Договор об оказании услуг ип с физическим лицом

Договор на оказание услуг бесплатно: Онлайн Конструктор договоров, образцы

Конструктор договоров автоматически сформирует договор услуг. Вам необходимо только исправить данные красным на свои. Можно скачать договор в Word.

Организациям, ИП и физ.лицам заключающим договора услуг.

Использование конструктора договоров бесплатно, без отправки СМС и без регистрации.

Ввод данных(всё бесплатно!):

Сформированный образец

возмездного оказания услуг по <указать услугу>.

Индивидуальный предприниматель <ФИО>, действующий на основании Свидетельства, именуемый в дальнейшем “Исполнитель”, с одной стороны, и <ООО, ЗАО, ОАО, . >« <Название организации>», в лице <ФИО>, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем “Заказчик”, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель обязуется за плату выполнить работы по

2. Права и обязанности сторон

2.1. ИСПОЛНИТЕЛЬ обязан:

2.1.1. Выполнить все работы, по

2.1.2. Провести меры по

2.1.3. Передать все материалы Заказчику

2.2. ЗАКАЗЧИК обязан:

2.2.1. Предоставить Исполнителю все информационные материалы для .

2.2.2. В течение трех рабочих дней со дня заключения договора оплатить Исполнителю — 50% стоимости услуг.

2.2.3. Оплатить Исполнителю вторую половину (50%) стоимости услуг в течение семи рабочих дней с момента завершения оказания услуг.

3. Расчеты по договору

3.1. Стоимость услуг составляет <указать сумму цифрами и прописью>рублей. НДС не облагается.

3.2. Стоимость расходов Исполнителя включена в стоимость услуг и дополнительно оплачена не будет.

3.3. Оплата производится в безналичной форме путем перечисления на расчетный счет Исполнителя.

4. Ответственность сторон

4.1. За невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по настоящему Договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

4.2. В случае досрочного прекращения действия Договора Исполнителем, денежные средства за невыполненную его часть подлежат возврату.

4.3. Споры, возникающие при исполнении настоящего договора, разрешаются в досудебном порядке, путём выставления претензий.

5.1. Стороны устанавливают претензионный порядок рассмотрения споров связанных с исполнением настоящего Договора. Претензии к нарушению обязательств Стороной выставляются другой Стороной в письменной форме с приложением документов, подтверждающих требование.

5.2. Датой выставления претензии считается дата регистрации почтового отправления. Датой получения претензии считается дата расписки представителя получателя в получении документа. Датой ответа на претензию считается дата регистрации почтового отправления с ответом.

6. Обстоятельства непреодолимой силы

6.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора, которые Сторона не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами.

6.2. К вышеуказанным обстоятельствам в контексте настоящего Договора, в частности, относятся: стихийные бедствия, война или военные действия, забастовка в отрасли или регионе, а также их последствия; принятие органами государственной власти нормативного акта, повлекшего невозможность исполнения настоящего Договора любой из Сторон. Данный перечень обстоятельств непреодолимой силы не является исчерпывающим и может включать все иные обстоятельства, подпадающие в соответствии с действующим законодательством РФ под понятие непреодолимой силы.

6.3. Наступление обстоятельств непреодолимой силы влечет увеличение срока исполнения настоящего Договора на период действия указанных обстоятельств, если Стороны не примут решения о прекращении его действия.

6.4. О наступлении обстоятельств непреодолимой силы Стороны обязаны незамедлительно информировать друг друга.

6.5. Подтверждением факта наступления обстоятельств непреодолимой силы являются документы, выданные уполномоченным органом.

7. Заключительные положения

7.1. Договор действует с момента его подписания сторонами до полного исполнения Сторонами принятых на себя обязательств.

7.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон, обладающих равной юридической силой.

7.3. Изменения и дополнения к настоящему договору оформляются в письменном виде, подписываются сторонами и являются неотъемлемой частью настоящего договора.

7.4. Договор считается продленным, если по окончании срока его действия ни одна из сторон не заявила о прекращении Договора.

Договор между ИП и физическим лицом для оказания услуг ООО

Добрый день. Я ИП (УСН доход-расхо). Вид деятельности 77.11 Аренда легк трансп. Средств, доп вид деятельности 49.32 такси. г. Санкт-Петербург. Я имею в собственности как ИП несколько легковых трансп. Средств (ТС).

Компания ООО «Ромашка» предлагает мне договор (ООО «Ромашка Заказчик , я ИП — Исполнитель»)на оказание им транспортных услуг по перевозке пассажиров (сотрудников юр.лиц, с которыми у ООО «Ромашка заключен договор») в г. Москва (у меня ИП в СПб).

Естественно мне необходимо найти физ лиц и привлечь их к выполнению этих улуг на своих ТС.

1. Имею ли я право заниматься этим видом деятельности (оказание транспортных услуг по перевоз пассажиров)и могу ли я их выполнять в другом городе ?

2. Какой лучше договор мне заключить с физ. лицами, естественно в рамках закона, что бы выдать им машины и что бы они выполняли услуги по перевозке пассажиров ?

Ответы юристов (1)

1. Имею ли я право заниматься этим видом деятельности (оказание транспортных услуг по перевоз пассажиров)и могу ли я их выполнять в другом городе ?

Согласно Федеральному закону от 21.04.2011 N 69-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»:

1. Деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси на территории субъекта Российской Федерации осуществляется при условии получения юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем разрешения на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, выдаваемого уполномоченным органом исполнительной власти соответствующего субъекта Российской Федерации (далее — уполномоченный орган). Разрешение на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси (далее — разрешение) выдается на срок не менее пяти лет на основании заявления юридического лица или индивидуального предпринимателя, поданного в форме электронного документа с использованием регионального портала государственных и муниципальных услуг или документа на бумажном носителе. 1.4. В соответствии с разрешением перевозчик имеет право на заключение договора фрахтования легкового такси только на территории субъекта Российской Федерации, уполномоченный орган которого выдал такое разрешение. Осуществление перевозки пассажиров и багажа легковым такси по территориям иных субъектов Российской Федерации допускается только в случае, если пункт подачи легкового такси находится на территории субъекта Российской Федерации, уполномоченный орган которого выдал разрешение, а пункт назначения находится за пределами территории данного субъекта Российской Федерации. На основании соглашений, заключенных между субъектами Российской Федерации, перевозчикам, имеющим соответствующие разрешения, выданные уполномоченным органом одного из таких субъектов Российской Федерации, предоставляется право заключения договоров фрахтования легковых такси и на территориях субъектов Российской Федерации, заключивших указанные соглашения.

2. Какой лучше договор мне заключить с физ. лицами, естественно в рамках закона, что бы выдать им машины и что бы они выполняли услуги по перевозке пассажиров ?

Трудовой договор (много обязательных платежей), гражданско-правовой договор, например, договор аренды транспортного средства без экипажа(в этом случае таксисты должны быть ИП и иметь разрешения на перевозку).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор на оказание услуг бесплатно: Онлайн Конструктор договоров, образцы

Конструктор договоров автоматически сформирует договор услуг. Вам необходимо только исправить данные красным на свои. Можно скачать договор в Word.

Организациям, ИП и физ.лицам заключающим договора услуг.

Использование конструктора договоров бесплатно, без отправки СМС и без регистрации.

Ввод данных(всё бесплатно!):

Сформированный образец

возмездного оказания услуг по <указать услугу>.

Индивидуальный предприниматель <ФИО>, действующий на основании Свидетельства, именуемый в дальнейшем “Исполнитель”, с одной стороны, и <ООО, ЗАО, ОАО, . >« <Название организации>», в лице <ФИО>, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем “Заказчик”, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель обязуется за плату выполнить работы по

2. Права и обязанности сторон

2.1. ИСПОЛНИТЕЛЬ обязан:

2.1.1. Выполнить все работы, по

2.1.2. Провести меры по

2.1.3. Передать все материалы Заказчику

2.2. ЗАКАЗЧИК обязан:

2.2.1. Предоставить Исполнителю все информационные материалы для .

2.2.2. В течение трех рабочих дней со дня заключения договора оплатить Исполнителю — 50% стоимости услуг.

2.2.3. Оплатить Исполнителю вторую половину (50%) стоимости услуг в течение семи рабочих дней с момента завершения оказания услуг.

3. Расчеты по договору

3.1. Стоимость услуг составляет <указать сумму цифрами и прописью>рублей. НДС не облагается.

3.2. Стоимость расходов Исполнителя включена в стоимость услуг и дополнительно оплачена не будет.

3.3. Оплата производится в безналичной форме путем перечисления на расчетный счет Исполнителя.

4. Ответственность сторон

4.1. За невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по настоящему Договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

4.2. В случае досрочного прекращения действия Договора Исполнителем, денежные средства за невыполненную его часть подлежат возврату.

4.3. Споры, возникающие при исполнении настоящего договора, разрешаются в досудебном порядке, путём выставления претензий.

5.1. Стороны устанавливают претензионный порядок рассмотрения споров связанных с исполнением настоящего Договора. Претензии к нарушению обязательств Стороной выставляются другой Стороной в письменной форме с приложением документов, подтверждающих требование.

5.2. Датой выставления претензии считается дата регистрации почтового отправления. Датой получения претензии считается дата расписки представителя получателя в получении документа. Датой ответа на претензию считается дата регистрации почтового отправления с ответом.

6. Обстоятельства непреодолимой силы

6.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора, которые Сторона не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами.

6.2. К вышеуказанным обстоятельствам в контексте настоящего Договора, в частности, относятся: стихийные бедствия, война или военные действия, забастовка в отрасли или регионе, а также их последствия; принятие органами государственной власти нормативного акта, повлекшего невозможность исполнения настоящего Договора любой из Сторон. Данный перечень обстоятельств непреодолимой силы не является исчерпывающим и может включать все иные обстоятельства, подпадающие в соответствии с действующим законодательством РФ под понятие непреодолимой силы.

6.3. Наступление обстоятельств непреодолимой силы влечет увеличение срока исполнения настоящего Договора на период действия указанных обстоятельств, если Стороны не примут решения о прекращении его действия.

6.4. О наступлении обстоятельств непреодолимой силы Стороны обязаны незамедлительно информировать друг друга.

6.5. Подтверждением факта наступления обстоятельств непреодолимой силы являются документы, выданные уполномоченным органом.

7. Заключительные положения

7.1. Договор действует с момента его подписания сторонами до полного исполнения Сторонами принятых на себя обязательств.

7.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон, обладающих равной юридической силой.

7.3. Изменения и дополнения к настоящему договору оформляются в письменном виде, подписываются сторонами и являются неотъемлемой частью настоящего договора.

7.4. Договор считается продленным, если по окончании срока его действия ни одна из сторон не заявила о прекращении Договора.

Кто оплачивает налоги по договору между ИП и физическим лицом на оказание услуг?

Добрый день!Договор между ИП и физическим лицом на оказание услуг, кто оплачивает Налоги?Что должно быть прописано в договоре, чтобы физ.лицо оплачивал налоги?

Ответы юристов (6)

Какой тип договора?

Если трудовой, то все налоги уплачивает ИП.

Если гражданско-правовой, то часть налогов уплачиваете Вы.

Есть вопрос к юристу?

На основании пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу на территории РФ. Соответственно, вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (договорам подряда) или на оказание услуг, признается объектом обложения НДФЛ.

Согласно п. 1 и п. 2 ст. 226 НК РФ организация (ИП), от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ.

Вы просто можете удерживать с его дохода 13% для оплаты НДФЛ за него — то есть выдавать на руки деньги с уже удержанным НДФЛ.

Учтите также, что согласно п. 3.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на возмещение расходов добровольцев, связанных с исполнением таких договоров, на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные п. 3 ст. 217 НК РФ).

Если у вас остались вопросы, задавайте, с радостью отвечу. Также вы можете написать мне в чате и заказать персональную консультацию или подготовку документа по вашему вопросу.

Добрый день, Анастасия! В данном случае все зависит от Ваших договоренностей. Оплачивать налог и взносы может как заказчик, так и исполнитель. Обычно данные положения предусматривают в договоре оказания услуг. Если данные положения отсутствуют, то по обычаям делового оборота оплачивает заказчик. Поэтому все зависит от положений заключенного договора оказания услуг, необходимо смотреть его.

Успехов Вам в работе!

Исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ обязан индивидуальный предприниматель, как налоговый агент. Эта обязанность установлена ст. 226 Налогового кодекса РФ.

При этом условие договора о том, что физическое лицо самостоятельно обязано оплачивать НДФЛ является ничтожным: индивидуальный предприниматель не вправе перекладывать эту обязанность на физическое лицо (Письмо Минфина РФ от 25.04.2011 г. № 03-04-05/3-292, Письмо Минфина РФ от 09.03.2016 г. № 03-04-05/12891).

Добрый день! А я добавлю, что помимо НДФЛ сам ИП за свой счет обязан уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС, а также сдать необходимую отчетность в ПФР и ИФНС.

На каком основании физическое лицо оплачивает, если ИП предоставляет услуги . Вы хотите избежать налогов по закону

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Работа ИП с физ.лицами

Добрый день. Я начинающий предприниматель. Так как опыт работы большой на предприятиях, а после сокращения численности штата — на рынке труда долгое время не было предложений и не предвиделось, я решила попробовать индивидуальную деятельность. Зарегистрировала ИП через Центр занятости. Небольшой субсидии хватило только на самое необходимое для начала (вернее сказать- ни на что не хватило..) И, конечно, я не ждала сразу результатов, но все же надеялась, что удаленная работа с другими городами будет проще выстраиваться, чем оказалось на самом деле.

В итоге опытным путем пришла к выводу, что необходимы агенты в других городах, у которых будет возможность встречаться в реальности с потенциальными клиентами, вести переговоры и доводить их до конкретной сделки. Стала размещать объявления и тут встали два вопроса перед мной, когда появились отклики и стали обращаться ко мне — и потенциальные клиенты, и потенциальные работники.

1)Я планировала работать только с ИП или ЮЛ, так как они, как и я, сами платят за себя налоги. Для меня это идеальный вариант. Но желающие работать агентами- именно физ.лица, а ИП -пока не могу найти.. Я не планировала, да и не могу позволить себе на данный момент договор ГПХ, так как должна буду тогда платить за физ.лица налоги. А это значит, что их сумму уменьшу намного, так как из их вознаграждения буду платить, разумеется, и желающие сотрудничать тут же исчезнут, это точно, так как сумма будет мала. И кроме того – я не могу позволить себе в финансовом плане – не на что образец договор заказать и бухгалтера оплатить, чтобы правильно все делать. ВОПРОС: существует ли такая форма договора с физ.лицом, чтобы он сам платил налоги за себя? Ведь они тоже не заинтересованы ИП регистрировать, так как может разово всего лишь у него договоренность с кем-то получится вообще..

Но я прочитала консультации (не знаю верные ли..), где написано, что без разницы как будет написано в договоре и какая договоренность достигнута, и что все равно при проверке — это будет нарушением: ИП является налоговым агентом и обязан по закону перечислять налоги за физ.лицо. А физ.лицо, в свою очередь, могут наказать за незаконную предпринимат. деят-ть, так как получал постоянный доход без регистрации ИП. То есть я так поняла- либо должен быть тоже ИП, либо это физ.лицо – должно быть работником и я должна платить налоги. Действительно ли нет других вариантов?.

2) И еще требуется уточнение по физ.лицам, когда они являются клиентами. Я планировала создание сайтов для организаций — ООО или ИП. И вдруг несколько вопросов появилось от физ. лиц. Могут ли они быть заказчиками и оплатить услугу создания сайта на р/сч. ИП в Сбербанке ? Могу ли я с физ.лицами такой же договор заключать на создание сайта, как и с юрид. лицами?.

Заранее спасибо за ответы.

Ответы юристов (11)

Здравствуйте, верно, что будет нарушением неуплата налогов за Работника и занятие физ. лицом предпринимательской деятельностью.

Что касаетс расчетов- физ. лица могут вносить средства в кассу а на расчетный счет. По кассе вроде 100000 ограничение. Заказчики могут быть физ лица, почему нет.

Уточнение клиента

..То есть никакого договора не может составляться, где бы соглашением сторон была бы уплата налога самим физ.лицом?.

22 Марта 2014, 09:34

Есть вопрос к юристу?

По первому вопросу.

Вы спокойно можете заключать договоры ГПХ с физическими лицами (агентские и иные договоры). Просто в договоре пропишите, что налог с полученной суммы платите не вы, а сам исполнитель-физическое лицо. Обязанность по оплате налога вы возлагаете на вашего контрагента.

По второму вопросу.

Никаких запретов нет. Физическое лицо также может являться заказчиком услуги как и юридические лица и ИП. Заключайте договор и работайте. Никаких проблем у вас не возникает.

Уточнение клиента

В том -то и вопрос, говорят что налоговая не признает такие договора и что даже если стороны договорились и физ.лицо не против само заплатить налоги, то все равно ссылаются на то, что однозначно ИП является налоговым агентом и не должно возлагать на ф.л. эту обязанность, и соответственно — штраф и обязанность оплатить.

Действительно ли это так?.

22 Марта 2014, 09:37

Уточнение: физические лица вправе перечислять денежные средства за оказанные услуги, полученные товары и выполненную работу на расчетный счет. Никаких запретов нет

Относительного первого вопроса действительно, я поддерживаю мысль тех консультаций, которые говорят о том, что смотря как составить договор. Например можно составить обычный договор агентирования и никаких проблем не будет. Ст. 1005 ГК РФ прямо закрепляет

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Таким образом нужно просто все оформить хорошо.

Касательно 2 вопроса то в РФ в силу положений ст.421 ГК РФ свобода договора, а значит если нет ограничений по товару (оружие и тд) то и ФЗ так же имеют права заказать у Вас работу, оплатить ее через банк. Никаких препятствий.

Уточнение клиента

В том -то и вопрос, говорят что налоговая не признает такие договора и что даже если стороны договорились и физ.лицо не против само заплатить налоги, то все равно ссчлаются на то, что однозначно ИП является налоговым агентом и не должно возлагать на ф.л. эту обязанность, и соответственно — штраф и обязанность оплатить.

Действительно ли это так?.

22 Марта 2014, 09:21

Здравствуйте Оксана Петровна!

Действительно для оформления договорных отношений сфизическим лицами у вас только два варианта: 1-й вариант — трудовой договор по ТК РФ. С выплатой заработной платы, предоставлением социальных гарантий установленных ТК РФ (отпуск, больничный и т.д.) ну и конечно с уплатой налогов в фонд соц.страха, в пенсионный и подоходного налога 13%.

2-й вариант — это договор гражданско — правового характера (например агентский). По этому договору вы выплачиваете своему работнику (контрагенту) только вознагрождение. Все налоги он платить сам. Я думаю вы можете заключать такие договора с физ.лицами (без оформления ими ИП), но при выплате вознагрождения вы должны удерживать 13% подоходного налога.

Что касается второго вопроса, то догор на разработку сайта, да и на оказание любых других услуг или выполнение работ вы можете оформлять как с юридическими лицами, ИП, так и с физическими лицами. Оплата может осуществляться до 100 000 руб. — наличными, свыше 100 000 руб. по безналичному расчету.

Добрый день. Вознаграждение по договору
возмездного оказания услуг (подряда) облагается НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208
НК РФ). В общем случае заказчик работ (услуг) является налоговым агентом в
отношении НДФЛ с сумм выплачиваемого им вознаграждения (п. 1 ст. 226
НК РФ). Он должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Если
обязанности налогового агента возложены на заказчика в соответствии с нормами
налогового законодательства, отказаться от их исполнения заказчик не вправе,
даже если такое условие стороны внесут в договор (п. 2 ст. 168
ГК РФ).

При выплате вознаграждения
физическому лицу за выполнение работ (услуг) компания не во всех случаях признается
налоговым агентом по НДФЛ:

Во-первых, если исполнитель
(подрядчик) не является налоговым резидентом РФ и выполняет работы за пределами
территории РФ (ст. 209
НК РФ), компания-заказчик не признается налоговым агентом по НДФЛ с сумм
выплаченного исполнителю вознаграждения.

Во-вторых, при выплате
вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги) индивидуальному
предпринимателю компания налоговым агентом не признается. Поскольку
индивидуальный предприниматель:

— на общей системе
налогообложения — уплачивает НДФЛ самостоятельно (ст. 227
НК РФ);

— на специальных налоговых
режимах (УСН, ЕНВД) — не уплачивает НДФЛ в отношении доходов, полученных от
предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11
и п. 4 ст. 346.26
НК РФ).

В гражданско-правовом договоре
нужно прописать, что исполнитель (подрядчик) является индивидуальным
предпринимателем, указать номер его свидетельства о государственной
регистрации, а к договору приложить копию свидетельства.

Выплаты по договорам подряда,
возмездного оказания услуг, авторским договорам являются объектом обложения
страховыми взносами. Но на основании п. 2 ч. 3 ст. 9
Закона N 212-ФЗ на них не начисляются взносы в ФСС РФ на обязательное
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с
материнством.

Компании выгодно заказать
исполнение работ (услуг) индивидуальному предпринимателю, поскольку он
самостоятельно уплачивает страховые взносы:

— в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах
(ч. 1 и 1.2 ст. 14
Закона N 212-ФЗ);

— в ФСС РФ, если добровольно
вступил в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 4 ст. 4.5
Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Кроме того, заказчику не нужно
выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, так как уплата налога на
доходы физических лиц — это обязанность самого предпринимателя (п. 2 ст. 227
НК РФ).

По вопросу оплаты услуг на расчетный
счет ИП. В соответствии с п. 3 ст. 168
Налогового кодекса РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче
имущественных прав не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара
(выполнении работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав
выставляются соответствующие счета-фактуры.

В п. 7 ст. 168
НК РФ значится, что при реализации товаров за наличный расчет организациями и индивидуальными
предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими услуги непосредственно
населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению
счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый
чек или иной документ установленной формы.

Таким образом, при оплате услуг
на расчетный счет, т.е. используя безналичную форму оплаты услуги, ИП,
организация обязаны выдать счет-фактуру физическому лицу, заказчику услуги. НК
РФ предъявляет требования к сроку выставления счетов-фактур — 5 дней считая со
дня отгрузки товаров (п. 3 ст. 168
НК РФ). Счет-фактуру можно отправить по почте.

Уточнение клиента

..очень много текста.. много общей информации получилось.. хотелось конкретной, только по моим вопросам..

22 Марта 2014, 11:04

Действительно ли это так?.

Нет, я неоднократно сталкивался что хотя, формально, ИП и обязан быть агентом по налоговым отчислениям по сделкам с физ лицами, однако если такая сделка была однократной и направлена не на систематическое извлечение прибыли а на разовое, то вполне прокатывает в договоре обязанность декларировать весь доход физ лицом самостоятельно.

Абсолютно не согласна с тем, что по дог. ГПХ не нужно будит платить налоги за физ. лиц. Никакие указания в договоре о том, что обязанность платить налоги лежит на физ. лице, не отменят обязанность налогового агента по удержанию НДФЛ и оплате взносов в ПФР. Они просто будут незаконны.

Согласно ст. 226 НК РФ: «1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, . от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи (п.2 ст.226 НК РФ Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент) обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.» Как видите, заключение дог. ГПХ не освобождает предпринимателя от обязанности исчислять, удерживать и платить НДФЛ с доходов, полученных от него физическими лицами. В п. 2 сит. 226 НК РФ перечислены статьи налогового кодекса, в которых определен порядок обложения некоторых доходов, в отношении которых обязанность налогового агента не возникает, но Ваша ситуация к ним не относится.

Кроме того, с доходов физ. лиц, полученных от Вас по дог. ГПХ Вы также обязаны исчислить страховые взносы в ПФР. Согласно ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «1. Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: а) организации;б) индивидуальные предприниматели;в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;»

Согласно ст. 7 вышеназванного закона: «1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах „а“ и »б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг».

У Вас есть несколько вариантов:

1. Выплачивать доходы и налоги/взносы с этих доходов согласно законодательству РФ и нести налоговое бремя.

2. Работать незаконно — выплачивать доход и не удерживать налог/ не уплачивать взносы.

3. Работать с ИП и Юр. лицами (законно).

Хочу обратить внимание, что при удержании налога НДФЛ с доходов, полученных физ.лицом по дог. ГПХ, могут учитываться расходы, понесенные данным физ. лицом, связанные с выполнением работ/услуг по дог. ГПХ.

Уточнение клиента

«Хочу обратить внимание, что при удержании налога НДФЛ с доходов, полученных физ.лицом по дог. ГПХ, могут учитываться расходы, понесенные данным физ. лицом, связанные с выполнением работ/услуг по дог. ГПХ.»

ПОЯСНИТЕ, пожалуйста, этот последний абзац.

22 Марта 2014, 11:11

«Нет, я неоднократно сталкивался что хотя, формально, ИП и обязан быть агентом по налоговым отчислениям по сделкам с физ лицами, однако если такая сделка была однократной и направлена не на систематическое извлечение прибыли а на разовое, то вполне прокатывает в договоре обязанность декларировать весь доход физ лицом самостоятельно.» — «прокатывает» не потому, что там указана обязанность физ. лица самостоятельно уплачивать за себя налоги, а потому, что налоговой трудно отслеживать, с кем ИП заключает договор в случаях, когда ИП находится на УСН 6%, ЕНВД, патенте, в этих случаях налоговую не интересуют расходы ИП. Риск понести ответственность за неисполнение обязанностей связан, например, с тем, что физ. лицо получит на счет в банке сумму от ИП (банк заинтересуется, сообщит в налоговую), физ. лицо или др. люди могут сообщить в соответствующие органы о нарушении законодательства.

«Хочу обратить внимание, что при удержании налога НДФЛ с доходов,
полученных физ.лицом по дог. ГПХ, могут учитываться расходы, понесенные
данным физ. лицом, связанные с выполнением работ/услуг по дог. ГПХ.»

Налог идет не со всей суммы дохода ФЛ, а с суммы «доход-расход»

«Хочу обратить внимание, что при удержании налога НДФЛ с доходов, полученных физ.лицом по дог. ГПХ, могут учитываться расходы, понесенные данным физ. лицом, связанные с выполнением работ/услуг по дог. ГПХ.»

ПОЯСНИТЕ, пожалуйста, этот последний абзац.» — если физ. лицо, которое заключило с Вами договор ГПХ, понесло какие-либо расходы, связанные с выполнением работ/услуг согласно договора, то когда Вы будете исчислять налог, то от его доходов будете отнимать расходы, с разницы исчислять НДФЛ. Расходы должны быть подтверждены документально и обоснованы.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как составить договор на оказание услуг между ИП и физическим лицом

Взаимоотношения предпринимателя и физических лиц, согласно законам РФ, обязаны быть зафиксированы письменно гражданско-правовым договором. Подобные соглашения ИП с физическими лицами обладают рядом особенностей, требуя предварительного согласования каждого пункта во избежание рисков. Конечно, готовые шаблоны представлены в открытом доступе, скачать понравившийся не займёт много времени. Однако рекомендуется составить индивидуальную форму бланка соглашения. Как это сделать, на что обратить внимание и надо ли отчислять налоговые платежи после оплаты, расскажет статья.

Из теории договорных отношений

Договором оказания услуг признаётся соглашение, закрепляющее обязательства, данные исполнителем, произвести указанный объём работ в установленные сроки, и обязательства заказчика осуществить приём и оплату. Предметом подобного договора являются услуги – результаты труда, произведённые исполнителем по указанию заказчика. Примером является предоставление охранных, бухгалтерских, транспортных и иных услуг. Предоставление осуществляется на возмездной, то есть платной основе, отсюда второе название – договор возмездного оказания услуг. Существует понятие договоров безвозмездных, но актуальны они только при благотворительности. Отношения сторон регламентируются ГК РФ. Сторонами соглашения являются юридические или физические лица, индивидуальные предприниматели.

Законодательством РФ определено, что договора ИП с физическими лицами относятся к гражданско-правовым, то есть с их помощью определяются и регламентируются правовые отношения: порядок возникновения, изменения и прекращения.

Подобные договоры подразделяются на несколько категорий:

  • возмездного оказания услуг – договор закрепляет обязательство предоставления конкретной услуги, с подробным описанием условий и характеристик. Завершает отношения акт приёма-передачи. Закрепляет отношения одноразового характера;
  • подрядных работ – договор о предоставлении широкого спектра строительных, ремонтных работ в фиксированные сроки;
  • трудовой договор – закрепляет длительные взаимоотношения предпринимателя с физическим лицом, подразумевает установление ежемесячного оклада и регулярные отчисления страховых взносов.

Первые две формы являются наиболее выгодными для ИП, так как не подразумевают снабжения исполнителя расходными материалами, обеспечения рабочим местом и имеют дополнительные преимущества:

  • не требуется заводить и вести трудовые книжки, кадровый учёт;
  • не нужно совершать регулярных отчислений в Фонды;
  • не требуется оплачивать отпуск или лист нетрудоспособности.

При отсутствии потребности в услугах, предприниматель не несёт дополнительных расходов на выплату заработной платы. Помимо этого, вся ответственность за неисполнение лежит на исполнителе.

К соглашению на оказание услуг должна прилагаться сметная документация, спецификация проведённых работ, прочие документы, позволяющие раскрыть стоимостные характеристики и этапы.

Как составляется договор

Во избежание судебных разбирательств и конфликтных ситуаций между сторонами, при подписании договора между ИП и физическим лицом на оказание услуг необходимо согласовать образец на предварительном этапе, прописать пункты, предусматривающие ответственности обеих сторон и защищающие интересы каждой.

Договор ИП с физическим лицом на оказание услуг образец 2018 года должен содержать информацию:

  • дату и место заключения;
  • данные сторон: ФИО, данные паспорта, адрес регистрации / проживания, для индивидуального предпринимателя обязательно указать документ, на основании которого осуществляется деятельности.
  • предмет договора с описанием услуг, которые обязан выполнить исполнитель (чем больше информации, тем лучше), срок, цена контракта. Альтернативным вариантом является ссылка на приложения к договору, содержащие подобную информацию;
  • права и обязанности каждой стороны;
  • порядок расчётов, стоимость работ, включая этапы;
  • порядок приёмки результатов, основания для отказа;
  • ответственность участников;
  • способы разрешения возникающих споров;
  • порядок заключения, основания прекращения, срок действия;
  • реквизиты, подписи, печать ИП (при наличии).

Ниже представлен договор возмездного оказания услуг ИП с физическим лицом заполненный образец первой части, актуальный в 2018 году:

Соглашение может быть дополнено прочими важными сведениями.

Работа с соглашениями на оказание услуг происходит по следующим шагам:

  1. Обсуждение сторонами условий, закрепление их в договоре;
  2. Оказание услуги.
  3. Проверка соответствия и подписание акта приёма-передачи.
  4. Оплата заказчиком.

Урегулировать разногласия возможно на этапе согласования формы договора, если таковые возникли на первых этапах, либо в судебном порядке. Заказчик должен обратить особое внимание на требования к качеству оказываемых услуг и детально описать желаемый результат. Договор на оказание услуг ИП с физическим лицом стандартный образец можно скачать и внести необходимые в индивидуальном случае корректировки:

Срок действия договора устанавливается в виде конкретной даты либо моментом полного исполнения обязательств участников друг перед другом, то есть, передача итогов работы, приём, оплата.

Вопросы налогообложения

Законодательство России не запрещает физическим лицам оказывать услуги в рамках гражданско-правовых договоров юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям. Также физическим лицам вменено обязательство уплаты налогов при получении доходов. Однако если соглашение заключают предприниматель (в роли заказчика) и физическое лицо (исполнитель), то обязанность исполнять функции налогового агента возлагается на ИП. В других случаях физические лица обязаны самостоятельно отчислять налоговые платежи.

С вознаграждений за оказанные услуги исчисляются налоги:

  • НДФЛ – 13% от полного объёма вознаграждения, если исполнитель резидент, 30% – нерезидент. Предприниматель обязан удерживать рассчитанную сумму перед фактом выплаты вознаграждения. В случае невыполнения функции налогового агента будет наложен штраф – 20% от суммы удержания. При отсутствии возможности удержания начисленной суммы налога, ИП должен уведомить фискальные органы не позже 1 месяца после окончания налогового периода, ознаменовавшегося возникновением подобного обязательства;
  • взносы в ПФР и ФОМС – независимо от формы налогообложения ИП. Объектом обложения взносами является вся сумма оплаты по договору на предоставление услуг;
  • взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве – не отчисляются, за исключением случаев, когда это закреплено договором.

Если подрядчик понёс затраты, выполняя работы или предоставляя услуги, то эти расходы не облагаются страховыми взносами. Если заказчик компенсирует затраты, связанные с питанием, проживанием исполнителя, это должно закрепляться договором.

По физическим лицам, с которыми заключались соглашения о предоставлении услуг, предприниматели обязаны составить форму 2-НДФЛ и передать сведения в налоговые органы не позже 01.04 следующего за отчётным периодом года.

Если договор между и ИП и физ лицом составлен корректно, сотрудничество будет эффективным, а финансовые разногласия, споры по качеству услуг будут разрешены быстро, без серьёзных судебных издержек.