оборот средств, вращающихся на рынке аренды жилой недвижимости, в Москве сопоставим с бюджетом небольшого государства. По официальным данным это цифра достигла уровня 4 млрд. долларов в год. При этом только пятая часть владельцев квартир официально оформляет сделки по аренде жилья. Что грозит собственникам квартир, скрывающим свои доходы, рассказывает адвокат Олег Сухов («Юридический центр адвоката Олега Сухова»).

В 2012 году ФНС (федеральная налоговая служба) перешла к жестким методам массового воздействия, которые должны заставить арендодателей платить налог с прибыли.
Предупреждения через СМИ, создание специальных «горячих линий», по которым любой желающий может рассказать о сдающих жилплощадь соседях, проверки участковых – вот лишь неполный перечень способов, к которым прибегает налоговая служба. Однако значительного результата пока ждать вряд ли стоит – уровень жизни большинства населения России не позволяет расставаться с прибылью, получаемой от аренды квартир, даже под страхом привлечения к ответственности.

«В развитых странах Запада (США, Швеция, Дания) существует минимальный объем доходов, не облагающийся налогами, при котором налоговые органы не проявляют к нему лишнего интереса. В России сложилась иная практика, например, налоговики тщательно изучают источники доходов тех же пенсионеров, живущих единственно на свои, оставшиеся еще от советской власти, квартиры», — рассказывает адвокат Олег Сухов.

Как показывает практика, в России доказать факт незаконной аренды квартиры достаточно сложно, если и владелец, и арендатор проявляют разумную осторожность. Активно пропагандируемого в настоящее время «доноса» от соседей недостаточно. Чтобы доказать неправомерную сдачу квартиры, необходимо собрать солидный пакет документов – договор о найме жилого помещения, подписанный сторонами, расписки о получении/передачи денежных средств, акт приема-передачи, и т.д. Найти их и представить в правоохранительные органы при условии заинтересованности и владельца, и арендатора чаще всего невозможно.

Однако для рантье появился повод насторожиться – власти все активнее наказывают скрытных арендодателей, и закон может быть крайне суров к его нарушителям. Последних можно разделить на две группы – неплательщики налогов и лица, сдающие в аренду неприватизированное, муниципальное жилье.

«Средства, поступающие от сдачи в аренду недвижимости, подлежат налогообложению в размере стандартных 13%, — рассказывает адвокат Олег Сухов. — Из приведенного правила есть два исключения. Первое – отсутствие гражданства увеличивает повинность до 30%. Второе – зарегистрировавшись как индивидуальный предприниматель, можно отчислять лишь 6% либо один раз в год оплачивать патент, освобождающий от уплаты налогов (его стоимость – 48 200 рублей). По факту заключения сделки законопослушный арендодатель должен предоставить в налоговую инспекцию 3 экземпляра договора найма жилого помещения для регистрации. Затем, по истечению финансового года, собственник заполняет налоговую декларацию и оплачивает отчисления исходя из налоговой ставки и ставки аренды. Только подобная процедура соответствует законодательству».

Самая мягкая санкция за неуплату налогов — погашение полной задолженности (с процентами за каждый день просрочки) и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налогов.
При повторном нарушении штраф увеличивается вдвое. Не исключены и более существенные неприятности. Так, по Уголовному кодексу уклонение от уплаты налогов приводит к лишению свободы. Например, если сумма неоплаченных налогов составила 300 тысяч рублей, то арендодателя накажут штрафом в размере 100-300 тысяч рублей и дополнительно взыщут невыплаченные налоги. Более того, за подобное преступление можно лишиться и свободы на срок до одного года. Если правоохранительным органам удастся доказать, что доходы достигли уровня «особо крупных размеров», а именно 1,5 млн. руб., то в казну государства придется вернуть 200-500 тыс. рублей штрафа, а максимальное наказание при этом составит до трех лет лишения свободы. Стоит отметить, что судебная практика применения подобных санкций к собственникам, сдающим квартиры, уже имеется.

«Нередки прецеденты, когда наниматели государственных и муниципальных квартир сдают их третьим лицам. В подобном примере следует заключать договора поднайма и субаренды, что соблюдается крайне редко. Если приведенное нарушение будет установлено, то наказание последует не только от налоговых органов с санкциями об оплате штрафа и судимости, жилищные органы вправе выселить квартиросъемщика без предоставления ему другого жилого помещения», — отмечает адвокат Олег Сухов.

Чтобы в полной мере обезопасить себя от ответственности при незаконной сдаче квартиры в аренду, придется исполнять закон и платить налоги. Любые способы минимизировать риски могут иметь не предсказуемые последствия, в том числе и негативные. Например, если с арендаторами не оформлять договор, то и правоохранительные органы не смогут предъявить к собственнику претензии, однако, без договора, большинство арендаторов, просто откажется снять квартиру, что приведет к затягиванию времени по найму жилья, а соответственно, потере денежных средств. Или другой вариант: подыскать «смелых» нанимателей, которые не испугаются возможной проверки и опроса со стороны участкового или налогового инспектора. Однако, подобные «безбашенные» наниматели могут рано или поздно перестать платить и не съезжать с квартиры, что приведет к выселению через суд, а это дополнительные денежные и временные затраты, как минимум на полгода.

Как доказать налоговой, что квартира не сдается?

Сдавала квартиру пол года,договор был на год.Расторгли договор.Нужно ли нести расторгнутый договор в налоговую и доказывать что я не сдаю квартиру.Если можно ответ письменно (телефон не работает)

Ответы юристов (3)

Поясните сдавали ли вы декларацию о доходах в налоговый орган и за какой период, какие документы передавали в налоговый орган? Уточните период сдачи квартиры.

Уточнение клиента

Декларацию не сдавала.В налоговой не разу не была.

Налоговая узнала о сдаче квартиры только потому что квартирант показал договор участковому.

01 Ноября 2016, 09:51

Есть вопрос к юристу?

Если вы сдавали квартиру в 2016г. срок предоставление декларации наступает только в 2017г. Не позднее 30 апреля Вам необходимо будет с представить в вместе 2017г. декларацией договор аренды и документы, подтверждающие расторжение договора аренды.

В соответствии со ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уточнение клиента

Спасибо большое за ответ.И еще маленькое уточнение.Я сдавала с мая 2016 по октябрь 2016.Если я правильно поняла то в налоговую мне идти только в 2017 году.И еще как правильно расторгается договор(мы его просто порвали)

02 Ноября 2016, 09:36

Вы все правильно поняли, декларация представляется в 2017г., т.к. налоговым периодом в данном случае является календарный год.

Для предоставления декларации будет являться полученный Вами доход, о нем Вы и будете извещать налоговый орган, путем представления декларации. В случае если у вас нет письменного соглашения о расторжении договора, Вы можете дать пояснения, что расторжение договора было в устной форме.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как налоговики могут доказать, что гражданин скрывает доходы от сдачи жилья в аренду

26 июля 2010 6868

  • Популярный на практике способ сэкономить на НДФЛ при сдаче имущества в аренду – не декларировать полученный доход. Угроза санкций в этом случае серьезная.

Популярное по теме

Штраф за неподачу декларации составит 30 процентов от суммы налога плюс 10 процентов за каждый месяц просрочки свыше 181 дня (п. 2ст. 119 НК РФ). Штраф за неуплату налога – 20 процентов (ст. 122 НК РФ). Пени – почти 0,026 процента за каждый день просрочки (7,75% × 1/300 – п. 4 ст. 75 НК РФ). Уголовная ответственность наступает с момента, когда резидент в пределах трех лет подряд заработает свыше 4,6 млн рублей незадекларированных доходов (600 000 руб. : 13% – прим. 1 ст. 198 УК РФ). Но доказать факт получения дохода довольно сложно.

Договор найма. Его может передать налоговикам либо наниматель жилья, либо чиновники Федеральной миграционной службы, если наниматель-иностранец обязан регистрироваться там. Однако наличие договора еще не доказывает факта получения денег, что необходимо для исчисления НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Расписки и выписки банка. Это очень веские доказательства, хотя банк раскроет эту информацию, только если в отношении физлица проводится налоговая проверка. Однако на практике многие владельцы сдают жилье без письменного оформления.

Свидетельские показания. Запрет на использование свидетельских показаний из-за несоблюдения простой письменной формы сделки действует только в сфере гражданско-правовых отношений (ст. 162 ГК РФ) и не распространяется на налоговые. Поэтому инспекторы наверняка попытаются доказать факт сдачи квартиры внаем с помощью показаний нанимателя, соседей или же рекламных объявлений владельца жилья в прессе. Но любые показания не позволяют определить точную сумму денег, полученную физлицом.

Эту сумму налоговые органы могут определить расчетным путем, в том числе на основании данных об иных аналогичных налогоплательщиках (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). Но поскольку НДФЛ начисляется на фактически полученные доходы, суд может отказать налоговикам в праве доначислять налог расчетным путем. Например, в отношении единого налога по «упрощенке», где также применяется кассовый метод, Федеральный арбитражный суд Московского округа пришел именно к такому выводу (постановление от 01.10.09 № КА-А40/9995-09, оставленное в силе определением ВАС РФ от 11.02.10 № ВАС-1077/10).

Доказать факт сдачи квартиры

Добрый день, пишу анонимно, что бы лишний раз не светиться.

Ситуация такая: нами была ой, ошибочка вышла. квартира, оформленна на моего мужа.
Сейчас мы живем у родственников, а нашу кв сдаем, и в том числе этими деньгами расчитываемся с кредиторами за покупку.

Но об этом факте узнал одлин мой «родственник» (уродственник). И пошла зависть лютая, шантажы, угрозы. И среди прочего обещал он сдать нас в налоговую. То что он это сделает (или уже сделал), я уверена, причем будет делать настойчево. Т.к. мы с ним уже год по всяким разным ситуациям судимся, он лжедоносы в прокуратуру писал и т.д. и т.п.

Ему не извесен точный адрес, но знает собственника и примерное расположение.

Собственно вопрос: как налоговая доказывает факт сдачи квартиры?
И что случается, если докажет?

Прошу отвечать людей, кто более-менее знает ответы, а не догадывается по «слухам».