Договор уступки для декларации

3-Ндфл при переуступке прав требования по ДДУ

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при переуступке прав требования по договору долевого участия в строительстве от июня 2014г.? Суммы по ДДУ и переуступке ДДУ одинаковые. Спасибо.

Вопрос относится к городу Москва

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

О НАЛОГЕ НА ДОХОДЫ ОТ УСТУПКИ ПРАВА

Федеральная налоговая служба относительно порядка уплаты физическим лицом налога на доходы от уступки права требования на получение в собственность квартиры сообщает следующее.

В соответствии со статьей 382 Гражданского кодекса Российской Федерации право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. Уступка права требования представляет собой перемену лица (стороны) в обязательстве, но не меняет предмет обязательства.

Право требования является имущественным правом. В соответствии с положениями пункта 2 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) имущественные права не относятся к имуществу, и, следовательно, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, к доходам от продажи имущественных прав не применяется независимо от давности приобретения таких прав. При этом следует иметь в виду, что в соответствии с положениями статьи 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

В приведенном примере такой выгодой является разница между суммой выручки, которую налогоплательщик получит на основании договора уступки права требования, и суммой платежа по договору, на основании которого он такое право приобрел. Таким образом, объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц в данном случае будет являться указанная в предыдущем абзаце выгода в денежной форме. В таком случае налоговую декларацию о сумме полученного дохода налогоплательщик должен подать в налоговый орган по месту жительства.

Главный государственный советник налоговой службы В.В.ГУСЕВ

В ст.227 и 228 НК РФ (п. 5 ст. 227, п. 6 ст. 227.1 , п. 3 ст. 228 НК РФ) перечислены лица, которые должны самостоятельно рассчитывать и уплатить НДФЛ с полученного ими дохода, а также обязаны подать налоговую декларацию.

Несмотря на то, что с переуступки, дохода Вы не получили, налоговую декларацию подать обязаны.

Надо ли подавать 3-НДФЛ при продаже по договору уступки права требования?

В 2015г. был заключен договор долевого участия строительства квартиры в многоквартирном доме. В 2016г. по договору уступки права требования квартиру я продала. Объект в эксплуатацию еще не сдан. Нужно ли мне подавать в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ и за какой год?

Ответы юристов (1)

Добрый день, Ольга.

Статья 220 НК РФ Имущественные налоговые вычеты
7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Статья 229. Налоговая декларация
1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 19.05.2010 N 86-ФЗ, от 28.11.2015 N 327-ФЗ)
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Таким образом вам необходимо подать декларацию до 30 апреля 2017 года.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Уступили права? Подайте декларацию!

Подать декларацию о доходах в такой ситуации необходимо. И уплатить НДФЛ, по-видимому, тоже придется.

По общему правилу физические лица, получившие в течение календарного года доходы от продажи имущества и имущественных прав, обязаны представить в инспекцию по месту жительства декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Это следует из положений п. 2 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ. Не нужно представлять декларацию только при получении доходов от продажи имущества, находившегося в собственности гражданина три года и более, — такие доходы не подлежат налогообложению на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

В 2012 г. декларацию о доходах, полученных в связи с уступкой в 2011 г. прав требования на квартиру в строящемся доме, нужно подать в налоговую инспекцию не позднее 2 мая. Дело в том, что в случае, когда 30 апреля приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока для представления отчетности переносится с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ на ближайший рабочий день.

Общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате (доплате) по итогам года, гражданин самостоятельно определяет при заполнении налоговой декларации. Уплатить исчисленную на основании декларации за 2011 г. сумму налога надо будет не позднее 16 июля 2012 г.

Теперь что касается дохода, подлежащего налогообложению в описанной ситуации. В отношении доходов, полученных в связи с уступкой прав требования по договору долевого участия в строительстве, имущественный вычет в размере 1 млн руб., предусмотренный подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, не предоставляется. Дело в том, что под имуществом в целях Налогового кодекса РФ понимаются все виды объектов гражданских прав, предусмотренные ГК РФ, за исключением имущественных прав (п. 2 ст. 38 НК РФ). Однако такие доходы можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением и реализацией прав требования (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Конечно же расходы должны быть фактически осуществлены и подтверждены соответствующими платежными документами. При отсутствии подтверждающих документов, даже при наличии самого договора долевого участия в строительстве, налоговики будут настаивать на уплате НДФЛ со всей суммы дохода, полученного от уступки прав требования на квартиру.

Отметим, что к таким расходам, помимо денежных средств, непосредственно уплаченных застройщику по договору долевого участия в строительстве, относятся также проценты по целевым кредитам, привлеченным для покупки имущественных прав. При этом, по мнению Минфина России, из кредитного договора должно следовать, что полученный кредит предназначен именно для инвестирования в строительство жилья, права на которое в дальнейшем были переуступлены (письма от 13.09.2011 № 03-04-08/4-166 и от 21.04.2008 № 03-04-05-01/125).

Как получить налоговый вычет 13% за покупку квартиры по переуступке (договор цессии)

Добрый день! Я продаю квартиру в новостройке. Как мне правильно зафискировать передачу денег по договору цессии( переуступка прав на квартиру в долевом строительстве) чтобы покупатель потом мог получить налоговый вычет 13% за квартиру. Договор цессии будет оформляться у нотариуса без привлечения агентов по недвижимости и банков.

Достаточно ли будет простой расписки о том я что получаю деньги?

Ответы юристов (10)

Доброго Вам дня!

Достаточно будет расписки продавца (цедента) о получении денежных средств по договору цессии. В расписке необходимо указать паспортные данные и места жительства цедента и цессионария, данные ДДУ, данные по квартире.

Все данные должны совпадать с данными в ДДУ.

И помните, что договор цессии подлежит гос. регистрации и считается заключенным с этого момента (а не от даты подписания). Соответственно передача денег должна состояться после его регистрации.

Рекомендую ещё составить расписку о получении покупателем (цессионарием) документов. Вы обязаны передать оригиналы ДДУ, ПДДу (если был), платежные поручения, соглашения о зачете встречных требований (если было). Так что не забудьте сделать себе по 2 нотариальные копии (платежки ещё раз в банке получите) с данных документов, чтобы потом самому подать декларацию по НДФЛ о доходах от переуступки и закрыть доходы документально подтвержденными расходами.

Есть вопрос к юристу?

да, простой расписки о получении денежных средств будет достаточно для получения в последующем вашим покупателем налогового вычета.

Расписку можно составить примерно следующего содержания:

Настоящая расписка составлена о том, что ФИО (год рождения, паспортные данные) передал, а ФИО (год рождения, паспортные данные) принял денежные средства в размере *** руб., в счнт исполнения между сторонами Договора уступки прав (требований) от 01.01.01г., заключенного между сторонами в отношении объекта долевого строительства расположенного по адресу. Денежные средства получены в полном объеме, претензий стороны к друг другу не имеют. Дата, подписи сторон».

С учетом положений п. 1 ст. 131Гражданского кодекса РФ срок нахождения жилого объекта в собственности физического лица определяется начиная с даты государственной регистрации соответствующего права.

Налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

К таким расходам относятся суммы затрат на приобретение такой квартиры ранее, в том числе на основании договора цессии.

Кроме того, согласно положениям пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик также имеет право на однократное получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме на территории Российской Федерации, но не более 2 млн руб.

Таким образом, в договоре цесии должна быть указана конкретная сумма, которую Вы получите за передачу данного права. В размере данной суммы Ваш контрагент и сможет рассчитывать на имущественный налоговый вычет после оформления права собственности в Росреестре. Кроме того, данный договор цессии, как устанавливающий переход права на недвижимое имущество подлежит гос. регистрации в Росреестре и приобретает силу действительной сделки с момента такой регистарции. Нотариус в такой сделке не требуется. Если данный договор будет содержать пункт о передаче денег цессионером (Вами) при подписании данного договора, то и расписка о получении денег не потребуется, так как само подписание договора будет означать получение денег за уступку данного права.

Уточнение клиента

Константин, я не пойму, для чего мне делать копии платежей за квартиру и подавать декларацию о доходах. Я за сколько купила, за столько и продаю. Это подтверждается суммами указанными в договоре цессии и платежками. Что значит закрыть доходы документально подтвержденными расходами. Разъясните это пожалуйста. Если я продаю квартиру по договору цессии. у меня появляются какие-то обязательства перед налоговой или что?

05 Февраля 2013, 09:23

на ваше уточнение, если вы продали имущество, то сдача декларации является обязательной:

Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ должны представлять налогоплательщики, указанные в ст. ст. 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ).

Уточнение клиента

Что произойдет, если я ее не сдам?

05 Февраля 2013, 09:28

— у меня появляются какие-то обязательства перед налоговой или что?

Обязательно. Вы всё равно обязаны подать в следующем году за годом уступки налоговую декларацию. Сумма дохода будет уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов. Только в это случае НДФЛ к оплате будет равен нулю.

— Что значит закрыть доходы документально подтвержденными расходами.

Уступив квартиру Вы получили доход, который подлежит налогообложению. Но данный доход можно уменьшить на сумму расходов, связанных с получение такого дохода. Документально подтвержденные — значит на руках есть подтверждающие документы (расписки, договоры).

Налоговая сама Вам пришлет требование уплатить налог на всю сумму дохода, поскольку Росреестр (ГБР) ей сообщит о сделке и сумме.

Потом всё равно придётся подавать её и доказывать о произведенных расходах.

Уточнение клиента

Т.е. если я документально докажу, что за сколько купила, за столько и продала,то мои выплаты налоговой будут равны нулю?

05 Февраля 2013, 09:32

Совершенно верно. Только в этом случае ничего не нужно будет платить.

ст. 119 НК РФ, ч.1.

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Да, декларацию подавать надо, так как Вам нужно подтвердить неполучение дохода с данной сделки, т.е. указать в декларации одинаковую сумму согласно ДДУ и цессии, иначе не избежать налоговой ответственности за не подачу декларации.

Один уточняющий момент. А квартира в новостройке случаем уже не является объектом недвижимости (оформлено право собственности на недостроенный объект или уже есть право собственности на квартиру)? Если является, то тут нужна не цессия, а традиция — купля-продажа.

Уточнение клиента

Квартира еще не является объектом недвижимости. Право собственности на объект не получено.

Подскажите пожалуйста как мне подавать декларацию о доходах от переуступки квартиры? Переуступка была оформлена в октябре 2012 года.

05 Февраля 2013, 22:40

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Продажа по договору уступки права требования

Согласно ст. 17 Закона N 214-ФЗ договор уступки прав требования в обязательном порядке подлежит государственной регистрации.

Согласно пп.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса

«… при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов».

Ваш доход составил 200 тыс. руб. Объект договора ДДУ — у вас квартира.

Лилия, данное правило распространяется и на ваш случай тоже. Если речь идет о продаже жилья (земельного участка), тогда вычет в размере 1 млн руб. предоставляется. А вот если продажа идет «иного» имущества — тогда уже размер вычета меньше — 250 000 рублей.

К сожалению, кодексом установлен закрытый перечень расходов, учитываемых при строительстве либо приобретении квартиры (доли). Расходы на оплату услуг риэлтора и комиссии банку в перечне не поименованы. Следовательно, включить эти расходы в фактически произведенные расходы на приобретение нельзя.

Подоходный налог с договора переуступки и права требования?

МАРИНА КУКАРИНА

Добрый день!
Учитывая, что вы НЕ регистрировали Цессию в УФРС, соответственно у вас договор ЖСК (вы бывший пайщик), в данном случае, вся картина всплывет в налоговой после ввода дома в эксплуатацию и получения новым пайщиком свидетельства о собственности. Для регистрации собственности вашего покупателя, в уфрс потребуются правоустанавливающие документы (справка о выплате пая, договор цессии и т.д. ) Соответственно, если у вас сумма 2850 , то Константин прав, налог составит 13% от 1млн. Если же вы подадите декларацию, то налог составит 13% от 950!
с уважением, Ежов А.В

..Если же у вас ДДУ и все Цесси (вашей покупки, а потом и продажи) не регистрировались (мне это очень сложно представить), то все они НЕ действительны и на сей момент законное право принадлежит первому дольщику.

Спасибо! Но..Не поняла ваш второй ответ!Что значит недействительны??
Договор изначально был ДДУ, заключенный между застройщиком и подрядчиком в 2009 году! затем подрядчик продал нам по Цессии в 2010 году за те же деньги,что и вложил т.е за 1900000.Это всё было без регистрации в УФРС ,т.к до введения 214 ФЗ.И сейчас мы продали по 2-й Цессии за 2850000 ,естественно без регистрации.У нас жуткий долгострой! Нам не смешно! Мы этот»»объект» продавали 3 года,никто не брал .Наши покупатели вначале согласились написать в нашем договоре 1900000,а потом в момент сделки у Застройщика сказали ,что подпишут только всю сумму переуступки 2850000.Нам некуда было деваться.Теперь хотим вложить 20000000(больше не можем,потратили на аренду жилья)И не понимаю,как дальше при подаче декларации будет начисляться налог..»
Кстати дом строится уже с 2003 года.Называется это счастье ЖК СВЕТЛАНА от компании НЕВСКИЙ ЛУЧ

Внесенные данные в ваш вопрос, о том, что это знаменитый долгострой Светлана, существенно влияют на ситуацию. Договора, по жк на которых было получено разрешение до вступления в силу фз-214, (1 апреля 2015), регистрации не подлежат. Простите ради бога, но такие древние долгострои покупают и продают отчаянные люди. Мой вам совет, точные рекомендации можно дать после внимательного изучения полного пакета документов. Возможно вылезут еще какие-нибудь подводные камни, на форумах, как правило можно ответить общеинформативно, а на детальный ответ вы можете рассчитывать, когда специалист полностью владеет всей информацией по вашему вопросу.
с уважением, Ежов А.В

Налог с переуступки квартиры по ДДУ

Имеется квартира в новостройке, которую собираюсь переуступить по ДДУ (до приема-передачи квартиры застройщиком).

Год назад квартира покупалась на 300 тыс дешевле, чем хочу отдать ее сейчас.

Дом уже принимает гос.комиссия. Место локации — Московская область.

1. Какой процент с продажи квартиры я должна буду заплатить, если продам ее на 300 тыс дороже? (сумма будет прописана в договоре переуступки).

2. Если прописать ту же сумму, что была указана в договоре при покупке квартиры, и договориться с покупателем, что разницу в цене он мне доплатит (нотариально подписать документ), то что еще нужно предусмотреть?

Сделка без агентов, через застройщика.

Участник программы «‎Работаю честно»

Поосторожнее с интернетом. Там таких вот бестолковых советчиков очень много. Это ж надо. «необходимо до 31 апреля года». Лично я всегда считал, что в апреле всего 30 дней. А так да, все правильно написано.

Даниил, спасибо большое!Если бы была возможность редактировать комментарий, я бы отредактировала.Данные брала на юридическом сайте, про апрель даже не перечитала.

Забыла добавить: квартира без обременений, покупалась за наличные.

Нашла ответ на первый вопрос:Налог (НДФЛ) 13% придется платить с суммы превышающей 1000 т.р. применив вычет в размере 1000 т.р. (расчет 1200 т.р.-1000 т.р.=200 т.р.*13%=26 т.р.), или с разницы цены покупки и продажи (например купил за 1200 т.р. продал за 1200 т.р., 1200 т.р.-1200 т.р.=0*13%, то налог = 0 руб.). Вопрос номер 2 актуален.

1) 39 000 руб ; 2) разницу в цене он вам доплатит за что? неотделимые улучшения здесь не прокатят. тем более вы собрались это нотариально заверять. увы, этот номер у вас не пройдет. вариантов только два — или под честное пацанское слово, или официально, но с налогом

Спасибо за совет.

Кто будет задаваться тем же самым вопросом, может пригодиться:Налоговый аспектПереуступка права облагается НДФЛ в размере 13% для граждан России и 30% — для иностранцев. При этом Налоговый кодекс РФ предлагает 2 способа снижения налога:Налоговый вычет. Если речь идет об уступке права по договору долевого участия в строительстве, продавец имеет право на налоговый вычет в пределах 1 млн руб.Уменьшение суммы дохода от продажи прав по договору долевого участия на сумму оплаты застройщику. В этом случае налогом облагается разница в цене, представляющая чистый доход от указанных операций со строящимся жильем. Если квартира продана по той же цене, по которой была куплена или дешевле, налог, соответственно, платить не надо.В налоговую инспекцию необходимо до 31 апреля года, идущего сразу за годом получения дохода, подать декларацию 3-НДФЛ, которую нужно заполнить с учетом налогового вычета или разницы в стоимости покупки и продажи. К декларации прилагаются копии документов, подтверждающих право на уменьшение налога. Уплата налога производится до 15 июля следующего года.

Участник программы «‎Работаю честно»

Мария, Вы молодец! Сами вопрос спросили — сами ответили:)

Антонина, спасибо )) просто мне надо было сначала погуглить, а потом спрашивать 🙂

Сравнила с другими объявлениями на сайте и других ресурсах, похоже что я отдаю свою квартиру очень дешево (мое предложение самое низкое по цене на данный момент по месторасположению/кв м итд).

Участник программы «‎Работаю честно»

Мария, не сравнивайте реальную цену сделки с ценой рекламного предложения. Цена в объявлении сегодня в подавляющем большинстве случае является стартовой для покупателя. Средний торг составляет от 5 до 10% первоначально заявленной продавцом цены.

Дмитрий, это хорошо, потому что мне предстоит искать себе другую квартиру, и я даже не рассчитывала на торг.Это важный для меня момент. Спасибо!

А что до стоимости, за которую я отдаю свою квартиру, то она в среднем на 150-200 тыс дешевле аналогичных предложений. А это более, чем 10%.

мария, те цены, которые указаны в объявлениях — это не цены сделок, это хотелки продавцов, основанные на их фантазиях. поэтому на них можно только слегка ориентироваться, а не рассматривать как истину в последней инстанции. к тому же на самом деле довольно мало сделок проходит по объявленной цене. тот или иной элемент торга присутствует как минимум в 3/4 сделок

Налог на доход физ.лица при продаже недвижимости по договору переуступки и покупка в дальнейшем квартиры

Добрый день!
Дорогие специалисты, помогите пожалуйста с вопросом! В нескольких налоговых консультировалась и везде противоречивые сведения. Правды найти не могу)))
Покупала я в стройке квартиру за (условно) 1500 млн. До сдачи дома хочу продать квартиру за 1600 млн. И сразу купить другое жилье.
На данный момент акта передачи квартиры нет, дом еще не сдан. Кварира не в собственности.

Вот какие сведения мне дают:
1. Прибыль от продажи — 100 тыс. налогом 13% облагаться не будет, т.к. квартира не в собственности и данных налоговой о квартире не поступает. Даже если я продаю по переуступке, налоговой эти сведения не поступят. Это мне сказал консультант в налоговой СПб (была лично на приеме). Такую же информацию я видела на одном блоге. Вот ссылка: http://pitermoidom.ru/kak-ne-platit-nalog-pri-pereustupke-ddu/

2. Прибыль от продажи — 100 тыс. налогом 13% облагаться будет. Но что бы его не платить, я должна буду и продать объект и купить новый в одном и том же году. В этом случае мне нужно будет все это указать в одной декларации. Тогда налог на доход пойдет в зачет налогового вычета на приобретаемую недвижимость. То есть я в лубом случае 13% уплачу, только незаметно для себя. Данное мне сказал уже камеральный инспектор налоговой.

Скажите, что из этого правда? Все же приходят или нет данные налоговой о проведенных сделках с недвижимостью, которая еще не в собственности и без акта приема-передачи?